Ahojte,

urcite sa to tu rozoberalo, ale pri vyhladavani som nenasiel to co som hladal.
Zaujima ma, ako uctovat DPH pri fakturach kde sa vyskytuje pojem
datum dodania sluzby, ktory samozrejme ze je v inom kvartaly ako datum vystavenia faktury,alebo je iny ako datum vystavenia FA.
Som stvrtrocny platca a uctujem v JU.

Priklad:
Datum dodania sluzby: 30.9.2007
Datum vystavenia: 6.10.2007

Ja som sa riadil stale pri DPH datumom vystavenia faktury.
Cital som na porade a vlastne aj zakon o DPH hovori,
ze si DPH mozem zauctovat datumom dodania sluzby - alebo datumom, kedy som dostal tu FA. Teda aj v nasledujucom stvrtroku.

Teda taketo faktury som si daval stale do DPH podla datumu vystavenia, ak mi prisla uz po DPH, tak som si DPH uplatnoval v najbl. zdan. obdobi a dokladoval som to datumom prijatia FA.

Je to takto spravne ?

A este ma zaujima Vas nazor.
Ak som nepozornostou si uplatnil DPH za vedenie uctu zo sumy 69 Sk v minulom stvrtroku, mam sa tvarit, ze som si to nevsimol,alebo podat opravne ?

Teda neviem co je horsie a 20 Sk nie je az tak moc..

Z textu mi vychádza, že hovoríš o tuzemských dodávkach tovaru/služby - tu je dôležitý dátum dodania, t.j. dátum daňovej povinnosti. Podľa tohto dátumu máš právo na uplatnenie DPH /musíš ten doklad však samozrejme mať/. § 51 Ti umožňuje uplatniť si DPH z dokladu aj v nasledujúcom zdaňovacom období, ak máš doklad do podania DP alebo aj v prípade ak doklad obdržíš preukazateľne neskôr a uvedieš ho vtedy v záznamovej evidencii.
Faktúru s dátumom dodania 30.09. máš právo si uplatniť v 3.Q., ale podľa spomínaného § 51 môžeš uplatniť aj vo štvrtom kvartáli.

Z textu mi vychádza, že hovoríš o tuzemských dodávkach tovaru/služby - tu je dôležitý dátum dodania, t.j. dátum daňovej povinnosti. Podľa tohto dátumu máš právo na uplatnenie DPH /musíš ten doklad však samozrejme mať/. § 51 Ti umožňuje uplatniť si DPH z dokladu aj v nasledujúcom zdaňovacom období, ak máš doklad do podania DP alebo aj v prípade ak doklad obdržíš preukazateľne neskôr a uvedieš ho vtedy v záznamovej evidencii.
Faktúru s dátumom dodania 30.09. máš právo si uplatniť v 3.Q., ale podľa spomínaného § 51 môžeš uplatniť aj vo štvrtom kvartáli.

Ano tuzemske.
Dakujem za rychlu reakciu.
Z toho mi vychadza, ze ak som mal datum dodania sluzby 30.9.2007 podla dokladu (hovorime o T-com)a datum vystavenia 6.10.2007 tak je jasne, ze skor som doklad nemohol dostat ako 6.10,kedze len vtedy ho vystavili a mozem bez obav si DPH uplatnit v 4 stvrtroku,vsak ?

Len ci danovaci nepovedia, ze DPH sa dava do 2x v mesiaci, tak som si mal DPH robit neskor, pre pripad prichodu faktur...

Trocha zmätok v pojmoch - pýtaš sa na účtovanie DPH alebo na uplatňovanie práva na odpočet dane - myslím, že na to druhé :) .
Postupuješ podľa § 51 ods.2 Zákona o DPH
(2) Platiteľ vykoná odpočítanie dane podľa § 49 ods. 2 písm. a), c) alebo d) v zdaňovacom období, v ktorom právo na odpočítanie dane vzniklo, alebo v prvom zdaňovacom období nasledujúcom po zdaňovacom období, v ktorom právo na odpočítanie dane vzniklo, ak do uplynutia lehoty na podanie daňového priznania za zdaňovacie obdobie, v ktorom právo na odpočítanie dane vzniklo, má doklad podľa odseku 1 písm. a), c) alebo d); ak platiteľ do uplynutia lehoty na podanie daňového priznania nemá doklad podľa odseku 1 písm. a), c) alebo d), vykoná odpočítanie dane v tom zdaňovacom období, v ktorom dostane doklad podľa odseku 1 písm. a), c) alebo d). Platiteľ vykoná odpočítanie dane podľa § 49 ods. 2 písm. b) v zdaňovacom období, v ktorom daň uviedol v záznamoch podľa § 70.

Pre platiteľa DPH je dôležité kedy bol tovar/služba dodaná - nie kedy dodávateľ vystavil faktúru. Ak bola služba dodaná 30/9/07, nárok na odpočet dane máš v zdaňovacom období 9/07 alebo 10/07 ak máš do lehoty na podanie DPH doklad (mesačný platiteľ) resp. v zdaňovacom období III.Q/07 alebo IV.Q/07 (štvrťročný platiteľ).
V citovanom ustanovení Zákona o DPH si všimni zvýraznenú bodkočiarku - tá je veľmi dôležitá, pretože rozdeľuje toto ustanovenie na dve časti ...

Ano tuzemske.
Dakujem za rychlu reakciu.
Z toho mi vychadza, ze ak som mal datum dodania sluzby 30.9.2007 podla dokladu (hovorime o T-com)a datum vystavenia 6.10.2007 tak je jasne, ze skor som doklad nemohol dostat ako 6.10,kedze len vtedy ho vystavili a mozem bez obav si DPH uplatnit v 4 stvrtroku,vsak ?

Len ci danovaci nepovedia, ze DPH sa dava do 2x v mesiaci, tak som si mal DPH robit neskor, pre pripad prichodu faktur...

Môžeš bez obáv uplatniť vo 4. štvrťroku.
Taký argument daňováci použiť nemôžu, lebo §51 Ti to právo dáva jasne /ani neviem čo myslíš tým 2x v mesiaci/ . O.i. veď dotuješ štát jeden kvartál :D.

Len ci danovaci nepovedia, ze DPH sa dava do 2x v mesiaci, tak som si mal DPH robit neskor, pre pripad prichodu faktur...
Myslím, že práve Evina napísala v inej téme, že zamestnanci správcu dane (kontrolóri) postupujú (by mohli :--- ) podľa toho istého zákona čo platitelia dane resp. ich účtovníci a iní daňami sa zaoberajúci ;) .

Ja to takto uctujem 2 roky,
z casu na cas pride na mna depka a tak sa pytam/zistujem aby som sa upokojil.
Kazdopadne od noveho roka pojdem na sro a budem si platti uctovnicku,lebo strach a pripadne pokuty mi za to nestoja.

A co mi poradite na to nepravom odpocitane DPH v minulom stvrtroku za poplatok banke (19% zo 69 Sk).
Mam sa tvarit, ze som si to nevsimol, ci mozu byt z toho velke pokuty ?

Trocha zmätok v pojmoch - pýtaš sa na účtovanie DPH alebo na uplatňovanie práva na odpočet dane - myslím, že na to druhé :) .
Postupuješ podľa § 51 ods.2 Zákona o DPH
(2) Platiteľ vykoná odpočítanie dane podľa § 49 ods. 2 písm. a), c) alebo d) v zdaňovacom období, v ktorom právo na odpočítanie dane vzniklo, alebo v prvom zdaňovacom období nasledujúcom po zdaňovacom období, v ktorom právo na odpočítanie dane vzniklo, ak do uplynutia lehoty na podanie daňového priznania za zdaňovacie obdobie, v ktorom právo na odpočítanie dane vzniklo, má doklad podľa odseku 1 písm. a), c) alebo d); ak platiteľ do uplynutia lehoty na podanie daňového priznania nemá doklad podľa odseku 1 písm. a), c) alebo d), vykoná odpočítanie dane v tom zdaňovacom období, v ktorom dostane doklad podľa odseku 1 písm. a), c) alebo d). Platiteľ vykoná odpočítanie dane podľa § 49 ods. 2 písm. b) v zdaňovacom období, v ktorom daň uviedol v záznamoch podľa § 70.

Pre platiteľa DPH je dôležité kedy bol tovar/služba dodaná - nie kedy dodávateľ vystavil faktúru. Ak bola služba dodaná 30/9/07, nárok na odpočet dane máš v zdaňovacom období 9/07 alebo 10/07 ak máš do lehoty na podanie DPH doklad (mesačný platiteľ) resp. v zdaňovacom období III.Q/07 alebo IV.Q/07 (štvrťročný platiteľ).
V citovanom ustanovení Zákona o DPH si všimni zvýraznenú bodkočiarku - tá je veľmi dôležitá, pretože rozdeľuje toto ustanovenie na dve časti ...
zaujalo ma to - ale mám dotaz či nie je podmienkou uplatnenia odpočtu dph dátum uhradenia fa.?

zaujalo ma to - ale mám dotaz či nie je podmienkou uplatnenia odpočtu dph dátum uhradenia fa.?

To už dávno neplatí.;)

Ja to takto uctujem 2 roky,
z casu na cas pride na mna depka a tak sa pytam/zistujem aby som sa upokojil.
Kazdopadne od noveho roka pojdem na sro a budem si platti uctovnicku,lebo strach a pripadne pokuty mi za to nestoja.

A co mi poradite na to nepravom odpocitane DPH v minulom stvrtroku za poplatok banke (19% zo 69 Sk).
Mam sa tvarit, ze som si to nevsimol, ci mozu byt z toho velke pokuty ?

Neprezraď to nikomu, ale z toho čo píšeš z času na čas máme depku sem tam všetci, čo robíme túto prácu:D, keďže tvorcovia legislatívy sa snažia stále o nové zázraky...

V zmysle etikety Porady Ti odpoviem, že pokuta sa do 500 SK nevyrubuje;)

zaujalo ma to - ale mám dotaz či nie je podmienkou uplatnenia odpočtu dph dátum uhradenia fa.?

Urcite nie, to ti ovplivnuje len konecnu dan, DPH je nieco ine. :)

Urcite nie, to ti ovplivnuje len konecnu dan, DPH je nieco ine. :)

Upresním Ťa - úhrada ovplyvňuje daň z príjmu, nie DPH, aby sme niekoho nesplietli.

Urcite nie, to ti ovplivnuje len konecnu dan, DPH je nieco ine. :)
to teda znamená, že aj ked fa neuhradím mám možnosť odpočítať dph.?

to teda znamená, že aj ked fa neuhradím mám možnosť odpočítať dph.?

Áno.
Právo na uplatnenie dane máš podľa § 49-t.j. musí byť splnená podmienka, že daňová povinnosť nastala a máš doklad, na základe ktorého si tento nárok môžeš uplatniť.




Odpočítanie dane § 49 Odpočítanie dane platiteľom

1/ Právo odpočítať daň z tovaru alebo zo služby vzniká platiteľovi v deň, keď pri tomto tovare alebo službe vznikla daňová povinnosť.
2/ Platiteľ môže odpočítať od dane, ktorú je povinný platiť, daň z tovarov a služieb, ktoré použije na účely svojho podnikania ako platiteľ s výnimkou podľa odsekov 3 a 7. Platiteľ môže odpočítať daň, ak je daň a) voči nemu uplatnená iným platiteľom v tuzemsku z tovarov a služieb, ktoré sú alebo majú byť platiteľovi dodané,
b) ním uplatnená zo služieb a z tovarov dodaných s inštaláciou alebo montážou dodávateľom alebo na jeho účet, pri ktorých je povinný platiť daň podľa § 69 ods. 2 až 4 a ním uplatnená z tovaru, pri ktorom je povinný platiť daň podľa § 69 ods. 7 a 9,
c) ním uplatnená pri nadobudnutí tovaru v tuzemsku z iného členského štátu podľa § 11 a § 11a,
d) zaplatená správcovi dane v tuzemsku pri dovoze tovaru




§ 51 Uplatnenie práva na odpočítanie dane
1/ Právo na odpočítanie dane podľa § 49 môže platiteľ uplatniť, ak a) pri odpočítaní dane podľa § 49 ods. 2 písm. a) má faktúru od platiteľa vyhotovenú podľa § 71,
b) pri odpočítaní dane podľa § 49 ods. 2 písm. b) je daň uvedená v záznamoch podľa § 70,
c) pri odpočítaní dane podľa § 49 ods. 2 písm. c) má faktúru od dodávateľa z iného členského štátu a v prípade premiestnenia tovaru platiteľa z iného členského štátu do tuzemska doklad o premiestnení tovaru,
d) pri odpočítaní dane podľa § 49 ods. 2 písm. d) má dovozný doklad potvrdený colným orgánom, v ktorom je platiteľ uvedený ako príjemca alebo dovozca.

Áno.
Právo na uplatnenie dane máš podľa § 49-t.j. musí byť splnená podmienka, že daňová povinnosť nastala a máš doklad, na základe ktorého si tento nárok môžeš uplatniť.




Odpočítanie dane § 49 Odpočítanie dane platiteľom

1/ Právo odpočítať daň z tovaru alebo zo služby vzniká platiteľovi v deň, keď pri tomto tovare alebo službe vznikla daňová povinnosť.
2/ Platiteľ môže odpočítať od dane, ktorú je povinný platiť, daň z tovarov a služieb, ktoré použije na účely svojho podnikania ako platiteľ s výnimkou podľa odsekov 3 a 7. Platiteľ môže odpočítať daň, ak je daň a) voči nemu uplatnená iným platiteľom v tuzemsku z tovarov a služieb, ktoré sú alebo majú byť platiteľovi dodané,
b) ním uplatnená zo služieb a z tovarov dodaných s inštaláciou alebo montážou dodávateľom alebo na jeho účet, pri ktorých je povinný platiť daň podľa § 69 ods. 2 až 4 a ním uplatnená z tovaru, pri ktorom je povinný platiť daň podľa § 69 ods. 7 a 9,
c) ním uplatnená pri nadobudnutí tovaru v tuzemsku z iného členského štátu podľa § 11 a § 11a,
d) zaplatená správcovi dane v tuzemsku pri dovoze tovaru




§ 51 Uplatnenie práva na odpočítanie dane
1/ Právo na odpočítanie dane podľa § 49 môže platiteľ uplatniť, ak a) pri odpočítaní dane podľa § 49 ods. 2 písm. a) má faktúru od platiteľa vyhotovenú podľa § 71,
b) pri odpočítaní dane podľa § 49 ods. 2 písm. b) je daň uvedená v záznamoch podľa § 70,
c) pri odpočítaní dane podľa § 49 ods. 2 písm. c) má faktúru od dodávateľa z iného členského štátu a v prípade premiestnenia tovaru platiteľa z iného členského štátu do tuzemska doklad o premiestnení tovaru,
d) pri odpočítaní dane podľa § 49 ods. 2 písm. d) má dovozný doklad potvrdený colným orgánom, v ktorom je platiteľ uvedený ako príjemca alebo dovozca.

ĎĎĎ. už mi stiahlo ...... ja to robím tiež ako Coosom, podľa dat. vystavenia fa a vlastne mám takéto fa len od tcom a tmobile. ĎĎĎ

Originálne poďakovanie, na večer mi zdvihlo dnes mimoriadne skleslú náladu:) Tak aj ja ĎĎĎ