Dobrý deň poraďáci,

prosím o pomoc pri riešení nasledovnej situácie:
daňovník je rezidentom SR a má slovenský ŽL na vykonávanie poradenstva. Túto činnosť vykonáva v Poľsku pre firmu s ktorou má uzavretú zmluvu o dielo.

1. Sú príjmy kt. dostáva od tejto firmy považované za príjmy zo zahraničia (miestom dodania je PoĽsko), alebo musí mať na tento účel aj Poľský ŽL?
2. Na základe akého predpisu(§)?

Niekde na porade som sa dočítala (príspevok od Johanky) že za zahraničný sa môže považovať iba príjem na základe zahraničného ŽL. Je to tak? Myslela som si že to súvisí s miestom dodania.

Ďakujem za rady.
"Miesto dodania" je pojem/pre niektorých aj problém :) Zákona o DPH.

Ďakujem, ale stále neviem či to môžem pre účely DPFO B považovať za zahraničný príjem a uplatniť metódu zápočtu pri DP???

prosím, pomoc!!!!:confused:

Nie je to príjem zo zdrojov v zahraničí.
Metódu zápočtu môžeš použiť v prípade, že v inej krajine bola nejaká daň zaplatená a ak to zmulva o zamedzení dvojitého zdanenia dovoľuje . On platí nejakú daň v Poľsku? V zadaní nič také nepíšeš .

Niekde na porade som sa dočítala (príspevok od Johanky) že za zahraničný sa môže považovať iba príjem na základe zahraničného ŽL. Je to tak? Myslela som si že to súvisí s miestom dodania.


... asi sa odo mňa odpoveď veľmi neočakáva ... môžete, prosím, odpovedať ešte niekto :)?
Aj keď bez pôvodného zadania je to ťažké odobrovať moju odpoveď ...

ano, v Poľsku platí daň, ale odvody do SP a ZP na Slovensku

Nie je to príjem zo zdrojov v zahraničí.

na základe akého § alebo predpisu?

Môj názor:
Je rezident SR, má živ. list v SR. Ak dostal príjem za poskytnuté služby a nikto mu ho v Poľsku nezdanil, je to príjem podľa § 6.

ano, v Poľsku platí daň, ale odvody do SP a ZP na Slovensku
Akú daň platí v Poľsku ? Druh dane ....
Doplňujem otázky : Podáva si sám v Poľsku DP? Kto je platiteľom dane ?

Môj názor:
Je rezident SR, má živ. list v SR. Ak dostal príjem za poskytnuté služby a nikto mu ho v Poľsku nezdanil, je to príjem podľa § 6.

všetko sedí až na to že príjem mal v Poľsku zdanený:(

Zopakujem otázku, odpovedz, prosím, ak vieš, lebo sa nevymotáme :).
Kto mu zdanil príjem ? Druh dane ?

Zopakujem otázku, odpovedz, prosím, ak vieš, lebo sa nevymotáme :).
Kto mu zdanil príjem ? Príjem zdanil subjekt ktorému poskytuje služby
Druh dane ? daň 20% z príjmu

[quote=Johanka;607316]Akú daň platí v Poľsku ? Druh dane ....
Doplňujem otázky : Podáva si sám v Poľsku DP? Áno

Druh dane : zrážková daň, daň zo závislej činnosti, daň z príjmov .....
Ak si dáva sám v PL DP, musí mať na to nejaký dôvod, ktorý musí prezradiť ... možno by sme niečo vyčítali z poľského DP ...nemá náhodou zriadenú v PL stálu prevádzkáreň v zmysle zmluvy o zamedzení dvojitého zdanenia ?

..nemá náhodou zriadenú v PL stálu prevádzkáreň v zmysle zmluvy o zamedzení dvojitého zdanenia ?

Áno, ide o prevádzkáreň v zmysle zmluvy čl.5 ods.1 a 2, čl.14 ods.1, myslím...

Hm, a to si prečo nenapísala hneď na začiatku ....? Však to celkom mení situáciu ...

Pardon, ale som len laik v tejto oblasti.
Ako teda postupovať pri DP?
Už som sa asi dosŤ zamotala.

Poľsko je zmluvný štát, t.j. máme s s ním podpísanú zmluvu o zamedzení dvojitého zdanenia ( 95/1996 ). Daňovníkovi ako daňovému rezidentovi SR vznikla stála prevádzkáreň na území zmluvného štátu podľa zmluvy o zamedzení dvojitého zdanenia . Z činnosti stálej prevádzkárne bude daňovník zdaňovaný v krajine zdroja príjmu, t.j. v Poľsku. V SR bude zdaňovaný z celosvetových príjmov, pričom na zamedzenie dvojitého zdanenia využije (podľa zmluvy z Poľskom) metódu zápočtu dane .

Ďakujem za odpovede