via carpathia
21.01.08,10:37
Dobrý deň, vie mi prosím niekto poradiť, či je možné nejakým spôsobom započítať našu daňovú povinnosť na DPH voči daňovému úradu s inou pohľadávkou ktorú evidujeme voči štátu? A na základe akého §, a akým spôsobom (žiadosť, oznámenie....)
Ďakujem, a prajem pekný deň.
tinaM
21.01.08,09:57
Hovorí o tom Zákon o správe daní a poplatkov:

§ 63a
Započítanie daňových pohľadávok
Na začiatok (http://www.porada.sk/t16135-zakon-o-sprave-dani-a-poplatkov-od-1-10-2007-a.html#hore)

(1) Na účely započítania daňových pohľadávok sa za daňovú pohľadávku považuje daňový nedoplatok. Ak má daňový úrad alebo colný úrad daňovú pohľadávku voči daňovému dlžníkovi a daňový dlžník má zároveň pohľadávku voči štátnej rozpočtovej organizácii, možno tieto pohľadávky navzájom započítať. Započítaním takéto pohľadávky zaniknú vo výške, v ktorej sa kryjú, a to dňom doručenia potvrdenia daňového riaditeľstva alebo colného riaditeľstva o započítaní pohľadávky daňovému dlžníkovi.

(2) Započítať možno len nepremlčané pohľadávky, ak výška pohľadávky v jednotlivom prípade presiahne 10 000 Sk.

(3) Úkonom daňového dlžníka smerujúcim k započítaniu daňových pohľadávok je žiadosť o započítanie. Takúto žiadosť podáva daňový dlžník na príslušnom daňovom úrade alebo colnom úrade a musí obsahovať

a) obchodné meno alebo názov, sídlo, daňové identifikačné číslo daňového dlžníka, ak ide o právnickú osobu, alebo meno, priezvisko, adresu trvalého pobytu alebo miesto podnikania, ak je odlišné od trvalého pobytu, a daňové identifikačné číslo, ak ide o fyzickú osobu,
b) identifikáciu pohľadávky daňového dlžníka voči štátnej rozpočtovej organizácii, ktorú možno započítať, s uvedením jej výšky a právneho dôvodu vzniku a s uvedením príslušného správcu tohto záväzku,
c) identifikáciu daňovej pohľadávky s uvedením daňového úradu alebo colného úradu príslušného na správu tejto pohľadávky a prípadne číslo rozhodnutia, ktorým bola daňová pohľadávka vyrubená,
d) vyhlásenie daňového dlžníka, že žiada o započítanie pohľadávok podľa písmen b) a c),
e) dátum a podpis daňového dlžníka.

(4) Daňový úrad alebo colný úrad úplnú žiadosť podľa odseku 3 postúpi spolu s potvrdením výšky a identifikácie daňovej pohľadávky podľa odseku 3 písm. c) daňovému riaditeľstvu alebo colnému riaditeľstvu. Ak daňový dlžník nepredloží daňovému úradu alebo colnému úradu úplnú žiadosť, daňový úrad alebo colný úrad vyzve daňového dlžníka na doplnenie žiadosti v lehote najmenej ôsmich dní a poučí ho o následkoch nevyhovenia výzve. Do predloženia úplnej žiadosti daňovým dlžníkom sa postup podľa odseku 8 prvej vety neuplatní.

(5) Úkonom smerujúcim k započítaniu je aj žiadosť daňového riaditeľstva alebo colného riaditeľstva o poskytnutie údajov daňovými úradmi alebo colnými úradmi o existencii a výške daňových pohľadávok voči fyzickej osobe alebo právnickej osobe identifikovanej v žiadosti. Daňové úrady alebo colné úrady sú povinné poskytnúť požadované údaje bez zbytočného odkladu.

(6) Daňové riaditeľstvo alebo colné riaditeľstvo overí správnosť údajov uvedených v žiadosti a požiada príslušného správcu pohľadávky o potvrdenie, že záväzok zodpovedajúci pohľadávke daňového dlžníka uznáva. Po potvrdení pohľadávky podľa prvej vety je správca pohľadávky povinný zdržať sa úkonov smerujúcich k zmene potvrdených údajov. Daňové riaditeľstvo alebo colné riaditeľstvo po overení a potvrdení údajov príslušným správcom pohľadávky vydá potvrdenie o započítaní, ktoré doručí daňovému dlžníkovi, štátnej rozpočtovej organizácii a príslušnému daňovému úradu alebo colnému úradu; daňovému dlžníkovi a štátnej rozpočtovej organizácii sa toto potvrdenie doručuje do vlastných rúk. Ak daňové riaditeľstvo alebo colné riaditeľstvo vzájomné pohľadávky nezapočíta, oznámi túto skutočnosť daňovému dlžníkovi, štátnej rozpočtovej organizácii a daňovému úradu alebo colnému úradu; daňovému dlžníkovi a štátnej rozpočtovej organizácii sa toto oznámenie doručuje do vlastných rúk.

(7) Ak daňová pohľadávka zanikla započítaním v plnej výške, daňový úrad alebo colný úrad môže vyrubiť sankčný úrok podľa § 35b len za obdobie odo dňa nasledujúceho po dni splatnosti dane do dňa predchádzajúceho dňu doručenia žiadosti o započítanie daňovej pohľadávky daňovému úradu alebo colnému úradu. Ak daňová pohľadávka zanikla započítaním čiastočne, na tú časť daňovej pohľadávky, ktorá zanikla započítaním, sa pri vyrubení sankčného úroku vzťahuje prvá veta; na nezapočítanú časť daňovej pohľadávky sa vzťahuje § 35b.

(8) Odo dňa doručenia žiadosti podľa odseku 3 do dňa doručenia potvrdenia o započítaní podľa odseku 6 daňovému úradu alebo colnému úradu nemožno použiť postup podľa § 63. To platí, aj ak nedôjde k započítaniu daňových pohľadávok a oznámenie o tejto skutočnosti je doručené daňovému úradu alebo colnému úradu. Kompenzáciu podľa § 63 daňový úrad alebo colný úrad môže vykonať najskôr ku dňu nasledujúcemu po dni doručenia oznámenia podľa odseku 6 poslednej vety.

(9) Na započítanie podľa tohto zákona sa nevzťahujú ustanovenia všeobecných predpisov. 13da)
via carpathia
21.01.08,10:06
Ďakujem veľmi pekne, a prajem krásny a úspešný deň.
Iwett
08.02.10,07:34
Dobrý deň, mali sme preplatok na dani zo ZČ, ktorá sa započítala s nezaplatenou daňou z MV. Podľa mňa nemôžem dať sumu za daň MV zo zápočtu do nákladov. Ako mám zápočet zaúčtovať?
a_je_to
08.02.10,11:06
Dobrý deň, mali sme preplatok na dani zo ZČ, ktorá sa započítala s nezaplatenou daňou z MV. Podľa mňa nemôžem dať sumu za daň MV zo zápočtu do nákladov. Ako mám zápočet zaúčtovať?
....podľa toho v čom robíš. V PÚ musíš mať najprv zaúčtovaný predpis /predkont/, aj na dpzč 331/342 z výpočtu čistej mzdy, aj na dzmv 531/345 zo zaúčtovania priznania dzmv. Aj aktívny zostatok na účte 342, z vyššej úhrady dpzč, než bol predpis a pasívny zostatok na účte 345. Potom ešte musíš mať oznámenie - rozhodnutie DÚ o započítaní dane, to zaúčtuješ ako 345/342, dňom vydania rozhodnutia....a je to !
V JÚ ....podľa možností programu. U tých s najjednoduchšou funkcionalitou neurobíš nič chybné, ak zaúčtuješ rozhodnutie DÚ jedným dvojriadkovým výdavkovým pokladničným dokladom, ako mínus výdaj administratívne vrátenej dpzč a zároveň plus výdaj dzmv. Samozrejme, že vrátená dpzč pôjde aj do stĺpca výdavok mzdy mínusom a dzmv pôjde aj do stĺpca výdavky réžia plusom.Výsledný dopad na pokladničný zostatok je nula. Ak máš aj voľbu interné doklady, tak potom radšej cez ňu, rovnako.
Iwett
08.02.10,15:51
Ďakujem, robím v JU. Takže dám mínus mzdy, a plus dan z MV a tým vlastne platba nebud ovplyvňovať základ dane. A keď mám započet s vráteným NO, potom by to bol VOZ: Dobre?
a_je_to
08.02.10,20:58
Ďakujem, robím v JU. Takže dám mínus mzdy, a plus dan z MV a tým vlastne platba nebud ovplyvňovať základ dane. A keď mám započet s vráteným NO, potom by to bol VOZ: Dobre?
Áno, tento zápis s jedným stornovýdajom a druhým výdajom nezmení predtým vyčíslený základ dpfo. Zápočet s NO /predpokladám, že s dzmv/ by mal byť zaúčtovaný ako príjem DPH /nedaňový/ a výdaj dzmv /daňový/, teda zníži základ dpfo.
Iwett
09.02.10,11:20
A druhú otázku prosím ešte odobriť, keď je zápočet NO DPH a daň z MV, v tom prípade bude započítaná daň z MV ovplyvňovať základ dane, je to tak?