Prosím Vás..........

Prosím Vás ak mám fa vystavenú v EUR k 13.2.2007 vo výške 12.740,40 EUR, čo činí 442.181,10 Sk, chcem vytvoriť OP, pretože nezaplatili vôbec nič, a neviem z akej sumy, či zo sumy 442.181,10, alebo zo zostatku k 31.12.2007 po prepočte EUR na SK, pretože fa je v cudzej mene.

OP vytvorím vo výške 20%, z dôvodu zmeny zákona od 01.01.2008 a nie je to pripočítateľná položka k základu dane, že?

K prepočtu pohľadávok a OP v cudzej mene k 31.12.2007 len zacitujem z § 24 Postupov účtovania PÚ (takže prepočítavaš ;)):

"(3) Ku dňu, ku ktorému sa zostavuje účtovná závierka, sa kurzový rozdiel z ocenenia majetku a záväzkov podľa § 4 ods. 7 zákona účtuje na ťarchu účtu 563 – Kurzové straty alebo v prospech účtu 663 – Kurzové zisky, s výnimkou prípadov podľa odsekov 4 a 5. Rovnako sa postupuje pri účtovaní kurzových rozdielov z opravných položiek a rezerv v cudzej mene."

Čo sa týka výšky vytvorenej OP, nemala by si podľa mňa "kopírovať " ZoDP, OP sa v zmysle § 18 Postupov tvoria v sume opodstatneného predpokladu zníženia hodnoty majetku oproti jeho oceneniu v účtovníctve. Musíš zvážiť výšku rizika neuhradenia pohľadávky dlžníkom a podľa neho si stanoviť výšku tvorenej OP. Ak je to podľa Teba 20%, potom je to v poriadku, len ma zaujal Tebou uvedený dôvod výšky tvorenej OP (novela ZoDP od 01.01.2008, podľa ktorej bude naozaj takáto tvorba OP k 31.12.2008 daňovým výdavkom len do výšky 20% - § 20 ods.14 písm a)).

Podľa znenia § 20 ods. 14 písm. c) ZoDP účinného do 31.12.2007 bude tvorba OP k 31.12.2007 v Tvojom prípade daňovým výdavkom až do výšky do 75 % menovitej hodnoty pohľadávky bez jej príslušenstva.

Ďakujem