martinka2
25.03.08,13:25
Dobrý deň, potrebujem poradiť. V auguste roku 2005 bol zakúpený počítač, OC 49 890,- Sk. Zaradený bol však až v roku 2007, teda nebol ani odpisovaný. Účtovne som to urobila tak, že v r. 2007 som zaúčtovala odpis roku 2005 a 2006 ako nedaňový odpis, a 2007 normálny odpis. No ako to urobiť daňovo? Ako vyčíslim rozdiel medzi účtovným a daňovým odpisom? Mám dať daňový odpis len za rok 2007, čo bude 12 473,- alebo mám daňovo počítať ako by bol už tretí rok?
Zoltán Kovács
25.03.08,12:36
Dobrý deň, potrebujem poradiť. V auguste roku 2005 bol zakúpený počítač, OC 49 890,- Sk. Zaradený bol však až v roku 2007, teda nebol ani odpisovaný. Účtovne som to urobila tak, že v r. 2007 som zaúčtovala odpis roku 2005 a 2006 ako nedaňový odpis, a 2007 normálny odpis. No ako to urobiť daňovo? Ako vyčíslim rozdiel medzi účtovným a daňovým odpisom? Mám dať daňový odpis len za rok 2007, čo bude 12 473,- alebo mám daňovo počítať ako by bol už tretí rok?
Daňové odpisy sa neúčtujú. Účtovné odpisy áno. Účtovné odpisy za roky 2005 a 2006 musíš vysporiadať oproti účtom 428 alebo 429, nakoľko ti ovplyňujú účtovný hospodársky výsledok daných rokov, ktoré už máš uzavreté.
V roku 2007 zaúčtuješ účtovné odpisy. A do daňového priznania uvedieš aj daňové odpisy.
Riešenie:
Kúpa v r. 08/2005 za 49.890,-
Mesačný účtovný odpis je 1.040,- Sk
r. 2005 5.200 551/082 neboli účtované
r. 2006 12.480 551/082 neboli účtované
r. 2007 12.480 551/082 zaúčtovať
r. 2008 12.480 551/082 zaúčtovať
r. 2009 7.250 551/082 zaúčtovať (rozdiel 30,- je zo zaokruhľovania).
Účtovné odpisy r.2005 a r.2006 v sume 17.680 zaúčtuješ 428,429/082 podľa toho či ste mali zisk alebo stratu.
V r. 2007 účtovné odisy 12.480 účtovať riadne. Daňové odpisy za r. 2007 sú vo výške 12.473,-, ktoré uvedieš v DP str.4 oddiel B: r.1 bude 12.480,- (účtovné odpisy), r.2 bude 12.473,- (daňové odpisy). Rozdiel 7,- Sk bude pripočitateľná položka k účtovnému hosp.výsledku, ktorý uvedieš nariadok 150 strana 2 DP.
Od r. 2007 daňové odpisy budú nasledovné:
r.2007 12.473,-
r.2008 12.473,-
r.2009 12.473,-
r.2010 12.471,- (rozdiel 2,- je zo zaokruhľovania).
Daňové odpisy sa neúčtujú. Účtovné odpisy áno. Účtovné odpisy za roky 2005 a 2006 musíš vysporiadať oproti účtom 428 alebo 429, nakoľko ti ovplyňujú účtovný hospodársky výsledok daných rokov, ktoré už máš uzavreté.
V roku 2007 zaúčtuješ účtovné odpisy. A do daňového priznania uvedieš aj daňové odpisy.
Riešenie:
Kúpa v r. 08/2005 za 49.890,-
Mesačný účtovný odpis je 1.040,- Sk
r. 2005 5.200 551/082 neboli účtované
r. 2006 12.480 551/082 neboli účtované
r. 2007 12.480 551/082 zaúčtovať
r. 2008 12.480 551/082 zaúčtovať
r. 2009 7.250 551/082 zaúčtovať (rozdiel 30,- je zo zaokruhľovania).
Účtovné odpisy r.2005 a r.2006 v sume 17.680 zaúčtuješ 428,429/082 podľa toho či ste mali zisk alebo stratu.
V r. 2007 účtovné odisy 12.480 účtovať riadne. Daňové odpisy za r. 2007 sú vo výške 12.473,-, ktoré uvedieš v DP str.4 oddiel B: r.1 bude 12.480,- (účtovné odpisy), r.2 bude 12.473,- (daňové odpisy). Rozdiel 7,- Sk bude pripočitateľná položka k účtovnému hosp.výsledku, ktorý uvedieš nariadok 150 strana 2 DP.
Od r. 2007 daňové odpisy budú nasledovné:
r.2007 12.473,-
r.2008 12.473,-
r.2009 12.473,-
r.2010 12.471,- (rozdiel 2,- je zo zaokruhľovania).
martinka2
25.03.08,12:46
Ďakujem... :)
martinka2
25.03.08,12:49
Ešte taký menší dotaz. Na výkaze ziskov a strát je sledované a minulé obdobie. Ak daňový subjekt podával dodatočné daňové priznanie, ako minulé obdobie budú uvedené sumy, ktoré boli v dodatočnom alebo v riadnom za rok 2006?
Zoltán Kovács
25.03.08,12:54
Ešte taký menší dotaz. Na výkaze ziskov a strát je sledované a minulé obdobie. Ak daňový subjekt podával dodatočné daňové priznanie, ako minulé obdobie budú uvedené sumy, ktoré boli v dodatočnom alebo v riadnom za rok 2006?
Z dodatočného, na DÚ to je aktuálna verzia.
Z dodatočného, na DÚ to je aktuálna verzia.