janaGT
26.02.08,14:05
V roku 2004 spol. A uzatvorila Zmluvu o dielo na určité práce s inou spoločnosťou B v celkovej sume Sk 300 000,-
Prvá zálohová faktúra 200 000,- bola vystavená a zaúčtovaná ako 311/324.
ďalej prebehla čiastková úhrada tejto fa v sume k 70 000,- - účtované ako 221/311.
Čiže KS zostali na 311 = 130 000,- a na 324 = 200 000,-
Potom odberateľ akosi nemal peniaze, tak sa s prácami skončilo.
Medzitým aj spoločnosť A zmenila svoje podnikateľské aktivity.
V roku 2005 iná spoločnosť C ( spojená so spoločnosťou A jedným majiteľom )
po dohode s investorom začala pokračovať na uvedených prácach zo zmluvy. Ale akosi sa zabudlo medzi A a B, resp. A a C alebo ešte neviem ako to mohlo byť, na zmluvné vzťahy. I keď v prácach pokračovala firma C, zmluvný vzťah medzi A a B trval.
Takže firma C prijala hore spomínaný rozdiel vo výške Sk 130 000,- ( akoby za firmz A ) a zaúčtovala ako 221/324.
Ostatné N spol. C účtovala na 501,518 a ostatné OF podľa pôvodnej zmluvy medzi A a B ma 311/604.
Teraz visia v spoločnosti C na účte 311 suma 130 000,- a na účte 324 suma 130 000,-
Viete mi s tým poradiť?
Potrebujem to v obidvoch firmách konečne "upratať".
andrej_rv
26.02.08,16:22
V roku 2004 spol. A uzatvorila Zmluvu o dielo na určité práce s inou spoločnosťou B v celkovej sume Sk 300 000,-
Prvá zálohová faktúra 200 000,- bola vystavená a zaúčtovaná ako 311/324.
ďalej prebehla čiastková úhrada tejto fa v sume k 70 000,- - účtované ako 221/311. Čiže KS zostali na 311 = 130 000,- a na 324 = 200 000,-"
Zálohová faktúra sa vôbec nemala účtovať (nenastal tam žiadny účtovný prípad), účtovať sa malo len prijatých 70,000,- 2xx/324
Tých 130000,- by som zrušil opačným zápisom 130,000,- 324/311


I keď v prácach pokračovala firma C, zmluvný vzťah medzi A a B trval.
Takže firma C prijala hore spomínaný rozdiel vo výške Sk 130 000,- ( akoby za firmz A ) a zaúčtovala ako 221/324.

Takže tu zostal ďalší preddavok 130000,- 221/324

Ostatné N spol. C účtovala na 501,518 a ostatné OF podľa pôvodnej zmluvy medzi A a B ma 311/604.Treba to aj formálne doriešiť nejakou zmluvou o prevzatí záväzkov a pohľadávok (vrátane rozostavaného diela).


Teraz visia v spoločnosti C na účte 311 suma 130 000,- a na účte 324 suma 130 000,-
Nie náhodou v spoločnosti B ? Ak áno, to by malo vypadnúť opačným opravným zápisom neodôvodneho účtovania časti zálohovej faktúry nepokrytej platbou
130000.- 324/311


Viete mi s tým poradiť?
Potrebujem to v obidvoch firmách konečne "upratať".

Ešte tam zostane na upratanie vo firme B aj prijatý (a zrejme nevyfakturovaný preddavok) 70.000,-. Ak naozaj nebola čiastková faktúra, tak ten preddavok (záväzok) firmy B voči firme A by mala prevzať spolu s rozostvaným dielom spoločnosť C.. A potom by v C-čku boli preddavky 70+130 tis. na zúčtovanie s konečnou faktúrou...
janaGT
27.02.08,06:57
Nie náhodou v spoločnosti B ? Ak áno, to by malo vypadnúť opačným opravným zápisom neodôvodneho účtovania časti zálohovej faktúry nepokrytej platbou
130000.- 324/311

Ešte tam zostane na upratanie vo firme B aj prijatý (a zrejme nevyfakturovaný preddavok) 70.000,-. Ak naozaj nebola čiastková faktúra, tak ten preddavok (záväzok) firmy B voči firme A by mala prevzať spolu s rozostvaným dielom spoločnosť C.. A potom by v C-čku boli preddavky 70+130 tis. na zúčtovanie s konečnou faktúrou...

nie v B, v C ako som napísala, pretože v C bolo účtovanie:
221 / 324 - prijaté preddavky
311 / 604 - fa k prijatým preddavkom

B ma nezaujíma, ja som v teraz v postavení A a C. B je odberateľom.
andrej_rv
27.02.08,11:45
nie v B, v C ako som napísala, pretože v C bolo účtovanie:
221 / 324 - prijaté preddavky
311 / 604 - fa k prijatým preddavkom

B ma nezaujíma, ja som v teraz v postavení A a C. B je odberateľom.
Ten prijatý preddavok (130000,-) je prijatý od A, ale akože za odberateľa B (voči nemu sa bude zúčtovávať), alebo je prijatý od B :confused: ?
311/604 - je len faktúra v zmysle DPH na zdanenie prijatého preddavku ? Alebo faktúra za čiastkové plnenie do výšky preddavku ? (a 604, nie 602 ?)
janaGT
27.02.08,12:29
Ten prijatý preddavok (130000,-) je prijatý od A, ale akože za odberateľa B (voči nemu sa bude zúčtovávať), alebo je prijatý od B :confused: ?
311/604 - je len faktúra v zmysle DPH na zdanenie prijatého preddavku ? Alebo faktúra za čiastkové plnenie do výšky preddavku ? (a 604, nie 602 ?)

Ten preddavok 130 000 je prijatý priamo od B.
311/604 - v zmysle zdanenia preddavku ( na 604 - 109 243,7 + na 343 - 20 756,-)
andrej_rv
27.02.08,12:48
311/604 - v zmysle zdanenia preddavku ( na 604 - 109 243,7 + na 343 - 20 756,-)
Toto účtovanie podľa mňa nie je správne (myslím tú 604). Prijatím preddavku nedošlo k žiadnym výnosom, ktoré by sa mali účtovať v triede 6. Ani nevznikla z titulu vystavenia daňového dokladu žiadna pohľadávka voči poskytovateľovi preddavku - účtovanie na 311 nie je správne.
Podľa stanoviska MF SR by sa daňový doklad na preddavok mal účtovať len v sume DPH zápisom 324/343. Sú aj iné doporučované postupy, ale žiadny cez 311/6xx, tak sa účtuje len ostrá faktúra.
janaGT
27.02.08,12:52
no, tak sa v tom ešte skúsim trochu prelúskať ....
andrej_rv
27.02.08,16:41
no, tak sa v tom ešte skúsim trochu prelúskať ....
A ako je potom zaúčtovaná riadna faktúra pri dokončení diela a zúčtovanie prijatého preddavku ? Výnosy na 6xx boli zaúčtované nižšie o ten preddavok 130000,- účtovaný na 311/604, alebo sa to nijako nevysporiadalo ?
janaGT
27.02.08,16:47
A ako je potom zaúčtovaná riadna faktúra pri dokončení diela a zúčtovanie prijatého preddavku ? Výnosy na 6xx boli zaúčtované nižšie o ten preddavok 130000,- účtovaný na 311/604, alebo sa to nijako nevysporiadalo ?

pozriem to zajtra, dneska som už nestíhala.
janaGT
28.02.08,08:03
"preskúmala" som to takto:

spol. A, rok 2004:
FA - 311/324 200 000,-
úhrada - 211/311 70 000,-
tým pádom KS bol 324: 200 000,- a 311 : 130
nebol urobený zápis 324/311 vo výške 130 000,- - urobený k 31.12.2007
takže teraz je KS na 324 : 70 000,- - čo s týmto? Treba to asi nejako preúčtovať na C???
ešte dodám, že A nevznikli žiadne N, nakoľko neprišlo k žiadnej dodávke prác

spol.C v roku 2006:
prijatá platba na účet ( priamo od B odberateľa ) 130 000,- - účtovanie 221/324
urobený daň.doklad 311/604,343 130 000/109243,70 , 20 756,30
chýbal zápis 324/311 130 000,- - urobený k 31.12.2007

ďalšie faktúry, ktoré už vystavila spol. C priamo pre B ( odberateľa ) boli účtované 311/604,343 - to preto, ako som Ti Andrej písala mailom ( čo sme riešili ten prípad predtým ).
takže teraz mám KS na 324 a 311 nulové.
Ešte poznámka:
spol. B a C uzatvorili zase novú zmluvu na celkovú sumu ako so spol. A, ale B zaplatila C menej o tých 70 000,-, takže teraz podľa zmluvy má C vo výnosoch o 70 000,- menej.
andrej_rv
28.02.08,18:29
spol. A
nebol urobený zápis 324/311 vo výške 130 000,- - urobený k 31.12.2007
takže teraz je KS na 324 : 70 000,- - čo s týmto?Treba to asi nejako preúčtovať na C???
ešte dodám, že A nevznikli žiadne N, nakoľko neprišlo k žiadnej dodávke prác

spol C
spol. B a C uzatvorili zase novú zmluvu na celkovú sumu ako so spol. A, ale B zaplatila C menej o tých 70 000,-, takže teraz podľa zmluvy má C vo výnosoch o 70 000,- menej

Takže spol. A by mala nevysporiadaný preddavok 70000,- vrátiť spoločnosti B, a tá by ho mala uhradiť spoločnosti C (tá síce 70 000,- vo výnosoch má, len nemá „cash“ ). Možno tu urobiť zmluvu (akýsi trojzápočet), že firma A tých 70000,- nevráti spoločnosti B, ale uhradí za ňu nedoplatok 70000,- priamo spoločnosti C. Alebo vystaviť pokladničné doklady, že spoločnosť A vrátila preddavok spoločnosti B (324/211) a spoločnosť B uhradila svoj nedoplatok spoločnosti C. (Peniaze by samozrejme v oboch prípadoch mali prejsť aj fyzicky z A na C)
janaGT
02.03.08,14:21
Takže asi to urobím tak, že A dá peniaze C.
Ďakujem!