Pracujem v slovenskej reklamnej agenture. Pre slovenskeho klienta sme organizovali event / firemne dni / skolenie v Ceskej republike. Fakturu za ubytovanie a stravu z ceskeho hotela mam s DPH. Chcem to fakturovat slovenskemu klientovi. Ako je to s DPH? Mozem ziadat o vratenie DPH Cesku republiku? Smiem takuto sluzbu fakturovat dalej slovenskemu podnikatelskemu subjektu? Alebo mam dat vystavit fakturu z hotela priamo na klienta a nech si on ziada vratenie dane? Dakujem za vsetky cenne rady.


"Refakturácia" ubytovania a stravy z českého hotela má miesto dodania v ČR. Pokiaľ nebudete tieto položky faktúrovať s prirážkou, táto refakturácia nebude považovaná za zdaniteľné plnenie podľa českého zákona. Pokiaľ by ste však žiadali v ČR žiadali o vrátenie dane z tohoto plnenia, uvedená refakturácia by sa stala zdaniteľným plnením a boli by ste povinní uplatniť k nej čskú DPH a tú odviesť v ČR ( samozrejme by s tým bola spojená registrácia k dani v ČR).

Pokiaľ fa z hotela bude vystavená priamo na klienta, je na jeho zvážení, či si požiada o vrátenie dane v ČR.

Pokiaľ "refakturáciu" vykonáte vy, neuplatníte k nej slov. DPH. Táto "refakturácia" nebude predmetom dane na Slovensku.

Problémom v zadaní je však :
" Pre slovenskeho klienta sme organizovali event / firemne dni / skolenie v Ceskej republike."

Miestom dodania služby - školenia - je miesto, kde sa služba fyzicky vykoná §15/4 zák. 222/2004 Zz.
Takže pokiaľ to, čo ste pre klienta zorganizovali je školenie, tak máte registračnú povinnosť v ČR a ste povinní uplatniť k tejto službe českú DPH.

Píšete však, že ste reklamnou agentúrou, tak predpokladám, že sa jedná o služby spojené s reklamou. Ak uvažujem správne, v zmysle § 15/1 budete fakturovať so slov. DPH.

Na jednoznačnú odpoveď by bolo dobré konkretizovať, v čom spočívala dodaná služba.