Getiška
10.02.08,16:22
Dobrý deň,
mám prípad, že na základe Zmluvy o finančnom leasingu sme zaplatili
zálohu na 1.zvýšenú leasingovú splátku na stroj.
Ako to mám zaúčtovať?
Došlú faktúru na 1. leasingovú splátku /321
základ 474/
DPH 343/
A zálohu ako? 052/221 ???
Zúčtovanie preddavku 321/052 ??? na základe interného dokladu?
Kedy mám tento stroj zaradiť do majetku, keďže ešte nie je vyrobený, 1. splátka sa zaplatila este v r. 2007 a vyrobený bude až v roku 2008. Až keď skutočne bude, však? A nevadí že splátka bola ešte v minulom roku?
mám prípad, že na základe Zmluvy o finančnom leasingu sme zaplatili
zálohu na 1.zvýšenú leasingovú splátku na stroj.
Ako to mám zaúčtovať?
Došlú faktúru na 1. leasingovú splátku /321
základ 474/
DPH 343/
A zálohu ako? 052/221 ???
Zúčtovanie preddavku 321/052 ??? na základe interného dokladu?
Kedy mám tento stroj zaradiť do majetku, keďže ešte nie je vyrobený, 1. splátka sa zaplatila este v r. 2007 a vyrobený bude až v roku 2008. Až keď skutočne bude, však? A nevadí že splátka bola ešte v minulom roku?
danielv
12.02.08,17:35
Môj názor:
Ak som to správne pochopil, leasing ešte nezačal, takže sa o 474 nateraz nebudeme baviť. Zatiaľ máš v 2007 len zaplatenú akúsi zálohu, ktorá sa neskôr uplatní na faktúre na 1. zvýšenú splátku, dokonca aj v prípade, ak by táto záloha bola v plnej výške.
Tá záloha sa podľa mňa zaúčtuje v banke - základ na 052/221 a na 314/221 časť pripadajúca na DPH (tú nemožno považovať za zálohu na obstaranie DHM). Leasingovka je po úhrade povinná vystaviť daňový doklad, na základe ktorého si tú DPH preúčtuješ na 343 a tým prezatiaľ končíš (základ zostane na 052). Alternatívne to môžeš riešiť aj tak, že prvotnú úhradu zálohy ešte nepovažuješ za zálohu na DHM, takže v banke zaúčtuješ celú sumu ako 314/221 a keď dostaneš daňový doklad, tak to začneš považovať za zálohu na DHM a zaúčtuješ ju: základ 052/321, DPH 343/321 a zúčtovanie zálohy 321/314. Obidva postupy sú podľa mňa OK, je to len otázka interpretácie.
Ku dňu prevzatia predmetu leasingu začneš normálne účtovať o leasingu, ako keby žiadna záloha nebola zaplatená, t.j. cena leasingu 042/474 v plnej výške. Zároveň musíš dostať riadnu faktúru na 1. zvýšenú splátku, a to aj v prípade, ak by táto bola už po odpočítaní zálohy nulová. Na faktúre bude uvedené:
- výška 1. zvýšenej splátky: 474/321
- odpočet zálohy: 321/052
- DPH z rozdielu medzi výškou splátky a zálohou: 343/321
Ďalšie splátky už budú úplná klasika. A nezabudni na konci roka na rozlíšenie splátok ďalšieho roka na samostatnom AÚ pod 474, kvôli súvahe.
A teraz ma bite! :)
Ak som to správne pochopil, leasing ešte nezačal, takže sa o 474 nateraz nebudeme baviť. Zatiaľ máš v 2007 len zaplatenú akúsi zálohu, ktorá sa neskôr uplatní na faktúre na 1. zvýšenú splátku, dokonca aj v prípade, ak by táto záloha bola v plnej výške.
Tá záloha sa podľa mňa zaúčtuje v banke - základ na 052/221 a na 314/221 časť pripadajúca na DPH (tú nemožno považovať za zálohu na obstaranie DHM). Leasingovka je po úhrade povinná vystaviť daňový doklad, na základe ktorého si tú DPH preúčtuješ na 343 a tým prezatiaľ končíš (základ zostane na 052). Alternatívne to môžeš riešiť aj tak, že prvotnú úhradu zálohy ešte nepovažuješ za zálohu na DHM, takže v banke zaúčtuješ celú sumu ako 314/221 a keď dostaneš daňový doklad, tak to začneš považovať za zálohu na DHM a zaúčtuješ ju: základ 052/321, DPH 343/321 a zúčtovanie zálohy 321/314. Obidva postupy sú podľa mňa OK, je to len otázka interpretácie.
Ku dňu prevzatia predmetu leasingu začneš normálne účtovať o leasingu, ako keby žiadna záloha nebola zaplatená, t.j. cena leasingu 042/474 v plnej výške. Zároveň musíš dostať riadnu faktúru na 1. zvýšenú splátku, a to aj v prípade, ak by táto bola už po odpočítaní zálohy nulová. Na faktúre bude uvedené:
- výška 1. zvýšenej splátky: 474/321
- odpočet zálohy: 321/052
- DPH z rozdielu medzi výškou splátky a zálohou: 343/321
Ďalšie splátky už budú úplná klasika. A nezabudni na konci roka na rozlíšenie splátok ďalšieho roka na samostatnom AÚ pod 474, kvôli súvahe.
A teraz ma bite! :)
ANNAP
15.02.08,11:03
leasing.zmluva je s dátumom 6.3.2007 a prevzatie stroja 17.4.2007
úhrada 0, splátky 2.4.2007 , zmluva je na 45 mesiacov trvanie.Ako mám vypočítať odpis za rok 2007 od marca alebo apríla, 10 alebo 9 mesiacov ?
úhrada 0, splátky 2.4.2007 , zmluva je na 45 mesiacov trvanie.Ako mám vypočítať odpis za rok 2007 od marca alebo apríla, 10 alebo 9 mesiacov ?
AHA
15.02.08,12:53
Kedy bola predpísaná prvá splátka v marci alebo apríli podľa toho. Nakoľko zmluva mohla byť podpísaná v marci ale
prvá splátka mohla byť predpísaná až v apríli.
prvá splátka mohla byť predpísaná až v apríli.
evina
15.02.08,13:00
leasing.zmluva je s dátumom 6.3.2007 a prevzatie stroja 17.4.2007
úhrada 0, splátky 2.4.2007 , zmluva je na 45 mesiacov trvanie.Ako mám vypočítať odpis za rok 2007 od marca alebo apríla, 10 alebo 9 mesiacov ?
§26
9/) Ročný odpis podľa odsekov 6, 7 a 8 sa určuje s presnosťou na celé kalendárne mesiace, počnúc mesiacom, v ktorom boli splnené podmienky na začatie odpisovania. Mesiacom, v ktorom boli splnené podmienky na začatie odpisovania, je mesiac, v ktorom sa majetok začal účtovať alebo evidovať podľa § 6 ods. 11. Pri odpisovaní podľa odseku 8je t akýmto mesiacom mesiac, v ktorom bol prenajatý hmotný majetok poskytnutý nájomcovi v súlade so zmluvou o finančnom prenájme v stave spôsobilom na zmluvne dohodnuté alebo obvyklé používanie. Pri tomto spôsobe odpisovania možno v roku začatia a v roku ukončenia odpisovania uplatniť ročné odpisy len vo výške pripadajúcej na toto zdaňovacie obdobie v závislosti od počtu kalendárnych mesiacov, počas ktorých sa majetok využíval na zabezpečenie príjmov.
t.j. od apríla = 9 mesiacov
úhrada 0, splátky 2.4.2007 , zmluva je na 45 mesiacov trvanie.Ako mám vypočítať odpis za rok 2007 od marca alebo apríla, 10 alebo 9 mesiacov ?
§26
9/) Ročný odpis podľa odsekov 6, 7 a 8 sa určuje s presnosťou na celé kalendárne mesiace, počnúc mesiacom, v ktorom boli splnené podmienky na začatie odpisovania. Mesiacom, v ktorom boli splnené podmienky na začatie odpisovania, je mesiac, v ktorom sa majetok začal účtovať alebo evidovať podľa § 6 ods. 11. Pri odpisovaní podľa odseku 8je t akýmto mesiacom mesiac, v ktorom bol prenajatý hmotný majetok poskytnutý nájomcovi v súlade so zmluvou o finančnom prenájme v stave spôsobilom na zmluvne dohodnuté alebo obvyklé používanie. Pri tomto spôsobe odpisovania možno v roku začatia a v roku ukončenia odpisovania uplatniť ročné odpisy len vo výške pripadajúcej na toto zdaňovacie obdobie v závislosti od počtu kalendárnych mesiacov, počas ktorých sa majetok využíval na zabezpečenie príjmov.
t.j. od apríla = 9 mesiacov
učiteľka
18.02.08,10:43
Ja mám iný problém. Ak mi viete poradiť, budem rada. Splátky leasingu od 25. splátky tvorí len poistné a DPH. Ide o úžitkové auto -Berlingo. Môžem uplatňovať DPH - keď je to len z poistného? Vďaka.
evina
18.02.08,10:45
Ja mám iný problém. Ak mi viete poradiť, budem rada. Splátky leasingu od 25. splátky tvorí len poistné a DPH. Ide o úžitkové auto -Berlingo. Môžem uplatňovať DPH - keď je to len z poistného? Vďaka.
DPH uplatňuješ podľa splátkového kalendára
DPH uplatňuješ podľa splátkového kalendára
Getiška
19.02.08,16:34
Ďakujem za odpoveď, danielv.
Naozaj je to tak, nebudem to účtovať ako 1. zvýšenú leasingovú splátku, ale ako ZÁLOHU na 1. leasing. splátku a to už je rozdiel.
Ďakujem.:o
Naozaj je to tak, nebudem to účtovať ako 1. zvýšenú leasingovú splátku, ale ako ZÁLOHU na 1. leasing. splátku a to už je rozdiel.
Ďakujem.:o
danielv
22.02.08,17:23
Getiška:
rado sa stalo, pekný deň želám :)
rado sa stalo, pekný deň želám :)
olmoj
10.03.08,09:34
Mam tiež dotaz. Mam leasingovu zmluvu - stroje na čistenie veľkplošných podláh (t.j. 11strojov) ale v zmluve to je všetko pod jednnou sumou. Dať to do majetku tiež ako súbor strojov pod 1 kartou alebo ako?