lepa
12.10.07,15:12
Ahojte,

je dost pozdny čas ( pred víkendom o15:00) na otazky, ale hádam niekto odpovie,

nezákonná rezerva na odstránenie odpadu tvorba r.06

554 010/ 323 020 554 010 bola prip. položka k HV

ako rezervu zúčtujem v r.07 ?

moj navrh:
323 020 / 518 400 ( N.na služby - nedaňové , t.j. neovplyvní HV )?????

Dakujem
všetkym prajem prijemny víkend
Danila
12.10.07,13:28
Ahojte,

je dost pozdny čas ( pred víkendom o15:00) na otazky, ale hádam niekto odpovie,

nezákonná rezerva na odstránenie odpadu tvorba r.06

554 010/ 323 020 554 010 bola prip. položka k HV

ako rezervu zúčtujem v r.07 ?

moj navrh:
323 020 / 518 400 ( N.na služby - nedaňové , t.j. neovplyvní HV )?????

Dakujem
všetkym prajem prijemny víkend
Tvorba 548/323
Použitie 323/321
KEJKA
12.10.07,14:57
Tvorba 548/323
Použitie 323/321
navrhované riešenie nevyhovuje členeniu pre daňové účely. Návrh zadávateľa je zajímaváý a podľa mňa vyhovuje.
Faktúra s ktorou súvisí čerpanie rezevy sa zaúčtuje na nákladový účet 5xx-daňový a rezerva k tomu vytvorená sa zaúčtuje 5xx.9-nedaňový(iná analytika), aby bolo možne dokladovať pre daňové účely.
DMK
12.10.07,17:38
Lepa mas uz fakturu, za odstranenie odpadu?
ak ano,
fakturu by som zauctovala na MD 518 Dal 321
a rozpustenie rezervy........... MD 323 Dal 518
za predpokladu, že sa sumy rovnaju, alebo faktúrovaná čiastka je vyššia.
Ak je fakturovaná čiastka nižšia a vytvorena rezerva vyššia, rozdiel je náklad daňovo neuznaný
napr.:
vytvorena rezerva r. 2006......140 Sk.......MD 554 D 323
faktura za sluzby r. 2007....... 120 Sk.......MD 518 D 321
použitie rezervy r. 2007..........120 Sk.......MD 323 D 518
zrušenie nepotrebnej rezervy....20 Sk.......MD 323 D 518 daňovo neuznanej

Účtovanie MD 518 a D 518 (vo výške 120) môžete vynechať a použitú rezervu účtovať rovno v prospech príslušného účtu záväzkov
MD 323 D 321.
Účtovanie na účte 518 som volila z dôvodu, že uvedená služba nebola na tomto účte služieb nikdy zaúčtovaná, čo sa od r. 2007 nestane, lebo sa nebude účtovať na rezervu MD 574, ale rovnu na vecne príslušný nákladový účet, v našom prípade na účet 518.
Danila
12.10.07,18:20
navrhované riešenie nevyhovuje členeniu pre daňové účely. Návrh zadávateľa je zajímaváý a podľa mňa vyhovuje.
Faktúra s ktorou súvisí čerpanie rezevy sa zaúčtuje na nákladový účet 5xx-daňový a rezerva k tomu vytvorená sa zaúčtuje 5xx.9-nedaňový(iná analytika), aby bolo možne dokladovať pre daňové účely.


Účtovanie rezerv od 1. 1. 2007
Podľa § 19 ods. 9 postupov účtovania rezerva na náklady sa bude účtovať (tvoriť) na vecne príslušný nákladový účet, ku ktorému sa záväzok vzťahuje, napr. ak sa bude tvoriť rezerva na služby, jej tvorba sa zaúčtuje na ťarchu účtu 518 – Ostatné služby a v prospech účtu rezerv (323 – Krátkodobé rezervy, 451 – Rezervy zákonné a 459 – Ostatné rezervy). Ak dôjde k použitiu vytvorenej rezervy, zaúčtuje sa na ťarchu príslušného účtu rezerv (323, 451, 459) a v prospech príslušného účtu záväzkov (napr. účet 321 – Dodávatelia). Použitie rezervy sa teda neúčtuje výsledkovo, ale voči vecne príslušnému účtu záväzku.
DMK
12.10.07,21:09
Danila určite si myslela
Podľa § 19 ods. 8 postupov účtovania rezerva na náklady sa bude účtovať ......

Opravim aj moje účtovanie, keď sa rezerva tvorila v min. roku a použila sa v tomto roku a už sa nemôže zaúčtovať na 654, pretože tento účet sa v r. 2007 nepoužíva. Kedže faktúra za službu nebola nikdy zaúčtovaná na správnom nákladovom účte volila som horeuvedený spôsob.
KEJKA
12.10.07,21:45
ja súhlasím tiež som upozornila svojim príspevkom najmä na daňové hľadisko.
Jeden účet 518 je daňový (strana MD), druhý nedaňový (strana Dal)
Pre zjednodušenie predpokladajme, že čísla sú rovnaké. Výsledkový efekt je nulový.
Pre daňové účely však stranu Dal do daňového priznania dáme ako odpočitateľnú položku (v minulom roku vytvorená rezerva bola nedaňová=pripočitateľná).
Tento spôsob neodporuje Postupom, resp. vyhovuje inému ustanoveniu Postupov..... povinnosť členiť účty aj pre daňové účely.