Pekný deň všetkým na porade, mám jednu, dosť zložitú otázku.
Na základe zmluvy o dielo sme realizovali v roku 2OO6 stavebné práce jednej firme. Zmluva bola na sumu,napr. 25OOOOO,-- Sk. V Decembri 06 nám zaplatili na účet 175OOOO,-- Sk. Vystavili sme faktúru na túto sumu z ktorej sme odviedli DPH, ale dohodli sme sa, že tých 1750000Sk zostane na zálohách a my ich budeme postupne odpočítavať tak, ako sa budú realizovať a faktúrovať stavebné práce. Ešte do konca roka 2006 sme vyfakturovali 470000 a vo faktúre sme uviedli, že je to odpočet zálohy, 1750000 mínus 470000,-- Sk ... moja otázka, čo malo byť POZD roku 2006? V roku 2007 sme realizovali ďalšie stavebné práce, a vyfakturovali sme celú sumu, ktorá bola na zmluve o dielo. Avšak, mňa poplietlo najma to, že napr. v marci bola fakturovaná suma 550000Sk,bez DPH, na faktúre to bolo uvedené takto:
- plnenie /stavebné práce/ za mes. 03/07: 750000,-- Sk
- odpočet zálohy: 200000Sk /z tých 1750000Sk-z ktorých bola odvedená DPH a ktoré sme nechali na zálohách/,
- k úhrade 550000 +104500=654500Sk.
Prosím čo je pre mňa príjmom ovplyvňujúcim základ dane? Úhrada FA (tých 654500/ alebo plnenie 750000Sk?
Neviem, či z toho niekto niečo pochopí, ak nie, budem sa snažiť bližšie vysvetliť. Faktom však ostáva, že ja som z toho blbá. Ďakujem všetkým, ktorý mi napíšu svoj názor. Pekný deň.;)

No v roku 2006 POZD by malo byť 470.000 (neviem či suma je s alebo bez DPH). V roku 2007 POZD je zvyšok nevyúčtovanej zálohy (ak sa vyúčtovali, teda nastalo plnenie) + zvyšok podľa zmluvy o dielo (ak sa dielo samozrejme v r.2007 dokončí a odovzdá).

Urobila som to presne tak, ako mi píšeš Ty, potrebovala som sa utvrdiť, že aj niekto iný by to urobil tak,ako ja. Ale aj tak mám z toho nejaký divný pocit.
Neviem prečo... Ďakujem Ti za odpoveď a prajem pekný zvyšok víkendu.
Lenka:)

Pekný deň všetkým na porade, mám jednu, dosť zložitú otázku.
Na základe zmluvy o dielo sme realizovali v roku 2OO6 stavebné práce jednej firme. Zmluva bola na sumu,napr. 25OOOOO,-- Sk. V Decembri 06 nám zaplatili na účet 175OOOO,-- Sk. Vystavili sme faktúru na túto sumu z ktorej sme odviedli DPH, ale dohodli sme sa, že tých 1750000Sk zostane na zálohách a my ich budeme postupne odpočítavať tak, ako sa budú realizovať a faktúrovať stavebné práce. Ešte do konca roka 2006 sme vyfakturovali 470000 a vo faktúre sme uviedli, že je to odpočet zálohy, 1750000 mínus 470000,-- Sk ... moja otázka, čo malo byť POZD roku 2006? V roku 2007 sme realizovali ďalšie stavebné práce, a vyfakturovali sme celú sumu, ktorá bola na zmluve o dielo. Avšak, mňa poplietlo najma to, že napr. v marci bola fakturovaná suma 550000Sk,bez DPH, na faktúre to bolo uvedené takto:
- plnenie /stavebné práce/ za mes. 03/07: 750000,-- Sk
- odpočet zálohy: 200000Sk /z tých 1750000Sk-z ktorých bola odvedená DPH a ktoré sme nechali na zálohách/,
- k úhrade 550000 +104500=654500Sk.
Prosím čo je pre mňa príjmom ovplyvňujúcim základ dane? Úhrada FA (tých 654500/ alebo plnenie 750000Sk?
Neviem, či z toho niekto niečo pochopí, ak nie, budem sa snažiť bližšie vysvetliť. Faktom však ostáva, že ja som z toho blbá. Ďakujem všetkým, ktorý mi napíšu svoj názor. Pekný deň.;)

Zákon o dani z príjmu
§ 17
Všeobecné ustanovenia o zisťovaní základu dane

(12) Súčasťou základu dane daňovníka s príjmami podľa § 6, ktorý účtuje v sústave jednoduchého účtovníctva alebo ktorý vedie evidenciu podľa § 6 ods. 11, alebo ktorý uplatňuje výdavky podľa § 6 ods. 10, je

a) pri vklade pohľadávky do obchodnej spoločnosti alebo družstva alebo pri postúpení pohľadávky, hodnota tejto pohľadávky, a to aj v prípade, ak ide o pohľadávku, ktorú daňovník vložil alebo postúpil za cenu nižšiu, ako je jej menovitá hodnota; pri vklade pohľadávky alebo jej postúpení za cenu vyššiu, ako je jej menovitá hodnota, sa za príjem považuje táto vyššia cena,
b) poskytnutý alebo prijatý preddavok, a to v tom zdaňovacom období, v ktorom došlo k splneniu dodávky tovaru, služby alebo iných plnení, na ktorých úhradu bol prijatý alebo poskytnutý.


Ťažko posúdiť z otázky ako bola uzatvorená zmluva , kedy dielo začalo resp. kedy začalo plnenie predmetu zmluvy a kedy sa majú práce ukončiť a odovzdať .

Ak sa práce začali v roku 2006 a odovzdali v roku 2007 , tak zaplatené preddavky budú zdaniteľným príjmom v roku plnenia -odovzdania prác , ak ukončenie bolo v roku 2007 tak preddavky uhradené v roku 2006 budú zdaniteľným príjmom roku 2007 .
Prijaté Zálohové platby v roku 2006 budú príjmom neovplyvňujúcim ZD .

Všetko záleží od dohodnutých podmienok v zmluve.

Ponúka sa viac spôsobov účtovania celoho prípadu do PD. Závisí to aj od toho , ako bol prípad účtovaný v r. 2006 a či bola následne faktúrovaná prevedená práca.

1., prijatá záloha 1.750.000 = PNZD
vykonané práce v r. 2006 a FA na 470.000,- = 279.412 (DPH zo zálohy) PNZD členenie DPH., 190.588,- POZD., následne všetko do výšky 1.750.000 = POZD.
Na ďaľšiu prijatú zálohu vystaviť doklad na účely DPH, a do PD účtovať po vystavení FA za prevedené práce.


2., prijatá záloha 1.750.000 = PNZD
vykonané práce v r. 2006 a FA na 470.000,- = 75.042,- (alikvótna časť DPH) PNZD a 394.958,- = POZD. V r. 2007 pokračovať v "alikvótom" účtovaní do PD až do výšky prijetej zálohy.

3., prijatá záloha 1.750.000 = PNZD
vykonané práce v r. 2006 a FA na 470.000,- = celá suma 470.000,-=POZD. V r. 2007 po ukončení prác doúčtovať príslušnú sumu do POZD a celú DPH do PNZD.

Je vždy na rozhodnutí účtovnej jednotky pre ktorý spôsob účtovania do PD sa rozhodne. Takto však musí pokračovať v celom účtovnom období. Podľa výberu spôsobu je možné týmto podľa potreby optimalizovať daňový základ účtovnej jednotky.

Neviem, ale pre mna je to jednoznacne, co si stiahla zo zaloh v roku 2006 je POZD toho roku a co stiahnes v tomto roku, tak to budes mat v prijmoch v tomto roku.

Neviem, ale pre mna je to jednoznacne, co si stiahla zo zaloh v roku 2006 je POZD toho roku a co stiahnes v tomto roku, tak to budes mat v prijmoch v tomto roku.
Nie je to vôbec tak jednoznačne ako to uvádzaš. Prečítaj si ešte raz môj príspevok č. 5. Kedy budeš účtovať do PD o DPH?
Celý postup je za predpokladu, že bol postupne faktúrovaný výkon prác.

Nie je to vôbec tak jednoznačne ako to uvádzaš. Prečítaj si ešte raz môj príspevok č. 5. Kedy budeš účtovať do PD o DPH?
Celý postup je za predpokladu, že bol postupne faktúrovaný výkon prác.

Hej , ale zadávateľka by mala upresniť , ako bola postavená zmluva , aké práce sa vykonávali a ako čiastkovo boli odovzdávané , inak sa nepohneme .

Podľa môjho názoru , ak napríklad Zmluva o dielo sa uzatvorila na výstavbu RD a tento bol napr. zahájený výstavbou 30.9.2006 a ukončený a odovzdaný na základe Protokolu o odovzdaní 30.5.2007 , tak všetky prijaté zálohy na prácu v roku 2006 sú ich príjmom neovplyvňujúcim ZD , s tým že vyúčtovacia FA by bola vystavená v roku 2007 v ktorej by boli odpočítané čiastkové zálohy resp.preddavky na práce .To znamená že v roku 2007 by sa do zdaniteľného príjmu zahrnuli aj preddavky zaplatené v roku 2006 .

Preto som uviedla riadiť sa aj podľa uzatvorenej zmluvy , ako mali dohodnuté podmienky .

Dúfam , že sa všetci rozumieme .;):)

Ekopo, ten 1750000 Sk je už s DPH, čiže z tejto sumy bola odvedená DPH v roku 2006 v sume 285000,-- Sk. Ja som v roku 2006 zaúčtovala do príjmu 470000 ako odpočet zo zálohy. V tomto roku sa práce odovzdali a ukončili, bola postupne v priebehu viacerých mesiacov vyúčtovaná celá zákazka a následne odpočítané zálohy. Ja len neviem pochopiť ten princíp, že ak napr. v 07/07 bola vystavená fa v tomto znení:

-prevedené stav.práce v mes.07/07:
Základ: 551.741,-- DPH: 104.830,-- Spolu:656.571,--

- odpočet zo zálohy (zo zálohy z roku 2006):
Základ: -192.992,-- DPH: - 36.668,-- Spolu: -229.660,--

Celkom k úhrade: 426.911,-- Sk

Čo je pre mňa z tejto "fa" POZD, plnenie 551.741,-- Sk, odpočet zálohy 192.992, alebo úhrada "fa" 426.911,-- Sk, ktorá mi prišla na účet? Z toho neviem vyjsť, preto prosím o Vaše názory.
Podľa mňa to bolo od začiatku robené "šalamúnsky", nikto z toho nevie vyjsť, a pre mňa je podstatné čo mám zahrnúť do daňového základu za rok 2007. Ďakujem Vám všetkým. :mee:

Zitka to je OK. Zadávateľka jasne uviedla, že bola v r. 2006 faktúrovaná čiastka 470.000,- Sk a bolo to ako odpočet zálohy. Predpokladám, že to bolo podľa zmluvy...Inak by ani nemohla faktúrovať po určitých prácach, čiže čiastočne.

Bola vôbec vystavená FA na 470.000,- po prevedení určitých prác?
DPH z 1.750.000,- nesedí.

DPH bolo odvedené vo výške 285000 Sk, t.j. zo sumy 1500000,-- Sk = 1785000,-- Sk - ešte v roku 2006, suma 470000 je odpočet zo zálohy, nebola na ňu vystavená nová "fa", táto suma bola odpočítaná z plnenia v inej faktúre ako odpočet zálohy na tie isté stavebné práce, týkala sa tej istej zmluvy o dielo, ale ja som ju dala do príjmu roku 2006. Mne sa jedná o to, aby som vedela čo je mojím príjmom a čo nie. Ale z toho znenia, ktorý písala Zitka je mi jasné, že som to robila zle.

Ospravedlňujem sa, nebol to 1750000, ale 1785000, nesedelo by mi potom DPH.

Ekopo, ten 1750000 Sk je už s DPH, čiže z tejto sumy bola odvedená DPH v roku 2006 v sume 285000,-- Sk. Ja som v roku 2006 zaúčtovala do príjmu 470000 ako odpočet zo zálohy. V tomto roku sa práce odovzdali a ukončili, bola postupne v priebehu viacerých mesiacov vyúčtovaná celá zákazka a následne odpočítané zálohy. Ja len neviem pochopiť ten princíp, že ak napr. v 07/07 bola vystavená fa v tomto znení:

-prevedené stav.práce v mes.07/07:
Základ: 551.741,-- DPH: 104.830,-- Spolu:656.571,--

- odpočet zo zálohy (zo zálohy z roku 2006):
Základ: -192.992,-- DPH: - 36.668,-- Spolu: -229.660,--

Celkom k úhrade: 426.911,-- Sk

Čo je pre mňa z tejto "fa" POZD, plnenie 551.741,-- Sk, odpočet zálohy 192.992, alebo úhrada "fa" 426.911,-- Sk, ktorá mi prišla na účet? Z toho neviem vyjsť, preto prosím o Vaše názory.
Podľa mňa to bolo od začiatku robené "šalamúnsky", nikto z toho nevie vyjsť, a pre mňa je podstatné čo mám zahrnúť do daňového základu za rok 2007. Ďakujem Vám všetkým. :mee:

Je to veľmi neprehľadné , vo Vašom prípade najskôr môže prísť k chybe .
Ale ,ak sa mám vyjadriť k tomuto konkrétnemu príspevku , tak

na základe prijatia úhrady FA vo výške 426 911 ,- Sk po odovzdaní a vyučtovaní prác budete účtovať :
banka príjem- to Vy viete .....a predpokladám že aj členenie príjmov .
POZD 358 749 Sk
PNZD DPH 68 162 SK

V nakoľko záloha predpokladám, že je účtovaná ako PNZD , tak časť odpočítanej zálohy zaúčtujete do POZD interným dokladom -nepeňažná operácia

POZD 192 992 Sk
PNZD DPH 36 668 Sk

Ale, ako som uviedla , odpoveď je na tento konkrétny Váš príspevok , nakoľko neviem ako prebiehalo účtovanie u Vás z predchádzajúcich FA a taktiež vychádzajúc z prepokladu zaúčtovania preddavku do PNZD.

Čiže do zdaniteľných príjmov sa Vám dostane suma 551 741 Sk .

Ďakujem Zitka, pochopila som to. Presnejšie by som o tom vedela písať zajtra, keď sa dostanem v práci k účtovným dokladom. Teraz som sa nad tým len tak zamýšľala a dávala som to hneď Vám na "papier". Ale podstatu veci som pochopila. Ďakujem, že ste.;)

Ale bolo by dobré to všetko zajtra upresniť , lebo takto ani nevieme čo riešime , chýba komplexnosť prípadu od zmluvy až k následnej fakturácii alebo fakturáciám a tieto riešenia sú iba dohadom .

OK, Zitka, zajtra to doriešime, napíšem presne o čo ide aby nám to bolo jasnejšie, ak budete mať čas, tak sa mi na to pozrite. Ďakujem. Lenka.:)

Dobrý deň všetkým na porade. Chcela by som pokračovať v tomto príspevku, ktorý som začala v nedeľu 25.11. a doplniť pár základných info.
Podľa zmluvy o dielo sa staveb.práce začali v júni2006 a ukončili v júni 2007. Cena podľa zmluvy bola 2.742.783,-- Sk bez DPH. Cenu podľa zmluvy mal zhotoviteľ fakturovať objedn. mesačne, ako čiastkové plnenie na základe súpisu o odovzdaní prác. Po dokončení prác, mal zhotoviteľ (teda my) vyhotoviť konečnú FA, v ktorej odpočíta čiastky vystavených FA:

Takže v roku 2006 bola vystavená:
FA zo dňa 18.09.2006 s textom: fakturujume Vám zálohu na stav. práce so sumami:- suma bez DPH: 1.500.000,-- Sk DPH: 285.000,-- Sk spolu:
1.785.000,-- Sk (zaplatená v roku 2006 na účet)

Druhá FA bola vystavená 21.12.2006:
-fakturujeme Vám staveb.práce v sume:
bez DPH: 496.236,10 DPH: 94.284,86 spolu: 590.520,96
- odpočet zálohy: - 380.000,-- DPH: -72.200,-- Sk spolu: -452.200,-- Sk
- celkom k úhrade: 138.321,-- Sk (uhr. v roku 2006 do pokladne)

Tretia FA bola vystavená: 13.03.2007 v tom istom znení so sumami:
- bez DPH 303.953,30 DPH: 57.751,13 spolu: 361.704,43
- odpočet zo zálohy: -303.953,30 DPH: -57.751,13 spolu: -361.704,43
- celkom k úhrade: 0,-- sk

Štvrtá FA bola vystavená: 04.04.2007 v tom istom znení:
- bez DPH: 1.249.655,80 DPH:237.434,61 spolu:1.485.090,41
- odpočet zo zálohy: -623.054,50 DPH: -118.380,60 spolu: -741.434,86
- celkom k úhrade: 745.655,50 (zaplatená na účet v roku 2007)

Piata FA bola vystavená 04.07.2007 v tom istom znení s čiastkami:
- bez DPH: 551.741,30 DPH: 104.830,85 spolu: 656.572,15
- odpočet zo zálohy: -192.992,20 DPH: - 36.668,52 spolu: -229.660,72
- celkom k úhrade 426.911,40 (uhradená celá na účet v r.2007)

Moja otázka, čo je POZD roku 2006 a roku 2007?
Prosím, kto má čas, pozrite sa mi na to. Ďakujem veľmi pekne. Lenka

Ak tomu dobre rozumiem tak to malo byť takto:
záloha v r.2006 je 1.785.000,-, z tejto fa sa odvádza len DPH, nie je to POZD.
POZD je to čo Vám zaplatili v roku 2006: (teda aj to čo ste prestavali v r.2006) 590.520,96.
FA č.1 mala byť vystavená na 590.520,96 a odpočet zálohy tiež 590.520,96. K úhrade 0,-.

V roku 2007 je POZD všetko ostatné:
FA č.2: 361.704,43 a odpočet zálohy tiež 361.704,43, k úhrade 0,-.
FA č.3: 1.485.090,41 a odpočet zálohy 832.774,61, k úhrade 652.315,80.
FA č.4: 656.572,15 bez odpočtu zálohy.
Ak sa mýlim opravte ma.

Olgica, veľmi Vám nerozumiem. Ja som v roku 2006 dala do príjmu 452.200,- - ten odpočet zálohy. V roku 2007 neviem, či mám dávať tie odpočty alebo sumy k úhrade, ktoré mi prišli na účet? Ale podľa mňa by príjmom mali byť plnenia- teda skutočne fakturované práce (sumy bez DPH bez odpočtov záloh). Prosím o viac názorov. VĎAKA!!!

Ak tomu dobre rozumiem tak to malo byť takto:
záloha v r.2006 je 1.785.000,-, z tejto fa sa odvádza len DPH, nie je to POZD.
POZD je to čo Vám zaplatili v roku 2006: (teda aj to čo ste prestavali v r.2006) 590.520,96. 496.236,10
FA č.1 mala byť vystavená na 590.520,96 a odpočet zálohy tiež 590.520,96. K úhrade 0,-.

V roku 2007 je POZD všetko ostatné:
FA č.2: 361.704,43 (303.953,30) a odpočet zálohy tiež 361.704,43, k úhrade 0,-.
FA č.3: 1.485.090,41 (1.247.975,13) a odpočet zálohy 832.774,61, k úhrade 652.315,80.
FA č.4: 656.572,15 (551.741,30) bez odpočtu zálohy.
Ak sa mýlim opravte ma.

Všetko som písala s DPH. červenou bez DPH.

Takže v roku 2006 bola vystavená:
FA zo dňa 18.09.2006 s textom: fakturujume Vám zálohu na stav. práce so sumami:- suma bez DPH: 1.500.000,-- Sk DPH: 285.000,-- Sk spolu:
1.785.000,-- Sk (zaplatená v roku 2006 na účet) Toto nie je POZD.

Druhá FA bola vystavená 21.12.2006:
-fakturujeme Vám staveb.práce v sume: toto je POZD r.2006 v sume 496.236,10 bez DPH. Bolo to prestavané, aj vyfakturované a na základe zálohy aj zaplatené.
bez DPH: 496.236,10 DPH: 94.284,86 spolu: 590.520,96
- odpočet zálohy: - 380.000,-- DPH: -72.200,-- Sk spolu: -452.200,-- Sk
- celkom k úhrade: 138.321,-- Sk (uhr. v roku 2006 do pokladne)
Všetko ostatné je POZD r.2007 s účtovaním tak ako som písala v predchádzajúcom príspevku.
Tretia FA bola vystavená: 13.03.2007 v tom istom znení so sumami:
- bez DPH 303.953,30 DPH: 57.751,13 spolu: 361.704,43
- odpočet zo zálohy: -303.953,30 DPH: -57.751,13 spolu: -361.704,43
- celkom k úhrade: 0,-- sk

Štvrtá FA bola vystavená: 04.04.2007 v tom istom znení:
- bez DPH: 1.249.655,80 DPH:237.434,61 spolu:1.485.090,41
- odpočet zo zálohy: -623.054,50 DPH: -118.380,60 spolu: -741.434,86
- celkom k úhrade: 745.655,50 (zaplatená na účet v roku 2007)

Piata FA bola vystavená 04.07.2007 v tom istom znení s čiastkami:
- bez DPH: 551.741,30 DPH: 104.830,85 spolu: 656.572,15
- odpočet zo zálohy: -192.992,20 DPH: - 36.668,52 spolu: -229.660,72
- celkom k úhrade 426.911,40 (uhradená celá na účet v r.2007)

Moja otázka, čo je POZD roku 2006 a roku 2007?
Prosím, kto má čas, pozrite sa mi na to. Ďakujem veľmi pekne. Lenka

Skúsim to ešte raz vysvetliť.

A čo s tými zálohami ktoré sú mínusom? Sú evidované len ako zálohy? To znamená, že to budem účtovať tak,ako som si myslela aj ja, všetky plnenia ktoré boli zrealizované sú príjmom ovplyvň.ZD, sumy "na úhradu", ktoré mi prišli na účet sú tým pádom PNZD. Správne? Prosím pozrite sa mi ešte na to.
Vďaka....

Nevie mi ešte niekto poradiť ,povedať svoj názor? Prosím...

Po doplnení Vašich údajov sa pokúsim zhrnúť a posúdiť prípad , tak ako to vidím ja a touto cestou prosím poraďákov o prípadnú opravu ak sa mýlim .


Uzatvorili ste podľa Obchodného zákonníka Zmluvu o dielo /na stavebné práce / , ktorej výsledkom činnosti bude nehnuteľnosť .
Začiatok plnenia diela je zmluvne stanovený termín jún 2006 a ukončenie a odovzdanie diela je zmluvne dohodnuté a stanovené v období júl 2007.

V predmetnej zmluve sa zmluvné strany okrem iného dohodli , že cena diela bude vo výške 2 742 783 Sk bez DPH . Cena s DPH bude predstavovať výšku 3 263 912,- Sk .
Z dojednania Zmluvy o dielo vyplýva , že zhotoviteľ bude mesačne objednávateľovi fakturovať
čiastkové plnenia prác na základe súpisu o odovzdaní prác .

Chýba mi však , že v Zmluve o dielo , mala byť v platobných podmienkach dojednaná aj výška zálohovej platby vo výške 1 785 000 Sk .


Ako som už spomínala v predošlom príspevku ...v znení Zákona o dani z príjmu § 17
Všeobecné ustanovenia o zisťovaní základu dane

(12) Súčasťou základu dane daňovníka s príjmami podľa § 6, ktorý účtuje v sústave jednoduchého účtovníctva alebo ktorý vedie evidenciu podľa § 6 ods. 11, alebo ktorý uplatňuje výdavky podľa § 6 ods. 10, je

a.......
b) poskytnutý alebo prijatý preddavok, a to v tom zdaňovacom období, v ktorom došlo k splneniu dodávky tovaru, služby alebo iných plnení, na ktorých úhradu bol prijatý alebo poskytnutý.


Pri posudzovaní predmetnej záležitosti vychádzate z ustanovení dojednania uzatvorenej Zmluvy o dielo , kde bolo dohodnuté , že mesačne budete fakturovať jednotlivý objem prác s tým , že budú aj riadne odovzdané na základe súpisu . Pokiaľ ste dodržali ustanovenia zmluvy tak v tom prípade príjmom ovplyvňujúcim ZD roku 2006 bude suma z FA zo dňa 21.12.2006 vo výške 496 236,10 Sk bez DPH a to v tom prípade , že skutočne bol dohodnutý celok práce odovzdaný a objednávateľom riadne na základe protokolu prevzatý .


Treba však myslieť na to , že pri prípadnej daňovej kontrole tiež sa bude posudzovať podľa uzatvorenej Zmluvy o dielo a argumentovať budete Vy ako firma .

1/Avšak môj názor je aj ten , že ste podľa Zmluvy o dielo nepostupovali a neboli dodržané určité dojednania , nakoľko máte jasne dohodnuté , že práce budú zahájené v júny 2006 a fakturácia prebehne mesačne . V danom prípade za pol roka ste spravili len jednu fakturáciu .Neviem posúdiť v tomto momente , ako to bude ponímať DK , ak má posudzovať na základe zmluvy .
2/Postrehla som že pri FA v mesiaci december 2006 Vám ešte doplácali v hotovosti do pokladne výšku 138 321,- Sk . Neviem prečo , keď ste mali prijatý preddavok a fakturovanú sumu ste mohli z uvedeného preddavku odpočítať ako celok .
3/Zdá sa ,že cena celkovej práce bola dohodnutá na sumu 3 263 912,- Sk včetne DPH .
Neviem či som sa ja zmýlila , ale Vy ste celkom vyfakturovali za práce 3 093 888,- Sk včetne DPH .Niekde sa Vám stratil rozdiel .Alebo potom je niekde chyba , alebo som niečo ja prehliadla , lebo priznám sa , že je to dosť na pohľad z Vašich zadaných údajov komplikované .

4/ Zálohová platba – vyfakturované práce v mesiaci december 2006 = zostatok výšky zálohy , ktorá v roku 2006 nebola použítá na stavebné práce Vám vstupuje do ZD v roku 2007 a pre rok 2006 je príjmom neovplyvňujúcim ZD .

Zatiaľ všetko , dúfam že ma niekto opraví v prípade , že sa mýlim alebo doplní .

Dobrý deň Zitka5.
V prvom rade Vám chcem poďakovať za rozsiahly a dosť logicky objasňujúci príspevok. Z neho sa dá usúdiť, že v našom prípade sme nepostupovali podľa zmluvy, teda neviem, čo s tým. Už sa to asi upraviť nedá. Len chcem správne zdaniť príjem, ktorý zdaniť mám a musím, aby aspoň to bolo dobré.
Teda do príjmu roku 2006 som mala dať tých 496.236,10. Do roku 2007 dávam ostatné plnenia? Nie odpočítania záloh?

Zitka5, môžem to urobiť tak, ako to písala Olgica? Myslím,že to tak bude správne. Môžem to dať cez interný doklad?
A ešte jedna otázka, pri predaji DHM /konkrétne auta/ je ZC celá VOZD, mám ju zaúčtovať až na konci roka alebo vtedy, keď sa auto predalo? VĎAKA.

Nikto nič? Prosím pozrite si ešte raz môj príspevok.

ahojte poraďáci, rada by som znova otvorila túto tému, ktorú som vlastne ani veľmi neuzavrela, lebo mi nikto neodopovedal na moju poslednú otázku. Chcem sa opýtať, či môžem dať uskutočnené plnenia, ktoré sú na týchto faktúrach cez ID ako nepeňažnú operáciu? Teda bez odpočítania záloh. Ďakujem všetkým, ktorí si ešte raz prečítali celý môj príspevok a pokúsili sa naň odpovedať. Všetkým prajem dobrú noc a štedrého Mikuláška... Lenka

Dostala som sa teraz k tejto téme a súhlasím kombinovane s Olgicou a Zitkou.
To, že ide o zvláštnu fakturáciu /vyskytujúcu sa podľa skúseností najmä v stavebníctve / a nie v zmysle Zmluvy je fakt, ale faktúry sú na svete.

1. V zmysle zákona o dani z príjmov /cituje Zitka/ budú POZD jednotlivé fakturácie na ukončené práce bez DPH ako píše Olgica aj podľa mňa:
rok. 2006 496 236,10

rok 2007 303 953,30
1 249 655,80
551 741,30
spolu 2 105 350,40

spolu rok 2006 a 2007 2 601 586,50 plus DPH 494 301,43 = 3 085 887,93 zaokrúhlene 3 085 888. Tu vzniká rozdiel oproti Zmluve spomenutý Zitkou, t.j. fakturované práce menej o 178 023. /Zmluva je na 3 263 911,- aj s DPH/- nevieme prečo.

Systém odpočítania čiastočných úhrad na jednotlivých faktúrach je podľa mojej mienky problémom z hľadiska DPH /možno to bolo odvedené, neviem/, ale je potrebné skontrolovať aj systém odvodu DPH, kde
na základe prijatej zálohy odvedené v 9/2006 285 000,- a z ďalších faktúr mal byť potom ďalej odvádzaný rozdiel
22 084,86 v 12/2006
119 054,01 4/2007
68 162,33 7/2007
Celkovo odvedená DPH mala byť 494 301,50.

ahojte poraďáci, rada by som znova otvorila túto tému, ktorú som vlastne ani veľmi neuzavrela, lebo mi nikto neodopovedal na moju poslednú otázku. Chcem sa opýtať, či môžem dať uskutočnené plnenia, ktoré sú na týchto faktúrach cez ID ako nepeňažnú operáciu? Teda bez odpočítania záloh. Ďakujem všetkým, ktorí si ešte raz prečítali celý môj príspevok a pokúsili sa naň odpovedať. Všetkým prajem dobrú noc a štedrého Mikuláška... Lenka

Ty si dala prijatú zálohu ako PNZD.
V uzávierkových operáciách dáš do POZD plnenie podľa jednotlivých faktúr - t.j. rok 2006 496236,10.
V roku 2007 ako je uvedené vyššie- spolu 2 105350,40.

Odpočítanie záloh je dôležité z hľadiska DPH a tu Ti neviem poradiť ako to spraviť - každý soft rieši ináč.

Lenka , celý tento obchodný vzťah bolo potrebné vopred dobre zvážiť . Vidím , že nie som sama , ktorá má pocit akého si neusporiadania aj po účtovnej stránke a aj po stránke DPH aj celkovo .Aj tie FA niektoré , nemuseli byť vystavené tak, ako boli , ale to už je za Vami ......

Ešte by som doporučila , aby ste si sama pre seba spravili na papier vyúčtovanie celej transakcie ,presne podľa sledu , pretože ak by prišla daňová kontrola , aby ste vedeli veci aj zdôvodniť a po rokoch človek sa veľmi ťažko rozpamätá .Čiže aby to bolo zreteľné,jasné,čitateľné .A to by som si založila aj s kópiami vyšlých FA aj s kópiami ID a kópiou Zmluvy o dielo do jedného obalu .:)

Evina a Zitka5, ani neviete ako veľmi som Vám povďačná za Vaše odpovede. Som rada, že existuje porada a Ľudia ako ste VY!!!
Takže pri uzávierkových operáciách dám cez ID ako nepeňažnú operáciu (robím v MRP Win JU) POZD to, čo mám dať v roku 2007. Len mám strach z toho, či to môžem dať ako nepeňaž.operáciu, keďže v JU sa cez nepeňaž.operácie robia práve len uzávierkové účtov.prípady, ale ak to dám ako uzávierk.prípad, tak môže nie? DPH bolo odvedené v takej výške ako píše EVINA, mne sa hlavne jednalo aby som dala správne do príjmu to, čo príjmom v skutočnosti má byť. Takže veľmi pekne ďakujem. A prajme pekný mikulášovský deň.
Lenka.

Evina a Zitka5, ani neviete ako veľmi som Vám povďačná za Vaše odpovede. Som rada, že existuje porada a Ľudia ako ste VY!!!
Takže pri uzávierkových operáciách dám cez ID ako nepeňažnú operáciu (robím v MRP Win JU) POZD to, čo mám dať v roku 2007. Len mám strach z toho, či to môžem dať ako nepeňaž.operáciu, keďže v JU sa cez nepeňaž.operácie robia práve len uzávierkové účtov.prípady, ale ak to dám ako uzávierk.prípad, tak môže nie? DPH bolo odvedené v takej výške ako píše EVINA, mne sa hlavne jednalo aby som dala správne do príjmu to, čo príjmom v skutočnosti má byť. Takže veľmi pekne ďakujem. A prajme pekný mikulášovský deň.
Lenka.

V MRP nepracujem ...

Nemusíš mať strach z nepeňažnej operácie v uzávierkových úpravách. V peňažných operáciách to máš v PD vtedy, kedy si prijala platby, t.j. zálohu a jednotlivé doplatky faktúr a tie uvedieš ako PNOZD.

Lenka , aj Olgica správne napísala v tomto príspevku ...http://www.porada.sk/579529-post20.html ,ako ste to mali postupovať pri jednotlivej fakturácii .Ja sa s ňou stotožňujem .Jedine čo by som mala výhradu , tak vo FA č. 3 má nejakú spočítaciu alebo opisovú chybičku vo výške 2 000 Sk . A príklad je uvedený v sumách včetne DPH .Ale v podstate ,tak mali od Vás vychádzať faktúry .

Milí moji poraďáci, preklikávam všetky príspevky na tému zálohové faktúry a voľajako neviem nájsť pre mňa riešenie. Ide o takýto prípad: uhradila som zálohu na faktúru v sume 998,-Sk (bez členenia na ZD a DPH)a teraz mi prišla vyúčtovacia faktúra na sumu 1450,-Sk kde je zohľadnený odpočet zálohy (998,-), suma, ktorú mám doplatiť (452,-) a tiež vyčíslené DPH z celej faktúry. Poraďte prosím, ako to zaúčtovať (soft.MRP, JÚ). Vďaka.

Ahojte

chcem sa opytat, ak za pracu v decembri 2007 vystavim fakturu a platba mi pride az v januari 2008.
Kde mam zaratať prijem - do obdobia 2008 ? alebo 2007 ?

Vdaka , pekny den !

Ak účtuješ v JÚ (v takej sme téme), tak faktúru zaeviduješ do knihy pohľadávok a do príjmu Ti pôjde až keď bude zaplatená.

Ako sa bude uctovat takýto priklad v roku 2008? Kazda prijata zaloha je hned POZD?

Ako sa bude uctovat takýto priklad v roku 2008? Kazda prijata zaloha je hned POZD?

áno
a v prechodných ustanoveniach platí:

3/ Daňovník, ktorý postupoval podľa § 17 ods. 12 písm. b) v znení účinnom do 31. decembra 2007, upraví základ dane najneskôr do 31. decembra 2008 o poskytnutý alebo prijatý preddavok na tovar, služby alebo iné plnenia, aj keď nedošlo k splneniu dodávky tovaru, služby alebo iných plnení do skončenia zdaňovacieho obdobia roka 2008, na ktorých úhradu bol preddavok prijatý alebo poskytnutý.