lojzo222
15.10.07,23:29
Zdravim.

USA firma (s.r.o.), registrovana ako platitel DPH na Slovensku (ma SK IC DPH) a nema prevadzku, ani kancelariu, ani pobocku, ani nic na Slovensku okrem uctu v banke a IC DPH, je POVINNA viest nejake uctovnictvo (z pohladu slovenskych zakonov)?

ak ano, tak iba na obraty, kde pouzila IC DPH?
ak ano, tak PU, alebo JU?
ak ano, sidlo firmy je v USA a jedina prevadzka je v USA, kde sa robi aj uctovnictvo, tak aj slovenske uctovnictvo by malo byt robene v USA a archivovane v USA?
ak ano, ako moze DU pozadovat vedenie uctovnictva pod SR zakonov, ked vedie uctovnictvo podla USA zakonov, kedze podnika v USA a na Slovensko len predava svoj tovar.

2) musi platit nejake ine dane/odvody na SVK, nez DPH?
emgeton
15.10.07,22:36
V zmysle zákona 595/2003 Zz. je tento subjekt daňovníkom z obmedzenou daňovou povinnosťou. Príjem plynúci zo zdrojov na území SR je predmetom dane v SR.
Vedenie účtovníctva - podvojné účtovníctvo.
KEJKA
15.10.07,23:04
musí sa zaregistrovať aj na DPPO - ked je prevádzkou.
lojzo222
16.10.07,20:32
ale nema ziadnu prevadzku na Slovensku, a dan zo zisku plati v USA a existuje zmluva o dvojitom nezdanovani medzi SR a USA.

a zakon hovori len o registrovani dane na DU Bratislava I, ked predava svoje vyrobky na SVK. Ako moze DU vypocitat zisk firmy, ked kupi firma v USA, ma to zauctovane v USA a preda na slovensku. na slovensku ma zauctovane len predaj a ked kupi nieco zo slovenska. nebude predsa firma robit dvojite uctovnictvo vsetkeho, co kupi aj v USA/vo svete.

priklad:
kupi v USA 1000kusov pocitacov, na slovensku preda koncovym uzivatelom 100kusov, odvedie DPH statu a tym by to malo byt vsetko. ako zisti hocikto zo Slovenska, co nemaju pristup k ucto v USA, ze kolko kusov kupili a za kolko a aky ma zisk tato firma? opakujem, firma nema sidlo, ani prevadzku na Slovensku, predava cez Zasielkovy predaj.
lojzo222
16.10.07,20:33
§ 5
Ak v tuzemsku začne akúkoľvek činnosť, ktorá je predmetom dane z pridanej hodnoty, vykonávať právnická alebo fyzická osoba, ktorá v tuzemsku nemá sídlo, miesto podnikania alebo prevádzkáreň a ktorá podniká v zahraničí, t.j. na území iného členského štátu alebo na území tretieho štátu /ďalej len zahraničná osoba/, táto zahraničná osoba je povinná bezodkladne podať žiadosť o registráciu pre daň na DÚ Bratislava I. Zahraničná osoba nemá určenú výšku obratu ani žiaden iný limit na registráciu v tuzemsku. Má povinnosť registrovať sa bezodkladne. Výnimkou, kedy zahraničná osoba nemá v tuzemsku povinnosť registrovať sa je prípad, keď zahraničná osoba dodáva do tuzemska len služby alebo tovar s montážou alebo inštaláciou a povinnosť zaplatiť daň v tuzemsku prechádza na príjemcu dodávky tovaru s montážou alebo inštaláciou alebo služby. Povinnosť zaplatiť daň v týchto prípadoch prechádza na príjemcu len vtedy, ak je príjemca zdaniteľnou osobou a zahraničná osoba dodá služby alebo tovar s inštaláciou alebo montážou z iného členského štátu alebo z tretieho štátu a miestom dodania je tuzemsko. Zdaniteľná osoba je definovaná v § 3 zákona č. 222/2004 Z.z. o dani z pridanej hodnoty účinného od 1.5.2004. Ak sa zahraničná osoba dodávajúca len služby alebo tovar s montážou alebo inštaláciou bude chcieť zaregistrovať dobrovoľne, Daňový úrad Bratislava I ju môže zaregistrovať. V prípade, že zahraničná osoba je platiteľom, zdaniteľná osoba /príjemca dodávky tovaru s montážou alebo inštaláciou alebo služby/ nebude mať povinnosť zaplatiť daň.
Daňový úrad Bratislava I vydá zahraničnej osobe osvedčenie o registrácii a pridelí jej identifikačné číslo pre daň. Zahraničná osoba sa stáva platiteľom dňom uvedeným v osvedčení o registrácii. Pri registrácii odporúčame upozorniť zahraničnú osobu-platiteľa na povinnosti, ktoré mu vyplývajú z §§ 70-80 zákona o dani z pridanej hodnoty, najmä na povinnosť vedenia záznamov, povinnosť podávať daňové priznania, ako aj na skutočnosť, že daňové priznanie nemá povinnosť podať v zdaňovacom období, v ktorom mu nevznikla daňová povinnosť alebo právo na odpočítanie dane. Pokiaľ ide o určenie zdaňovacieho obdobia pre takéhoto platiteľa , vzťahuje sa naň ustanovenie § 77 zákona o dani z pridanej hodnoty, t.j. jeho zdaňovacím obdobím je kalendárny mesiac alebo kalendárny štvrťrok podľa podmienok uvedených v citovanom ustanovení . Platiteľ so štvrťročným zdaňovacím obdobím môže požiadať o určenie mesačného zdaňovacieho obdobia. Opačný prípad nie je možný.


- z tohto mi vychadza, ze ked bude mat nulu v uctovnictve, nemusi podavat danove priznanie. teda ked preda za milion a aj kupi za milion, DPH je potom nula, tak nemusi podat priznanie?
Monika Kováčová
16.10.07,20:37
No myslím, že problém je predovšetkým v tom, že zahraničná osoba nemá na území SR prevádzku.
Pozrime sa na to od začiatku:

Obchodný zákonník:
§ 21


(1) Zahraničné osoby môžu podnikať na území Slovenskej republiky za rovnakých podmienok a v rovnakom rozsahu ako slovenské osoby, pokiaľ zo zákona nevyplýva niečo iné.

(2) Zahraničnou osobou sa na účely tohto zákona rozumie fyzická osoba s bydliskom alebo právnická osoba so sídlom mimo územia Slovenskej republiky. Slovenskou právnickou osobou na účely tohto zákona sa rozumie právnická osoba so sídlom na území Slovenskej republiky.

(3) Podnikaním zahraničnej osoby na území Slovenskej republiky sa rozumie na účely tohto zákona podnikanie tejto osoby, ak má podnik alebo jeho organizačnú zložku umiestnenú na území Slovenskej republiky.

(4) Oprávnenie zahraničnej osoby podnikať na území Slovenskej republiky vzniká ku dňu zápisu podniku tejto osoby alebo jeho organizačnej zložky do obchodného registra v rozsahu predmetu podnikania zapísanom v obchodnom registri. Návrh na zápis podáva zahraničná osoba.
(5) Oprávnenie zahraničnej osoby podnikať na území Slovenskej republiky zaniká ku dňu výmazu podniku tejto osoby alebo jeho organizačnej zložky z obchodného registra. Návrh na výmaz podáva zahraničná osoba.
(6) Ustanovenie odseku 4 sa nevzťahuje na fyzické osoby , ktoré sa zapisujú do obchodného registra, s bydliskom v niektorom z členských štátov Európskej únie alebo v členskom štáte Organizácie pre hospodársku spoluprácu a rozvoj, ktoré podnikajú na území Slovenskej republiky.

(7) Na obchodných dokumentoch týkajúcich sa podniku zahraničnej osoby alebo jeho organizačnej zložky je zahraničná osoba povinná okrem údajov podľa § 3a uvádzať aj údaj o zápise podniku alebo organizačnej zložky podniku do obchodného registra.

(8) Na obchodných dokumentoch týkajúcich sa podniku zahraničnej osoby alebo jeho organizačnej zložky sa uvádza označenie zahraničného obchodného registra alebo inej evidencie, do ktorej sa zahraničná osoba zapisuje, a údaj o zápise zahraničnej osoby do tohto registra alebo do inej evidencie, ak právo štátu, ktorým sa zahraničná osoba spravuje, povinnosť zápisu do obchodného registra alebo do inej evidencie ukladá.

(9) Údaje podľa odsekov 7 a 8 je zahraničná osoba povinná uvádzať aj v písomnom úradnom styku, ak sa týka podniku alebo organizačnej zložky podniku.


Podľa ods. 4 tu vidím povinnosť registrácie v Obchodnom registri, na čo naväzuje zákon o účtovníctve : účtovná jednotka zapísaná v OR = vedenie podvojného účtovníctva
emgeton
16.10.07,20:38
Doporučujem Vám pozrieť si zákon o dani z príjmu ( 595/2003 Zz.)

Snažíte sa tu aplikovať § zákona o DPH na problém spočívajúci v dani z príjmu.
Monika Kováčová
16.10.07,20:43
- z tohto mi vychadza, ze ked bude mat nulu v uctovnictve, nemusi podavat danove priznanie. teda ked preda za milion a aj kupi za milion, DPH je potom nula, tak nemusi podat priznanie?


Každá právnická osoba musí podať daňové priznanie...
lojzo222
16.10.07,20:54
Každá právnická osoba musí podať daňové priznanie...

ale vyssie v tom zakone (paragraf 5) je uvedene, ze ak zahranicna osoba ma nulu v uctovnictve v tom ktorom danovom obdobi, tak podat priznanie nemusi:

§§ 70-80 zákona o dani z pridanej hodnoty, najmä na povinnosť vedenia záznamov, povinnosť podávať daňové priznania, ako aj na skutočnosť, že daňové priznanie nemá povinnosť podať v zdaňovacom období, v ktorom mu nevznikla daňová povinnosť alebo právo na odpočítanie dane.
lojzo222
16.10.07,20:57
No myslím, že problém je predovšetkým v tom, že zahraničná osoba nemá na území SR prevádzku.

Prave v tom to je ta vynimka, ze NEMA prevadzku na Slovensku, jedna sa o Zasielkovy predaj a tam platia odlisne zakony:

Jedným z nových spôsobov vykonávania zdaniteľných obchodov po vstupe Slovenskej republiky do Európskej únie je zásielkový predaj tovarov.


Čo je to zásielkový predaj

Zásielkovým predajom na účely zákona č. 222/2004 Z.z. o DPH je dodanie tovaru, ktorý je odoslaný alebo prepravený dodávateľom alebo na jeho účet z členského štátu iného ako je členský štát, v ktorom sa skončí odoslanie alebo preprava tovaru, a odberateľom je osoba, ktorá nemá pridelené identifikačné číslo pre daň, okrem dodania nových dopravných prostriedkov a tovaru dodaného s inštaláciou alebo montážou dodávateľom alebo na jeho účet.
Dodanie tovaru, ktorý je predmetom spotrebnej dane je zásielkovým predajom iba v prípade, že tovar je dodaný fyzickým osobám na osobnú spotrebu.


Registrácia dodávateľa pri zásielkovom predaji

Ak zahraničná osoba dodáva tovar do tuzemska formou zásielkového predaja a celková hodnota bez dane takto dodaného tovaru dosiahne v kalendárnom roku 1 500 000 Sk, je táto zahraničná osoba povinná podať žiadosť o registráciu pre daň Daňovému úradu Bratislava I, a to pred dodaním tovaru, dodaním ktorého dosiahne hodnotu 1 500 000 Sk.
Žiadosť o registráciu pre daň môže podať zahraničná osoba aj v prípade, ak hodnota tovaru dodávaného do tuzemska nedosiahla v kalendárnom roku 1 500 000 Sk.
Ak zahraničná osoba dodáva do tuzemska fyzickej osobe na osobnú spotrebu formou zásielkového predaja tovar, ktorý je predmetom spotrebnej dane, je povinná podať žiadosť o registráciu pre daň Daňovému úradu Bratislava I pred dodaním tovaru V tomto prípade má zahraničná osoba povinnosť registrácie vždy, nie je stanovený žiaden limit na registráciu.
O registrácii pre daň vydá Daňový úrad Bratislava I zahraničnej osobe osvedčenie a pridelí jej identifikačné číslo pre daň. Dňom uvedeným v osvedčení sa zahraničná osoba stáva platiteľom dane.
emgeton
16.10.07,21:01
ale vyssie v tom zakone (paragraf 5) je uvedene, ze ak zahranicna osoba ma nulu v uctovnictve v tom ktorom danovom obdobi, tak podat priznanie nemusi:

§§ 70-80 zákona o dani z pridanej hodnoty, najmä na povinnosť vedenia záznamov, povinnosť podávať daňové priznania, ako aj na skutočnosť, že daňové priznanie nemá povinnosť podať v zdaňovacom období, v ktorom mu nevznikla daňová povinnosť alebo právo na odpočítanie dane.

Opakujem ešte raz: miešate tu dva zákony, zákon o dani z príjmu a zákon o DPH. Musíte si najprv urobiť jasno v pojmoch.

Na daň z príjmu sa podáva jedno daň. priznanie ( 1 * ročne ),
na DPH sa podávajú priznania podľa toho ako to ukladá zákon ( napr. aj tak ako spomínate).
Ale jedno je dôležité : jedná sa o dva rôzne druhy daní.
lojzo222
16.10.07,21:03
Doporučujem Vám pozrieť si zákon o dani z príjmu ( 595/2003 Zz.)

Snažíte sa tu aplikovať § zákona o DPH na problém spočívajúci v dani z príjmu.

§ 48
Zahraničný platiteľ dane
Na začiatok (http://www.porada.sk/t6023-zakon-o-dani-z-prijmov-od-1-1-2007-a.html#hore)

(1) Platiteľom dane122) podľa § 35, 43 a44 je aj fyzická osoba s bydliskom v zahraničí alebo právnická osoba so sídlom v zahraničí, ktorá má na území Slovenskej republiky stálu prevádzkareň alebo tu zamestnáva zamestnancov dlhšie ako 183 dní, a to súvisle alebo v niekoľkých obdobiach v akomkoľvek období dvanástich po sebe nasledujúcich mesiacov; to neplatí, ak ide o poskytovanie služieb uvedených v § 16 ods. 1 písm. c) alebo zahraničné zastupiteľské úrady na území Slovenskej republiky.


Prevadzku na uzemi SR NEMA! takze dan z prijmu nebude americka firma platit, aj ked ma prijem zo Slovenska. PRAVDA?
lojzo222
16.10.07,21:05
Ale jedno je dôležité : jedná sa o dva rôzne druhy daní.

JA TOMU ROZUMIEM. Mne bolo hned jasne, ze dan z prijmu sa platit nebude, kedze ma sidlo v USA a na SVK nema ziadnu prevadzku.

Ja sa pytam skor na DPH, uctovnictvo a to, ze NEMUSI podavat danove priznanie, ked dan = 0,- Sk v danovom obdobi. PRAVDA?
emgeton
16.10.07,21:08
§ 48
Zahraničný platiteľ dane
Na začiatok (http://www.porada.sk/t6023-zakon-o-dani-z-prijmov-od-1-1-2007-a.html#hore)

(1) Platiteľom dane122) podľa § 35, 43 a44 je aj fyzická osoba s bydliskom v zahraničí alebo právnická osoba so sídlom v zahraničí, ktorá má na území Slovenskej republiky stálu prevádzkareň alebo tu zamestnáva zamestnancov dlhšie ako 183 dní, a to súvisle alebo v niekoľkých obdobiach v akomkoľvek období dvanástich po sebe nasledujúcich mesiacov; to neplatí, ak ide o poskytovanie služieb uvedených v § 16 ods. 1 písm. c) alebo zahraničné zastupiteľské úrady na území Slovenskej republiky.


Prevadzku na uzemi SR NEMA! takze dan z prijmu nebude americka firma platit, aj ked ma prijem zo Slovenska. PRAVDA?


Na presnú odpoveď ste doteraz poskytli málo informácií. Tvrdiť, že nemá na území SR prevádzku sa nedá len tak. Skúste si vyhľadať zmluvu o zamedzení dvojitého zdanenia. Tam máte uvedené, čo sa rozumie pod stálou prevádzkarňou na účely dane z príjmov ( nie na účely DPH).
lojzo222
16.10.07,21:13
Na presnú odpoveď ste doteraz poskytli málo informácií. Tvrdiť, že nemá na území SR prevádzku sa nedá len tak. Skúste si vyhľadať zmluvu o zamedzení dvojitého zdanenia. Tam máte uvedené, čo sa rozumie pod stálou prevádzkarňou na účely dane z príjmov ( nie na účely DPH).

Sme si isti, ze firma nema prevadzku na Slovensku, nema nic slovenskeho. len predava koncovym uzivatelom prostrednictvom internetu (google.com + vlastne .com e-obchody). chce sa ale registrovat k DPH, aby zakaznici dostavali tovar v sulade so zakonom (zaruka, DPH)
emgeton
16.10.07,21:29
Sme si isti, ze firma nema prevadzku na Slovensku, nema nic slovenskeho. len predava koncovym uzivatelom prostrednictvom internetu (google.com + vlastne .com e-obchody). chce sa ale registrovat k DPH, aby zakaznici dostavali tovar v sulade so zakonom (zaruka, DPH)

Teda ak to chcete čisto z pohľadu DPH:
V prípade, že sa zaregistrujete za platiteľa dane podľa §6(zásielkový predaj), podávate daňové priznanie iba v obdobiach, keď vám daňová povinnosť alebo právo na odpočet vzniklo.
Máte ešte povinnosť viesť záznamy podľa §70.


Ak sú Vaše závery ohľadom stálej prevádzkarne správne tak:
Ohľadom účtovníctva - nie ste povinní viesť účtovníctvo.
lojzo222
16.10.07,21:40
Ak sú Vaše závery ohľadom stálej prevádzkarne správne tak:
Ohľadom účtovníctva - nie ste povinní viesť účtovníctvo.


Tuto zmluvu medzi USA a SR mame prestudovanu a nas zaver (ze nemame prevadzku na uzemi SR) potvrdil pisomne aj DU Trnava.
Takze mi vychadza:
-firma sa registruje pre DPH
-ked ma DPH + alebo - tak poda danove priznanie a zaplati dan
-ked ma DPH nulu v tomto obdobi, tak nemusi podat priznanie
-nemusi platit ziadne ine dane na Slovensku, ani dan zo zisku
-nemusi viest uctovnictvo na SVK? podla coho urci DU, ze kolko mame platit dan? teda staci len viest PRIJEM s DPH a potom odvadzat DPH (ako sa robi v USA)
emgeton
17.10.07,05:55
Tuto zmluvu medzi USA a SR mame prestudovanu a nas zaver (ze nemame prevadzku na uzemi SR) potvrdil pisomne aj DU Trnava.
Takze mi vychadza:
-firma sa registruje pre DPH
-ked ma DPH + alebo - tak poda danove priznanie a zaplati dan
-ked ma DPH nulu v tomto obdobi, tak nemusi podat priznanie
-nemusi platit ziadne ine dane na Slovensku, ani dan zo zisku
-nemusi viest uctovnictvo na SVK? podla coho urci DU, ze kolko mame platit dan? teda staci len viest PRIJEM s DPH a potom odvadzat DPH (ako sa robi v USA)

Vediete evidenciu na účely DPH - záznamy v zmysle §70.
lojzo222
17.10.07,18:27
Vediete evidenciu na účely DPH - záznamy v zmysle §70.

Este jedna otazka, KDE ma zahranicna osoba uchovavat zaznamy ma evidenciu na ucely DPH? Ked nema prevadzku na Slovensku? V sidle firmy v USA?
Vladimír Ozimý
03.12.07,09:48
ahojte kamaráti otázočka FO - zahraničná osoba si založí tu živnosť...vedie jednoducho účtovníctvo, len v prípade ak by bola zapísaná do OR je povinná viesť podvojné...teda dúfam že sa takáto osoba nemusí registrovať do OR..dikes
Monika Kováčová
03.12.07,09:54
cudzinecká polícia v niektorých prípadoch VYŽADUJE registráciu zahraničnej podnikajúcej osoby - pokiaľ žiada o dlhodobý pobyt - na OR. V prípade, že takáto osoba nie je registrovaná v OR, vedie sa JÚ. Stretla som sa viackrát s registrovanými v OR ale aj s neregistrovanými v OR.
Monika Kováčová
03.12.07,09:58
doplním ustanovenie Obchodného zákonníka:

HLAVA II
PODNIKANIE ZAHRANIČNÝCH OSÔB


DIEL I
Základné ustanovenia

§ 21

(1) Zahraničné osoby môžu podnikať na území Slovenskej republiky za rovnakých podmienok a v rovnakom rozsahu ako slovenské osoby, pokiaľ zo zákona nevyplýva niečo iné.

(2) Zahraničnou osobou sa na účely tohto zákona rozumie fyzická osoba s bydliskom alebo právnická osoba so sídlom mimo územia Slovenskej republiky. Slovenskou právnickou osobou na účely tohto zákona sa rozumie právnická osoba so sídlom na území Slovenskej republiky.

(3) Podnikaním zahraničnej osoby na území Slovenskej republiky sa rozumie na účely tohto zákona podnikanie tejto osoby, ak má podnik alebo jeho organizačnú zložku umiestnenú na území Slovenskej republiky.

(4) Oprávnenie zahraničnej osoby podnikať na území Slovenskej republiky vzniká ku dňu zápisu podniku tejto osoby alebo jeho organizačnej zložky do obchodného registra v rozsahu predmetu podnikania zapísanom v obchodnom registri. Návrh na zápis podáva zahraničná osoba.


Takže v zmysle zákona je každá zahraničná osoba (právnická ale aj fyzická) povinná registrovať sa v OR, pokiaľ chce legálne podnikať na Slovensku.
Vladimír Ozimý
03.12.07,10:30
lenže tam je to viazané na pojem podniku a zahraničnej org. zložky a nie každá FO tu má podnik nie?...taký tlmočník tu má aký podnika a tak...
Monika Kováčová
03.12.07,10:33
Vladimír, máš pravdu, preto som ti písala, že nie vždy cudzinecká polícia vyžaduje registráciu v OR. K tomu tlmočníkovi: podnik je miesto podnikania, určite má nejaké uvedené na ŽL.... takže takto to vidím ja naviazané na odst. 3. citovaného § 21.
Monika Kováčová
03.12.07,10:36
doplním sa:

čo je podnik je uvedené v § 5 Obchodného zákonníka:

DIEL II
Podnik a obchodné imanie


§ 5

Podnikom sa na účely tohto zákona rozumie súbor hmotných, ako aj osobných a nehmotných zložiek podnikania. K podniku patria veci, práva a iné majetkové hodnoty, ktoré patria podnikateľovi a slúžia na prevádzkovanie podniku alebo vzhľadom na svoju povahu majú tomuto účelu slúžiť.

Takže môžeme chodiť okolo toho ako okolo horúcej kaše, podľa OZ, by v podstate každá zahraničná osoba mala byť registrovaná v OR... iná vec je, že to tak nie je...
Vladimír Ozimý
03.12.07,10:46
takže to uzavrieme ak nie je zapísaná v OR nemusí viesť podvojné...otázne je či všetky zahraničné osoby sú povinné byť zapísané v OR...to už je skôr právne hľadisko...
Monika Kováčová
03.12.07,10:49
Presne tak....:)
svedia
09.01.12,10:16
ahojte,,prosím o radu..:confused: chcem sa opýtať ak si zahraničná osoba, ktorá podniká vo svojej krajine a vedie si tam účtovníctvo... plus si tam aj platí odvody a chce si založiť živnosť tu SR -buď ako podnik zahraničnej osoby alebo organizačnú zložku zahraničnej osoby je povinná viesť v oboch prípadoch účtovníctvo..Ďakujem