Milý poraďáci,
zakladám túto tému, aj keď bola čiastkovo viackrát preberaná, tak, aby celkovo rozoberala tuto problematiku.
Ide o problém bezodplatného dodania tovarov/služieb na osobnú spotrebu zamestnancom/konateľom a pod.
Podľa zakona o DPH (par. 8 ods. 3) - treba taketo dodanie zdaniť zo zakladu dane, ktore sa rovná nákladom na získanie tohto tovaru/poskytnutie služby.
Ak chce spoločnosť zamestnancom/konateľom dodať tovar/službu zadarmo, má niekoľko možností:
1. môže ho predať pod cenu (predaj pod cenu by sa mal ale zdôvodniť), alebo rozdiel do obvyklej ceny by mal byť pripočítateľnou položkou
2. môže ho darovať, ale musí odviesť DPH zo zakladu dane (teda nakladov na ziskanie tovaru, poskytnutie služby), s tým že túto DPH zaplatí ten zamestnanec (vtedy môžem účtovať 335/343) a v tomto prípade sa vyhne aj nepeňažnému príjmu zamestnanca (nemusí mu to zdaňovať daňou z príjmov).
3. ak ho daruje, ale zamestnanec nezaplatí DPH (účtovanie 5xx/343 ?) , musí mu to zdaniť ako nepeňažný príjem
(výnimku tvoria len reklamné predmety v cene do 500 Sk/ks (netreba odvádzať DPH, sú aj daňovo uznané)

Prosím, ak by niekto nesúhlasil s mojimi závermi, nech napíše svoj názor. Moja otázka na ostatných ešte znie: sú náklady na získanie tovaru/poskytnutie služby (napr. vyskladnenie tovaru v obst. cene), ak ich takto firma bezodplatne niekomu predá (zamestnancom aj iným) daňovo uznané z hľadiska dane z príjmu - podľa mňa to nie sú pretože nie sú náklady ktoré by súviseli s podnikanim?

nepoznám pojem predať za 0 Sk...v takomto prípade nejde o odplatné dodanie t.j. o predaj ale bezodpolatné dodanie. Správne uvažujete že treba odviesť DPH z takto dodaného tovaru. Ak však jeho hodnota je 0 sk t.j. niečo čo bolo dané do spotreby má v tom čase nulovú zostatkovú hodnotu. čo sa týka nepeňažného príjmu zamestnanca tam je to trochu iné. na tieto účely má daná vec nejakú hodnotu (napr. ocenené reprodukčnou cenou)

vyskladnenie a náklady súvisiace s obstaraním predsa vstupujú do OC tovaru alebo zásob. T.j. samozrejme sa to prejaví ako nedaňový výdavok pri vyskladnení ak to dodávate bezodplatne svojim zamestnancom

dakujem ze reakciu

Doplním do tejto témy otázku. Ak sme ako firma poskytli zákazníkovi výhernú poukážku a on zaplatí za naše služby menej o túto sumu, máme povinnosť odviesť DPH z celej sumy za službu /teda aj z tej bezodplatne dodanej/ alebo len zo sumy ktorú nám zaplatil?
Napr. cena služby je 1190,- s DPH
výhra 500,-
zákazník zaplatí 690,-

Odvediem 190,- alebo 110,20 ?

Dakujem

V zákone o DPH sa hovorí: Bezodplatné dodanie tovaru na obchodné účely, ak jeho hodnota nepresiahne 500 Sk bez dane za jeden kus, a bezodplatné dodanie obchodných vzoriek sa nepovažuje za dodanie tovaru za protihodnotu.
Podľa mňa však poskytnutie poukážky ako výhry do toho nespadá. Odviedla by som DPH z celej sumy.

V zákone o DPH si treba pozrieť, čo je základom dane v par. 22, ktorý hovorí aj čo je základom dane pri bezodplatnom dodaní tovaru a služieb, v čertíkovom prípade, nejde o bezodplatné dodanie tovaru, ale dodanie tovaru za zníženú cenu, teda základom dane je všetko čo tvorí protihodnotu. Podľa mňa, ak má zákazník zaplatiť 690,- s DPH, základ dane je 579,8 a DPH je 110,20. Výhra 500,- je pre firmu nedaňovým výdavkom, čo sa týka dani z príjmov.

Silvia to je veľmi zaujímavý názor. A myslím že sa k nemu prikloním. Pošlem ešte dotaz na náš DU. Máme tam pani pre styk s verejnosťou, ktorá vždy veľmi ochotne a fundovane odpovedá. Dám potom vedieť či potvrdila tento názor.
Dakujem