Vladimír Ozimý
17.02.08,15:59
ahojte:
V roku 2006 bola tvorená opravná položka vo výške 20000 Sk na pohľadávku vo výške 60000 Sk. V roku 2007 ju uhradili teraz mám dilemu ako to rozpustiť no som za to že by to malo ísť"

391/547 - 20000 sk
221/311 - 60000 sk

problém je však v postupoch ktoré mi hovoria že pri vyradení majtetku (je tam zadefinované aj inkaso pohľadávky) mám rozpúšťať opravnú položku na ťarchu účtu 391 v prospech majetkového účtu, t.j. 311. Následne je tam napísané ak zanikne dôvod tvorby opr. položky potom rozpúšťam 391/547. Lenže ak by som bral postupy potom by som mal rozpúšťať pohľadávku
391/311 a nie 391/547. čo si o tom myslíte?
zuzana.š.
17.02.08,15:12
Ja som to účtovala tak isto ako ty, zrušenie opravných položiek alebo ich časti opačným účtovným zápisom ako tvorba opravných položiek.
ak by si to účtoval 391/311, mal by si navyše náklad - účet 547 pri tvorbe opravných položiek
Rozalka
17.02.08,15:19
ahojte:
V roku 2006 bola tvorená opravná položka vo výške 20000 Sk na pohľadávku vo výške 60000 Sk. V roku 2007 ju uhradili teraz mám dilemu ako to rozpustiť no som za to že by to malo ísť"

391/547 - 20000 sk
221/311 - 60000 sk

problém je však v postupoch ktoré mi hovoria že pri vyradení majtetku (je tam zadefinované aj inkaso pohľadávky) mám rozpúšťať opravnú položku na ťarchu účtu 391 v prospech majetkového účtu, t.j. 311. Následne je tam napísané ak zanikne dôvod tvorby opr. položky potom rozpúšťam 391/547. Lenže ak by som bral postupy potom by som mal rozpúšťať pohľadávku
391/311 a nie 391/547. čo si o tom myslíte?

391/311 by si účtoval, keby si chcel túto pohľadávku vyradiť (nevymáhať), čo však nie je tvoj prípad, lebo ti ju už aj uhradili.
Tvoje účtovanie
391/547 - 20000 sk
221/311 - 60000 sk
je správne
(tento rok si zvýšiš základ dane o sumu, o ktorú si si v r. 2006 znížil)


Ja som to účtovala tak isto ako ty, zrušenie opravných položiek alebo ich časti opačným účtovným zápisom ako tvorba opravných položiek.
ak by si to účtoval 391/311, mal by si navyše náklad - účet 547 pri tvorbe opravných položiek
... a zostatok účtu 311 by nesúhlasil
zuzana.š.
17.02.08,15:23
súhlasil, lebo sa mu snažím vysvetliť, že má účtovať tak ako aj ty. Keby tak neúčtoval, mal by v roku 2006 náklad - účet 547 a kedy by si zvýšil základ dane?
Rozalka
17.02.08,15:26
súhlasil, lebo sa mu snažím vysvetliť, že má účtovať tak ako aj ty. Keby tak neúčtoval, mal by v roku 2006 náklad - účet 547 a kedy by si zvýšil základ dane?

Ja som tvoju odpoveď nespochybnila, to som len na doplnenie, že nemôže účtovať 391/311 ... lebo by nesúhlasil zostatok účtu 311 (už zaúčtoval úbytok celej pohľadávky: 221/311)
Základ dane sa dá zvýšiť aj neúčtovne (v priznaní).
Vladimír Ozimý
17.02.08,22:21
lenže moja úvaha vychádza z postupov kde je jasne napísané že pri vyradení zúčtovávam najskôr zrušenie opravnej položky voči príslušnému účtu majetku. Podľa postupov je vyradenie aj inkaso pohľadávky to jest mal by som účtovať 391/311. Sú na to rôzne názory pretože jeden je taký napr.

zrušenie opravnej položky 20000 391/311
uhrada pohľhadávky 40000 Sk 221/311
uhrada pohl.(tvorená opr. položka) 221/648 - 20000 Sk

dopad na daňový základ je ten istý len mi to príde komplikované na druhej strane ak by som mal ísť podľa postupov príde mi to správne. I keď následne v ďalšom odseku je že ak pominie dôvod na tvorbu opr. položky rozpúšťam opravnú položku k pohľ. 391/547...preto nad tým uvažujem že mám pocit že si to protirečí trochu...
xmatisova
31.03.09,08:43
Prosím potrebujem súrne poradiť. V r. 2007 som vytvorila opr. položku v účtovníctve vo výške 100% s tým, že daňovo uznané bolo 25% a zvyšok som prirátala k ZD v DP. V r. 2008 nám celú pohľadávku uhradili. Takže zruším tvorbu 391/547, lenže neviem čo s DP, tam mám tiež niečo upraviť?