HankaS
08.02.08,10:18
Dobrý deň, prosím o Váš názor
Firma v roku od roku 2005 predpisuje každý rok úroky voči odberateľovi, na základe exek.príkazu na účet 664, v Daň.priznaní odráta, pretože nie sú uhradené, nie je predpoklad že firma uhradí, tak v roku 2007 sa rozhodne
že sa pohľadávka vyradí z účtovníctva. zápisom 391/311,nakoľko bola tvorená Opr.položka 100% nedaňová. Čo treba urobiť s úrokmi, ktoré sme
v Daň.priznaniach odrátavali, podľa mňa netreba zvyšovať základ dane, veď nám ich neuhradili. Myslím si správne? Ďakujem.
azla
08.02.08,10:22
Predopokladám, že pohľadávku za vyúčtované /a nezinkasované/ úroky odpíšete do nákladov - nedaňových.
Potom by som využila ustanovenie § 17 Zákona o dani z prijmov:
§ 17
Všeobecné ustanovenia o zisťovaní základu dane
(3) Do základu dane podľa odseku 1 sa nezahŕňa
g) príjem prislúchajúci k výdavku (nákladu), ktorý nebol uznaný za daňový výdavok podľa § 19, ktorý bol daňovník povinný účtovať,

čiže, náklad nedaňový, výnos nedaňový