Ahojte poraďáci, chcela by som sa opýtať čo môžem urobiť ak:
Účtujem v sústave PÚ, sme plátcovia DPH:
mali sme stratu v roku 2006, tento rok nám vychádza zisk a dosť velký, chcem sa spýtať môžem si uplatniť túto stratu z minulého roku aby som znížila zisk z tohto roku a ako? ďakujem všetkým za odpovede

Áno

ZDP
§ 30
Odpočet daňovej straty
Na začiatok (http://www.porada.sk/t6023-zakon-o-dani-z-prijmov-od-1-1-2007-a.html#hore)
(1) Od základu dane možno odpočítať daňovú stratu počas najviac piatich bezprostredne po sebe nasledujúcich zdaňovacích období, a to počnúc zdaňovacím obdobím bezprostredne nasledujúcim po zdaňovacom období, za ktoré bola táto daňová strata vykázaná. Ku dňu vstupu daňovníka do likvidácie, vyhlásenia konkurzu alebo povolenia vyrovnania nárok na odpočet daňovej straty odo dňa vstupu do likvidácie alebo dňa vyhlásenia konkurzu alebo povolenia vyrovnania zaniká. Ak je zdaňovacie obdobie kratšie ako rok, daňovník môže uplatniť celý ročný odpočet daňovej straty.
(2) Ak daňovník, ktorý začal odpočítavať daňovú stratu alebo mu vznikol nárok na odpočítavanie daňovej straty podľa odseku 1, zanikol v dôsledku zrušenia bez likvidácie, daňovú stratu odpočítava právny nástupca; ak je právnych nástupcov viac, daňová strata sa odpočítava u každého z nich pomerne, a to podľa výšky vlastného imania zaniknutého daňovníka, v akej prešlo na jednotlivých právnych nástupcov.
(3) Daňová strata u daňovníka, ktorý je spoločníkom verejnej obchodnej spoločnosti, sa zvýši o časť daňovej straty verejnej obchodnej spoločnosti pripadajúcej na tohto daňovníka alebo sa zníži o časť základu dane verejnej obchodnej spoločnosti pripadajúceho na tohto daňovníka.
(4) Daňová strata u daňovníka, ktorý je komplementárom komanditnej spoločnosti, sa zvýši o časť daňovej straty komanditnej spoločnosti pripadajúcej na tohto daňovníka alebo sa zníži o časť základu dane komanditnej spoločnosti pripadajúceho na tohto daňovníka.
(5) Na zistenie daňovej straty, ktorú možno odpočítať podľa odseku 1, platia ustanovenia § 17 až 29.

Stratu odpočítaš od základu dane podľa § 30 Zákona o dani z príjmov, v DP je na evidenciu odpočtu straty osobitná tabuľka. Podotýkam, že od základu dane odpočítavame daňovú stratu, nie účtovnú.

§ 30
Odpočet daňovej straty
(1) Od základu dane možno odpočítať daňovú stratu počas najviac piatich bezprostredne po sebe nasledujúcich zdaňovacích období, a to počnúc zdaňovacím obdobím bezprostredne nasledujúcim po zdaňovacom období, za ktoré bola táto daňová strata vykázaná. Ku dňu vstupu daňovníka do likvidácie, vyhlásenia konkurzu alebo povolenia vyrovnania nárok na odpočet daňovej straty odo dňa vstupu do likvidácie alebo dňa vyhlásenia konkurzu alebo povolenia vyrovnania zaniká. Ak je zdaňovacie obdobie kratšie ako rok, daňovník môže uplatniť celý ročný odpočet daňovej straty.
....

Niečo na samoštúdium http://www.porada.sk/search.php?searchid=4430417 ;)

Chcem spraviť odpočet minuloročnej straty- umorovanie, no neviem si rady s vyplnením DP. Ak viete, poraďte. Vďaka.

strata v 2006 - 100tis., zisk v 2007 - 500tis.
Tabuľka D2
R. 1 - zdaňovacie obdobie - 2006
r. 2 - výška daň.straty vykázaná v zdaň.období - 100 000
r. 3 - úhrn daňových strát, na kt. je uplatňovaný odpočet od zákl.dane - 100 000
r. 4 - zákl.dane v zdaň.období, v kt. je uplatnený odpočet od zákl.dane - 500 000
r. 5 - skutočne odpočítaná daň.strata - 100 000

Je to tak správne?

Chcem spraviť odpočet minuloročnej straty- umorovanie, no neviem si rady s vyplnením DP. Ak viete, poraďte. Vďaka.

strata v 2006 - 100tis., zisk v 2007 - 500tis.
Tabuľka D2
R. 1 - zdaňovacie obdobie - 2006
r. 2 - výška daň.straty vykázaná v zdaň.období - 100 000
r. 3 - úhrn daňových strát, na kt. je uplatňovaný odpočet od zákl.dane - 100 000
r. 4 - zákl.dane v zdaň.období, v kt. je uplatnený odpočet od zákl.dane - 500 000
r. 5 - skutočne odpočítaná daň.strata - 100 000

Je to tak správne?
Máš to správne, pričom r. 1 a r. 2 uvádzam v stĺpci 1 a r. 3, 4 a 5 v stĺpci 2 s tým, že v. r. 1 (stĺpca 2) dám 2007 (t.j. zdaňovacie obdobie).

Máš to správne, pričom r. 1 a r. 2 uvádzam v stĺpci 1 a r. 3, 4 a 5 v stĺpci 2 s tým, že v. r. 1 (stĺpca 2) dám 2007 (t.j. zdaňovacie obdobie).

Tak teraz ste ma pomýlili. :)

Takže vyplňujem zdaň.obdobie 2006 v prvom stĺpci iba r. 2 a v druhom stĺpco zdaň. obdobie 2007 riadky 3,4 a 5? :eek:

Tak teraz ste ma pomýlili. :)

Takže vyplňujem zdaň.obdobie 2006 v prvom stĺpci iba r. 2 a v druhom stĺpco zdaň. obdobie 2007 riadky 3,4 a 5? :eek:
Ja to robím tak...

Asi som pokecala DP. :( Odpočet straty z minulého roku sa berie daňová, čiže z DP riadku č. 310? Nie z r. 100, však? :mee:

Asi som pokecala DP. :( Odpočet straty z minulého roku sa berie daňová, čiže z DP riadku č. 310? Nie z r. 100, však? :mee:
Áno, umorujeme-odpočítavame stratu dańovú.

Áno, umorujeme-odpočítavame stratu dańovú.

OK, účtovná strata za minulý rok bol 100tis., ktorú tento rok celú umorujeme, avšak daňová bola povedzme 75tis.
Ako vysporiadam účet 429 v PU neuhradená strata minulých rokov? Zúčtujem 100tis., alebo podľa DP iba 75tis. A v roku 2008 (zisk za rok 2007)?

Keď sme mali za rok 2006 stratu vo výške 150000.- Sk a za rok 2007 nám vychádza zisk 200000.- Sk, môžem si tútu stratu odpočítať celú? Ďakujem

Keď sme mali za rok 2006 stratu vo výške 150000.- Sk a za rok 2007 nám vychádza zisk 200000.- Sk, môžem si tútu stratu odpočítať celú? Ďakujem
Áno.

OK, účtovná strata za minulý rok bol 100tis., ktorú tento rok celú umorujeme, avšak daňová bola povedzme 75tis.
Ako vysporiadam účet 429 v PU neuhradená strata minulých rokov? Zúčtujem 100tis., alebo podľa DP iba 75tis. A v roku 2008 (zisk za rok 2007)?
Neumoruješ účtovnú stratu, ale daňovú.

Neumoruješ účtovnú stratu, ale daňovú.

Ja viem, som zblbla.
Umorujem daňovú stratu, ale v účtovníctve vysporiadavam zo zisku účtovnú stratu. ;)

Potrebujem si potvrdiť správnosť zaúčtovania umorenia daňovej straty z r. 2006 vo výške 1/5 v roku 2007. Vie mi niekto ponúknuť iné zaúčtovanie ako je 592/429?

Potrebujem si potvrdiť správnosť zaúčtovania umorenia daňovej straty z r. 2006 vo výške 1/5 v roku 2007. Vie mi niekto ponúknuť iné zaúčtovanie ako je 592/429?

Ma to byť 428/429. Účet 592 je odložená daň z príjmov bežná činnosť

Predsa jasné. Ďakujem veľmi pekne za vrátenie do reality. Už mi totiž z toho začína šibať.

Potrebujem si potvrdiť správnosť zaúčtovania umorenia daňovej straty z r. 2006 vo výške 1/5 v roku 2007. Vie mi niekto ponúknuť iné zaúčtovanie ako je 592/429?

Umorenie daňovej straty sa ti prejaví iba v dańovom priznaní , v účtovníctve sa ti umorenie daňovej straty neprejavuje. A ak máš stratu za rok 2006 a za rok 2007 daňový základ , stratu nerozdeluješ na pätiny , ale umoríš tolko, koľko ti dovolí základ dane roku 2007 / aj celú stratu naraz/.
/ Aj pri kladnom HV môžeš byť v daňovej strate. /

Ak mám v roku 2007 účtovný zisk 500 000Sk.Daňový je 450 000Sk.Stratu-daňovú ktorú som mala ešte neodpoč.z r.2005 je 200 000Sk.Tak v daň.priznaní odpočítam 450000-200000Sk=250000Sk a to zdaním?Potom to ako naúčtujem do účtovníctva, myslím daň 591/341 a prevediem účtovný celý zisk na Nerozdel.zisk min.rokov, môžem takto??

Ak mám v roku 2007 účtovný zisk 500 000Sk.Daňový je 450 000Sk.Stratu-daňovú ktorú som mala ešte neodpoč.z r.2005 je 200 000Sk.Tak v daň.priznaní odpočítam 450000-200000Sk=250000Sk a to zdaním?Potom to ako naúčtujem do účtovníctva, myslím daň 591/341 a prevediem účtovný celý zisk na Nerozdel.zisk min.rokov, môžem takto??

tú stratu z roku 2006 si mala mať preúčtovanú po schválení ročnej uzávierky na základe zápisnice VZ, daň so zaúčtovaním straty nesúvisí. Daň je posledný účtovný zápis po vyplnení DP PO, takže:
zo 431/701
na 429/431
a tak isto by si mala zaúčtovať prípadný zisk a umoriť stratu podľa zápisnice VZ a zisk zaúčtuješ na 428. Potom nasledujú ďalšie kroky účtovania, ako prídely do fondov a rozdelenie disponibilného zisku spoločníkom.

Tu stratu z r.2006 som mala preuctovanu na 429-teda uctovnu.Zisk preuctujem ta r.2007 uctovny -daň na 428, ale nema to nic spolocens odratanim danovej straty, ze??

Tu stratu z r.2006 som mala preuctovanu na 429-teda uctovnu.Zisk preuctujem ta r.2007 uctovny -daň na 428, ale nema to nic spolocens odratanim danovej straty, ze??

ale daň nemôžeš účtovať na 428, tá sa účtuje ako si sama vyššie uviedla 591/341, na 428 zaúčtuješ zisk z hospodárenia čiže z účtu 431 ak ti ten zisk vyjde, a až by bola opäť strata, tak tú opačným zápisom na 429. Lenže toto účtovania sa ti prejaví až pri vytvorení nového účtovného roka, kde sa zisk, prípadne strata prevedie na účet 431 z uzávierky predchádzajúceho roka.

Prosím Vás o radu. V roku 2005 účtovná strata 102.939,- a danová 78149,-. V roku 2006 účtovná strata 45398,- danová 19561,-. V roku 2007 zisk 224.892,- Môžem si umoriť stratu 78.149,- + 19.561,- = 97.710,-??
Mätie ma to že VH rozhodla o preučtovaní straty za rok 2005 tak že časť z nej sa pokryla zo zisku roku 2004 teda na účte 429 mám len sumu /kumulovanú/ 69110,-. Ja som už dopletená a neviem v akej výške ju mám uplatniť. Dakujem

Prosím Vás o radu. V roku 2005 účtovná strata 102.939,- a danová 78149,-. V roku 2006 účtovná strata 45398,- danová 19561,-. V roku 2007 zisk 224.892,- Môžem si umoriť stratu 78.149,- + 19.561,- = 97.710,-??
Mätie ma to že VH rozhodla o preučtovaní straty za rok 2005 tak že časť z nej sa pokryla zo zisku roku 2004 teda na účte 429 mám len sumu /kumulovanú/ 69110,-. Ja som už dopletená a neviem v akej výške ju mám uplatniť. DakujemStrata v účtovníctve na 429 nemá nič spoločné s umorovaním straty v daň. priznaní. Umoruješ len stratu vykázanú v daň. priznaní = 78149 + 19561 Sk.

Si poklad, už ani neviem ako sa volám a potom rozmýšlam nad somarinami.
Dakujem veľmi pekne

Len akosi nerozumiem tomu, že ako sa mi teda vysporiada 341?
Teraz zaúčtujem daň 591/341, ale úhrada nebude, lebo umorujem stratu. Alebo som už zasa mimo?

splatnú daň účtuješ len vtedy, ak ti nejaká danová povinnosť vyjde
ak máš účtovný zisk a umoríš ho v strate, nemôžeš účtovať o splatnej dani z príjmu, lebo ti žiadna nevyjde
Výnosy - náklady = účtovný hospodársky výsledok
účtovný hospdorásky výsledok plus pripočitateľné položky mínus odpočitateľné položky rovná základ dane
od tohto základu odpočítavam stratu na umorenie až do výšky základu dane po úprave o odpočitateľné a pripočitateľné položky
ak mám stratu na umorenie nižšiu ako základ dane, tak z rozdielu vypočítam 19 % daň a tú zaúčtujem 591/341
od vyčíslenia účtovného HV sa všetko ostatné deje mimo účtovníctva niekde v pomocnej evidencii na výpočet splatnej dane

Ako zdôvodniť "stratu" ?

Ako zdôvodniť "stratu" ?

A komu potrebuješ zdôvodňovať?

Ako zdôvodniť "stratu" ?
Strata je výsledkom medzi príjmami a výdavkami.(JÚ) Príjmy sa priznávajú, výdavky sa preukazujú. Strata sa nezdôvodňuje.

Ďakujem za odpoveď, ale v podstate ide o mínusový výsledok hospodárenia u neziskovej organizácie a v prípade predloženia výkazov napr. správna alebo dozorná rada určite bude požadovať vysvetlenie, pretože si mnohí myslia, že to zostane na účte k 31.12. je v postate výsledok hospodárenia