musíš zadať viac údajov, rozpis zaúčtovania :tvorbu, inkaso..

myslíš tvorbu OP? to som uctovala 558/391 roku 2005
inkaso pohľadávok bolo 211/311 a internym dokladom som rozpustila OP 391/547.

Ahojte,
potrebovala by som surne poradit ohladom odpisu pohľadávky. V roku 2005 som tvorila opravnú položku k pohľadávkam z roku 2003 a to vo výške 50% menovitej hodnoty. Pohľadávky sme považovali za rizikove. Avsak v roku 2007 boli pohľadavky zčasti zaplatene - exekúcia. Postupovala som takto v PÚ: zrušenie OP 391/547
Zostali vsak dve neuhradene pohľadávky (tie uz nikdy nebudu zaplatene!) v hodnote SK 35000,- a k nim bola tvorena takisto OP vo výške 50% 17500.-. Účtovala som takto:
odpis pohľ. do výšky OP 391/311 17500.-
odpis pohľ. prevyšujúci tvorbu OP 546/311 17500.-

Urobila som to správne? A ako mam postupovať z pohľadu dane z príjmov? Je suma 17500,- zaúčtovaná na účte 546 pripočítateľnou položkou alebo to má byť suma 35000,-???
Za akýkoľvek prispevok vopred ďakujeeeeeem.

Doplnila si síce otázku, ale pre správnu odpoveď stále chýba podstatný fakt, a to že či bola tvorba OP vo výške 50% v roku 2005 daňovým výdavkom.

Budem vychádzať z toho, že áno, pretože práve v tejto výške (50%) bolo možné v r. 2005 tvoriť daňovo uznateľné OP k pohľadávkam, od ktorých splatnosti uplynulo 24 mesiacov (t.j. k pohľadávkam z r. 2003 a o tie sa nám jedná). Táto možnosť vyplývala z § 52 ods. 18 ZoDP, ktorý umožňoval túto tvorbu OP ešte podľa starého ZoDP (č. 366/1999 Z.z.), konkrétne podľa § 25 ods. 1 písm. v) bodu 3.

Tebou doplnené účtovanie je správne, pričom celá suma 35 000,- Sk bude (za môjho predpokladu) pripočítateľnou položkou k ZD.

Ak by si mala vytvorenú opravnú položku nedaňovú tak teraz by si danila už len tých 17500,- SK, čo si odpísala.546/311

Ingi a HankaS, DAKUJEM VAM ZA POMOC. Fakt to dobre padne, ked sa mozem takto poradit...