prosím nikto mi nevie poradiť?

prosím nikto mi nevie poradiť?

Najskôr nám musíš napísať, či sa jedná o krátkodobý alebo dlhodobý finančný majetok. Na to Ti poslúži zmluva s bankou, prípadne štatút podielového fondu alebo predajný prospekt podielového fondu, tu nájdeš presnú charakteristiku podielových listov.

obstaranie PL ................. 6.000.000..... 043.01/321,325,379
poplatok .............. ......... 90.000......043.02/,321,325,379
úhrada ................ .........6.090.000..... 321,325,379/221
zaradenie PL do DFM .........6.000.000......063/043.01
zaradenie PL do DFM .............90.000......063/043.02
zmena real.hodnotyk 30.9. ....300.000......565/096
zmena real.hodnoty k 31.12....186.000.....565/096

Accad predpokladala, že sa jedná o dlhodobý FM.

Ak sa jedná o krátkodobý FM (napr. majetkové CP určené na obchodovanie), potom účtuješ:

obstaranie PL ................. 6.000.000..... 259/221
poplatok ............................ 90.000......259/221
zaradenie PL do KFM .........6.090.000......251/259
zníženie reál.hodnotyk 30.9. ..300.000......564/251
zníženie reál.hodnoty k 31.12..186.000......564/251

Ďalšie možnosti účtovania:
zvýšenie reálnej hodnoty PL....................251/664

predaj CP (vyradenie v OC).....................561/251
výnos z predaja....................................221/661
zrážková daň........................................341/221

Pri účtovaní som predpokladala, že máš zmluvný vzťah priamo s bankou (neobchoduješ napr. cez makléra).
K zvládnutiu problematiky si treba prečítať ZoÚ (§ 24 - 27) a Postupy účtovania PÚ (§ 14).

Chcem sa pridať k tejto téme. Ako je to so zvýšením reálnej hodnoty PL - vstupuje to do základu dane? Platí sa z toho daň, aj keď neskôr sa môže hodnota PL znížiť, resp. banka tvrdí, že zdaní výnos pri predaji PL. Jedná sa o PL o ktorých chodí štvrťorčný výpis o hodnote podielov prepočítaný kurzom podielu.

Zvýšenie reálnej hodnoty PL ako krátkodobého FM sa účtuje 251/664, tu sa to odrazí v HV ÚJ.

Vychádzam z ustanovenia ZdP § 19 ods.2 písm.f)-
... alebo pri predaji PL sa do výdavkov dostáva obstarávacia cena upravená o rozdiel z ocenenia na reálnu hodnotu podľa osobitného predpisu (zákon o účtovníctve) zahrnutý do základu dane,
Na základe znenia tohto § dedukujem, že zvýšenie reálnej hodnoty z ocenenia na reálnu hodnotu vstupuje do daňového príjmu v hospod.roku kedy je o ňom účtované a pri predaji je už výdavkom obstarávacia cena upravená o rozdiel z ocenenia.

PL ako KFM sú držané za účelom dosiahnutia zisku z cenových rozdielov v krátkodobom horizonte so splatnosťou do jedného roka - viď § 14 ods.2 písm.b) postupov účtovania.
Podľa § ods.14 odsek 17 postupov účtovania treba posudiť, či PL ako KFM nestratili charakter evidovaného cenného papiera.

Pokiaľ zaúčtujem zvýšenie alebo zníženie reálnej hodnoty cez opravné položky účet 096, a to zápisom MD 565 a D 096, alebo MD 096 a D 665, tak ale v zmysle zákona o dani z príjmu §21, ods.2, písm.j) hovorí: Daňovými výdavkami nie sú tiež tvorba rezerv a tvorba opravncýhn položiek s výnimkou podľa §20.
Podľa tohto mi vychádza, že síce mi to vstupuje do základu dane, ale cez pripočitateľné a odpočitateľné položky v daňovom priznaní si o tieto opravné položky upravím základ dane z príjmov. Je to správne?

posúvam

posúvam

Pokiaľ zaúčtujem zvýšenie alebo zníženie reálnej hodnoty cez opravné položky účet 096, a to zápisom MD 565 a D 096, alebo MD 096 a D 665, tak ale v zmysle zákona o dani z príjmu §21, ods.2, písm.j) hovorí: Daňovými výdavkami nie sú tiež tvorba rezerv a tvorba opravncýhn položiek s výnimkou podľa §20.
Podľa tohto mi vychádza, že síce mi to vstupuje do základu dane, ale cez pripočitateľné a odpočitateľné položky v daňovom priznaní si o tieto opravné položky upravím základ dane z príjmov. Je to správne?

Podľa mňa zmena reálnej hodnoty cenných papierov a podielov ku dňu uskutočnenia účtovného prípadu a ku dňu zostavenia ÚZ je jedna vec a tvorba OP je druhá vec.
V § 14 Postupov je presne naznačené účtovanie zmeny reálnej hodnoty jednotlivých zložiek tohto majetku.
Napr. zmena reálnej hodnoty realizovateľných cenných papierov a podielov z účtu 063 sa účtuje na účet 414 - Oceňovacie rozdiely z precenenia majetku a záväzkov, atď.
Až potom, na základe zásady opatrnosti, ak je opodstatnené predpokladať, že nastalo zníženie hodnoty finančného majetku oproti jeho oceneniu v účtovníctve, tvoríme OP. Tvorba OP k finančnému majetku je uvedená v § 18 ods. 2 a 3 Postupov.
Ešte upozorňujem, že od 01.01.2007 došlo v Postupoch účtovania PÚ k niektorým zmenám v účtovaní OP k finančnému majetku.
Takéto opravné položky sú v zmysle ZoDP pripočítateľnými položkami k základu dane.

chcela by som vás poprosiť o pomoc pri zaúčtovaní:
firma v máji vstupila do otvoreného podielového fondu banky, nakúpila podielové listy v hodnote 40.000 eur. podľa charakteristiky daného fondu ide o krátkodobé investovanie, max do 6 mesiacov. v auguste firma podala banke žiadosť na vyplatenie podielových listov, banka na účet previedla 40.086,57 eur. obe transakcie boli bez poplatkov. ako mám jednotlivé sumy zaúčtovať?
pôvodný vklad ................ 40.000 eur
hodnota vyplatených PL ... 40.106,87 eur
základ dane ........................ 106,87 eur
zrazená daň ......................... 20,30 eur
poukázané na účet .......... 40.086,57 eur

chcela by som vás poprosiť o pomoc pri zaúčtovaní:
firma v máji vstupila do otvoreného podielového fondu banky, nakúpila podielové listy v hodnote 40.000 eur. podľa charakteristiky daného fondu ide o krátkodobé investovanie, max do 6 mesiacov. v auguste firma podala banke žiadosť na vyplatenie podielových listov, banka na účet previedla 40.086,57 eur. obe transakcie boli bez poplatkov. ako mám jednotlivé sumy zaúčtovať?
pôvodný vklad ................ 40.000 eur
hodnota vyplatených PL ... 40.106,87 eur
základ dane ........................ 106,87 eur
zrazená daň ......................... 20,30 eur
poukázané na účet .......... 40.086,57 eur

to naozaj nikto neúčtuje o podielových listoch? to si mi nechce veriť :-(