Prosím, poraďte máme uvedený obchodný prípad správne hodnotiť z pohľadu DPH.... Podľa nášho názoru sú pre "B" obratom iba provízie získané od "C"...

Prosím poraďte!!!

Pomôžeme si znením § 4 ods.9 zákona o DPH:



(9) Na účely tohto zákona sa obratom rozumejú výnosy (príjmy) bez dane z dodávaných tovarov a služieb v tuzemsku okrem výnosov (príjmov) z tovarov a služieb, ktoré sú oslobodené od dane podľa § 28 až 36 a podľa § 40 až 42. Výnosy (príjmy) z poisťovacích služieb, ktoré sú oslobodené od dane podľa § 37, a finančných služieb, ktoré sú oslobodené od dane podľa § 39, sa nezahŕňajú do obratu, ak tieto služby sú poskytované pri dodaní tovaru alebo služby ako doplnkové služby. Do obratu sa nezahŕňajú výnosy (príjmy) z príležitostne predaného hmotného majetku okrem zásob a výnosy (príjmy) z príležitostne predaného nehmotného majetku.

... a zamerajme sa (pre dodržanie poradia ) na slovo VÝNOSY - čo je pre spoločnosť B výnosom? Nájdeš v účtovníctve ;).

Pomôžeme si znením § 4 ods.9 zákona o DPH:



(9) Na účely tohto zákona sa obratom rozumejú výnosy (príjmy) bez dane z dodávaných tovarov a služieb v tuzemsku okrem výnosov (príjmov) z tovarov a služieb, ktoré sú oslobodené od dane podľa § 28 až 36 a podľa § 40 až 42. Výnosy (príjmy) z poisťovacích služieb, ktoré sú oslobodené od dane podľa § 37, a finančných služieb, ktoré sú oslobodené od dane podľa § 39, sa nezahŕňajú do obratu, ak tieto služby sú poskytované pri dodaní tovaru alebo služby ako doplnkové služby. Do obratu sa nezahŕňajú výnosy (príjmy) z príležitostne predaného hmotného majetku okrem zásob a výnosy (príjmy) z príležitostne predaného nehmotného majetku.

... a zamerajme sa (pre dodržanie poradia ) na slovo VÝNOSY - čo je pre spoločnosť B výnosom? Nájdeš v účtovníctve ;).
ďakujem veľmi pekne za odpoveď. T.j. v prípade ak ide o ekonomicko-právne poradenstvo hodnotím správne že pre spoločnosť "B" nebudú uvedené príjmy účtované ako VÝNOSY, ale iba ako PRECHODNÉ POLOŽKY.

Mám záujem prekonzultovať obchodný prípad, ktorý sa dotýka spoločnosti "B" (slovenská s.r.o., neplatca DPH).

"B" uzatvorila so spoločnosťou "A" (slovenská s.r.o., platca DPH) zmluvu o expertnom poradenstve. Celý výkon predmetu zmluvy realizuje "B" na základe spolupráce a prostredníctvom spoločnosti "C" (anglická Ltd., neplatca DPH).

V zmluve medzi "B" a "A" je uvedené, že predmet zmluvy je "B" oprávnená realizovať prostredníctvom "C".
Zmluvný vzťah medzi "B" a "C" je riešený formou "mandátnej zmluvy", t.j. formálne "B" vykonáva predmet činnosti v mene a na účet "C" ale prostredníctvom bankového účtu "B" (dokonca je v zmluve uvedené, že predmet činnosti, ktorý "B" realizuje v spolupráci s "C" nebude poskytovať a vykonávať samostatne). Všetky platby, ktoré "B" obdrží od "A" sú v plnej výške odosielané na účet "C". Štvrťročne si následne "B" faktúruje odmenu za výkon mandátu od "C".

OTÁZKA:
Nie je v našom záujme, aby sa "B" stalo platcom DPH. Keďže celkový obrat vzťahu "B" vs. "A" vysoko prevyšuje 1,5 mil. Sk, pýtame sa, či do celkového obratu bude počítaná iba provízia "B" získaná od "C", alebo (čo pre nás nebude výhodné) celý obrat???
Bez zmlúv sa takýto prípad veľmi zle posudzuje...
Ako účtujete podčiarknuté ?
Predpokladám, že v zmluve medzi B a A je dohodnutá odplata za poradenstvo. Táto odplata je potom pre B výnos. Na základe čoho posiela B všetky platby firme C ?
Tá mandátna zmluva mi nie je jasná...

Kompletnú dokumentáciu a výkon realizuje "B" na základe mandátnej zmluvy v mene a na účet "C".

Cit. V zmluve medzi "B" a "A" je uvedené, že predmet zmluvy je "B" oprávnená realizovať prostredníctvom "C".

Mne z toho stále vychádza, že mandantom má byť B a mandatárom C, potom by odmena patrila firme C, tá by si mala faktúrovať odmenu ...ale príjem od A je celý výnosom firmy B.

Je to tak ? Kto je v mandátnej zmluve mandant a kto mandatár ?

Verím, že sa mi to podarí vysvetliť správne. reálne všetky služby vykonáva "C", ktorá disponuje zmluvným vzťahom s "B" (mandátna zmluva), ktorá ju zasupuje na území SR a zabezpečuje kontakt a styk so slovenskými zákazníkmi. Z uvedeného vyplýva, že "B" realizuje služby pre "A" v mene a na účet "C".

V predmetnej mandátnej zmluve je teda "B"-mandatár a "C"-mandant. Ide o to, že "B" len "predáva a robí konzultačný servis" pre produkt "C".

"B" uzatvorila so spoločnosťou "A" (slovenská s.r.o., platca DPH) zmluvu o expertnom poradenstve. Celý výkon predmetu zmluvy realizuje "B" na základe spolupráce a prostredníctvom spoločnosti "C" (anglická Ltd., neplatca DPH).

V zmluve medzi "B" a "A" je uvedené, že predmet zmluvy je "B" oprávnená realizovať prostredníctvom "C".
Zmluvný vzťah medzi "B" a "C" je riešený formou "mandátnej zmluvy", t.j. formálne "B" vykonáva predmet činnosti v mene a na účet "C" ale prostredníctvom bankového účtu "B" (dokonca je v zmluve uvedené, že predmet činnosti, ktorý "B" realizuje v spolupráci s "C" nebude poskytovať a vykonávať samostatne). Všetky platby, ktoré "B" obdrží od "A" sú v plnej výške odosielané na účet "C". Štvrťročne si následne "B" faktúruje odmenu za výkon mandátu od "C".


Mandátnu zmluvu som už pochopila :), ale musím sa vrátiť na začiatok.
B uzatvorila zmluvu s A , s tým, že B môže vykonať predmet zmluvy prostredníctvom C - toto mi je divné - vzhľadom na to, že v skutočnosti C vykonáva svoju činnosť prostredníctvom B (podľa mandátnej zmluvy)...


... možno je na čase vrátiť sa aj k zneniu §4 ods.9 - je miesto dodania služby s tuzemsku ? Pozri § 15 ods.7 a 8 Zákona o DPH. ;)

Verím, že sa mi to podarí vysvetliť správne. reálne všetky služby vykonáva "C", ktorá disponuje zmluvným vzťahom s "B" (mandátna zmluva), ktorá ju zasupuje na území SR a zabezpečuje kontakt a styk so slovenskými zákazníkmi. Z uvedeného vyplýva, že "B" realizuje služby pre "A" v mene a na účet "C".

Ešte raz som si prečítala podčiarknuté - takže si asi prestanem všímať úvodnú otázku, lebo z tej mi to vôbec nevyplynulo, skôr niečo opačné :).

Veľmi pekne Vám ďakujem za osobný názor.... Mimoriadne to oceňujem.... :-)