Prosím o radu, musia sa uplatniť odpisy v daňovom priznaní aj ked je podnik v mínuse?
Nie, môžeš odpisovanie prerušiť.

účtovné odpisy si musíš uplatniť. daňové môžeš prerušiť. ak prerušíš daňové odpisy, v daňovom priznaní, str. 4 tab. B- Odpisy hmotného majetku r. 3 uvedieš sumu prerušených daňových odpisov, uplatnené účtovné odpisy dáš do r. 2, na riadok 150 (str. 2) dáš ich rozdiel (napr. ak účtovné odpisy sú 10.000 a daňovo si nechceš uplatniť nič, t.j. 0, pripočítateľná položka je 10.000)

Takže keď ho preruším v budúcom daňovom priznaní uvediem to čo som mala uviesť teraz, alebo tento rok celkom preskočím?

Takže keď ho preruším v budúcom daňovom priznaní uvediem to čo som mala uviesť teraz, alebo tento rok celkom preskočím?
Nie, nepreskočíš, budeš odpisovať ako v roku, v ktorom boli prerušené.Napr. odpisovala si 2. rok, minulý rok bol 3., ale si ich prerušila, tak v budúcom období pokačuješ v odpise v 3.roku.

Takže keď ho preruším v budúcom daňovom priznaní uvediem to čo som mala uviesť teraz, alebo tento rok celkom preskočím?
ako už bolo spomenuté, prerušiť môžeš iba odpisy daňové, účtovať na účte 551 odpisy stále budeš;
ak daňové odpisovanie prerušíš, tak na budúci rok si uplatníš daňový odpis z tohto roku a daňovo budeš odpisovať o jeden rok dlhšie; daňové odpisy môžeš prerušiť aj na viacej rokov po sebe.
napr. auto za 400 000 tis. obstarané v roku 2006 - ročný daňový odpis 100 000 Sk
daňový odpis roku 2006 - 100 000 Sk
daňový odpis roku 2007 - 0 Sk - odpisy prerušené
daňový odpis roku 2008 - 100 000 Sk
daňový odpis roku 2009 - 100 000 Sk
daňový odpis roku 2010 - 100 000 Sk

Pôvodne by si auto daňovo odpísala v roku 2009 - ak odpis na jeden rok prerušíš, predlžuje sa ti doba daňového odpisovania o 1 rok - čiže do roku 2010.

Ďakujem, už tomu rozumiem.

Nerozumiem dobre tomu, keď preruším odpisy HM účtovne ich musím zaučtovať do nákladov a potom v DP ich prirátať v r.150 k ZD? Učtovné a daňové odpisy sa už teda nebudú rovnať.

Áno, nebudú

Ďakujem za rýchlu odpoveď. Ale potom posledný rok uplatním len daňové odpisy v DP ako pol.zniž.ZD v r.250 a na str.4 tab.B r.1 ,ale účtovné už nie?Je to chyba keď sa prerušenie odpisu neučtuje?

Ahojte. Mám otázku, ešte som to nikdy neriešila, tak neviem ako na to. Osobný automobil som v r.2006 zaradila s nejakou OC, v r. 2007 som ale zistila, že mala byť vyžšia. Teraz neviem ako mám postupovať. Robím v programe ALfa. Ja som to urobila, tak, že som v roku 2007 dala "navýšenie ceny" o tú sumu, ktorá mi chýbala od OC. Odpisy na rok 2007 (mám rovnomerné) vypočítam už z tej novej OC ? Alfa mi to síce vypočítala z novej OC ale ten zvyšok, čo som si vlastne neodpísala minulý rok, mi predĺžila odpisy o jeden rok a tam to dala. Ako to má vlastne byť ? Poraďte. ďakujem.

Ahojte. Preruším daňové odpisy napr. v r. 2006,2007, v roku 2008 majetok predám. V r. 2008 nemôžem uplatniť daň. odpisy, lebo už spomínaný majetok nemám. Ale čo s prerušenými odpismi? Nemôžem ich predsa neuplatniť nikdy. Niekde som sa tu dočítala, že zostatková daňová cena sa uplatní v daň. priznaní za 2008. Je to tak? Musí sa naraz uplatniť a v r. 2008? Kde v zákonoch by som o tom našla zmienku? Poprosím Vás, ak sa viete k tomu vyjadriť, potrebujem podať dodatočné DP.

Ahojte. Preruším daňové odpisy napr. v r. 2006,2007, v roku 2008 majetok predám. V r. 2008 nemôžem uplatniť daň. odpisy, lebo už spomínaný majetok nemám. Ale čo s prerušenými odpismi? Nemôžem ich predsa neuplatniť nikdy. Niekde som sa tu dočítala, že zostatková daňová cena sa uplatní v daň. priznaní za 2008. Je to tak? Musí sa naraz uplatniť a v r. 2008? Kde v zákonoch by som o tom našla zmienku? Poprosím Vás, ak sa viete k tomu vyjadriť, potrebujem podať dodatočné DP.
Pozri napr. Zákon o DzP §19 ods.3, časť citujem:

(3) Daňovými výdavkami sú aj

a) odpisy hmotného majetku a nehmotného majetku (§ 22 až 29),
b) zostatková cena (§ 25 ods. 3) hmotného majetku a nehmotného majetku pri jeho vyradení predajom alebo likvidáciou alebo pomerná časť zostatkovej ceny vzťahujúca sa na predanú alebo likvidovanú časť majetku; zostatková cena likvidovaného stavebného objektu alebo jeho časti v súvislosti s výstavbou nového stavebného objektu alebo technickým zhodnotením stavby sa zahrnie do obstarávacej ceny, 1)

[quote=zuzanavo;1040640]Ahojte. Preruším daňové odpisy napr. v r. 2006,2007, v roku 2008 majetok predám. V r. 2008 nemôžem uplatniť daň. odpisy, lebo už spomínaný majetok nemám. Ale čo s prerušenými odpismi? quote]

No tie už neuplatníš, kedže už nemáš čo daňovo odpísať.

Ahojte. Preruším daňové odpisy napr. v r. 2006,2007, v roku 2008 majetok predám. V r. 2008 nemôžem uplatniť daň. odpisy, lebo už spomínaný majetok nemám. Ale čo s prerušenými odpismi? Nemôžem ich predsa neuplatniť nikdy. Niekde som sa tu dočítala, že zostatková daňová cena sa uplatní v daň. priznaní za 2008. Je to tak? Musí sa naraz uplatniť a v r. 2008? Kde v zákonoch by som o tom našla zmienku? Poprosím Vás, ak sa viete k tomu vyjadriť, potrebujem podať dodatočné DP.
Radšej by som bola konkretnejšia, takže. Majetok zaradený v roku 2005 v hodnote 160 000.-Sk
2005 -prerušený odpis
2006 odpis 26 667 Sk
2007 - prerušený odpis
2008 - predaný
V podstate by som mala ešte uplatniť 2 x odpis a to: 44 445 Sk + 35 556 Sk = 80 001.- Sk
V roku predaja 2008 bola účtovaná do nákladov zost. účtovná cena majetku: 73 309 Sk.
160 000 mínus jeden uplatnený odpis 26 667 mínus zaúčtovaná zost. cena 73 309 = 60 024._Sk - mala by to byť moja daňová zostatková cena, o ktorú ponížim daň. základ v Dp (ešte neviem na ktorom riadku:)). Je to tak správne? Lebo pokiaľ by som uplatnila doteraz odložené odpisy celkom tj. 80 001 Sk, dostala by som do daní viac než obstar. cenu. Tak neviem.:rolleyes:

V roku 2005 si zivnostnik FO kupil automobil a zaradil ho do podnikania robil JÚ a v nom si uctoval aj odpisy a leasing z tohto automobilu. V roku 2006 presiel na s.r.o. odpisy a leasing mal pokracoval dalej. V roku 2008 v Marci mu skoncil leasing takze na 474 uz by nemal mat ziaden zostatok.
K 31.12.2008 vsak na ucte 474 vykazuje zostatok 3 €. Ako odstrániť tuto chybu?

Auto sa malo odpisovat 4 roky. Ako zistim ci sa uz doodpisovalo alebo este treba odpisovat? Na ucte 022 ma byt ta ista ako na ucte 082? Mam trosku hokej v odpisoch tak dakujem za kazdu dobru radu

V roku 2005 si zivnostnik FO kupil automobil a zaradil ho do podnikania robil JÚ a v nom si uctoval aj odpisy a leasing z tohto automobilu. V roku 2006 presiel na s.r.o. odpisy a leasing mal pokracoval dalej. V roku 2008 v Marci mu skoncil leasing takze na 474 uz by nemal mat ziaden zostatok.
K 31.12.2008 vsak na ucte 474 vykazuje zostatok 3 €. Ako odstrániť tuto chybu?

Auto sa malo odpisovat 4 roky. Ako zistim ci sa uz doodpisovalo alebo este treba odpisovat? Na ucte 022 ma byt ta ista ako na ucte 082? Mam trosku hokej v odpisoch tak dakujem za kazdu dobru radu

Zostatok na účte 474 môže byť z nejakej účtovnej chyby.
Záväzok v účtovníctve odstrániš zúčtovaním do výnosov napr. 474/648.

Daňovo sa majetok musí odpísať počas doby trvania leasingu. Pokiaľ je už leasing skončený, už by mal byť majetok odpísaný.

Účtovné odpisy mohli byť stanovené na mesiace presne tak ako boli daňové, ale mohli byť stanovené aj ináč.
Ako to bolo, zistíš na karte tohto majetku.
Ak je auto už aj účtovne odpísané, výška oprávok (účet 082) sa rovná obstaravacej cene (účet 082 022).

Ak je auto už aj účtovne odpísané, výška oprávok (účet 082) sa rovná obstaravacej cene (účet 082).[/QUOTE]

082=082?:confused:

Ak mam na 022 sumu 6 000 a na 082 sumu 4000 je to v poriadku? Nic ine nemam iba auto na tychto uctoch

Na účte 022 je obstarávacia cena.
Na účte 082 sú oprávky (kumulované odpisy).

Ak 022 > 082 ..... z toho vyplýva, že majetok ešte nie je účtovne odpísaný.
Pozri si do účtovníctva ako boli v jednotlivých rokoch účtované odpisy.
Pozri si aj na kartu majetku aké tam maš záznamy. Vyzerá to , že aj keĎ je leasing skončený, daňovo je auto odpísané, avšak účtovne ešte nie je odpísané a ďalej ho odpisuješ podľa účtovného odpisového plánu.

Len pre istotu si to zopakujem
022 = 082 vtedy je úplne skoncene odpisovanie
kedze to tak nie je tak budem kazdy mesiac robit ID s predpisom 551/082
kym sa mi 082 nevyrovna 022. Spravne?
Na 022 a 082 budem dokedy mat tu sumu, kym nevyradim majetok z firmy alebo mi to treba este nejak zaradit?
Co sa tyka odpisov robim len ten jeden predpis 551/082 alebo este nejaky iny?
Dakujem velmi pekne za odpovede

Len pre istotu si to zopakujem
022 = 082 vtedy je úplne skoncene odpisovanie
kedze to tak nie je tak budem kazdy mesiac robit ID s predpisom 551/082
kym sa mi 082 nevyrovna 022. Spravne? OK

Na 022 a 082 budem dokedy mat tu sumu, kym nevyradim majetok z firmy alebo mi to treba este nejak zaradit? Kým nevyradíš majetok .

Co sa tyka odpisov robim len ten jeden predpis 551/082 alebo este nejaky iny? Iba 551/082
Dakujem velmi pekne za odpovede

:)

Radšej by som bola konkretnejšia, takže. Majetok zaradený v roku 2005 v hodnote 160 000.-Sk
2005 -prerušený odpis
2006 odpis 26 667 Sk
2007 - prerušený odpis
2008 - predaný
V podstate by som mala ešte uplatniť 2 x odpis a to: 44 445 Sk + 35 556 Sk = 80 001.- Sk
V roku predaja 2008 bola účtovaná do nákladov zost. účtovná cena majetku: 73 309 Sk.
160 000 mínus jeden uplatnený odpis 26 667 mínus zaúčtovaná zost. cena 73 309 = 60 024._Sk - mala by to byť moja daňová zostatková cena, o ktorú ponížim daň. základ v Dp (ešte neviem na ktorom riadku:)). Je to tak správne? Lebo pokiaľ by som uplatnila doteraz odložené odpisy celkom tj. 80 001 Sk, dostala by som do daní viac než obstar. cenu. Tak neviem.:rolleyes:

Tým, že si daňový odpis mala prerušený, zostatková daňová cena je vyššia.
............................ DZC........................133 333 (http://www.porada.sk/t58966-333-ostatne-zavazky-voci-zamestnancom.html),-
.............................UZC= .......................73 309,-

ROZDIEL........................................... ......60 024,-
je odpočítateľná položka od základu dane, ktorú uvedieš v r. 290

:)

a kedy sa pouzije 022/042?

Zápis 022/042 - sa používa pri zaradení majetku do používania.

Obstaranie majetku ..........042/321 ......1 000
Iné náklady obstarania.......042/321 ........ 100
-----------------------------------------------
Spolu ................................................1 100


Zaradenie........................022/042

Zápis 022/042 - sa používa pri zaradení majetku do používania.

Obstaranie majetku ..........042/321 ......1 000
Iné náklady obstarania.......042/321 ........ 100
-----------------------------------------------
Spolu ................................................1 100


Zaradenie........................022/042


Kedy pouzijem toto zaradenie ked sa splati leasing alebo ked sa skoncia danove aj uctovne odpisy, ked sa mi bud 022 = 082 tak potom urobim predpis 022/042?

:confused:

Zápis 022/042 - sa používa pri zaradení majetku do používania.

Obstaranie majetku ..........042/321 ......1 000
Iné náklady obstarania.......042/321 ........ 100
-----------------------------------------------
Spolu ................................................1 100


Zaradenie........................022/042




Pri zaradení do používania

Pri zaradení do používania

ja mam z odpisov riadnu spanielsku dedinu :mee:
auto bolo obstarane leasingom v roku 2005 takze sa pouziva od roku 2005 takze v roku 2005 sa malo uctovat 022/042? Lenze na ucte 042 nie je evidovana ziadna suma za auto :mee:

Účtuje sa - deň prevzatia predmetu leasingu 042/474 a 022/042

Kvietoček, auto si obstarala v r. 2005 na leasing.

Účtovala si 042/474 (istina) r.2005
Zaradenie 022/042 ............r.2005

Účet 042 sa Ti vyrovnal, preto ho už teraz nemáš.:D:rolleyes:

A keď po daňovej stranke je auto uz odpisane a bude sa odpisovat uz len uctovne nakolko sa mi nerovna ucet 022/082 sú tieto 551/082 odpisy danovo uznané? Ja si myslim ze by mali byt ale pre istotu sa opytam :rolleyes:

A keď po daňovej stranke je auto uz odpisane a bude sa odpisovat uz len uctovne nakolko sa mi nerovna ucet 022/082 sú tieto 551/082 odpisy danovo uznané? Ja si myslim ze by mali byt ale pre istotu sa opytam :rolleyes:

Nie, už nemôžu byť:D, lebo ....

V tomto účtovnom období budeš mať UO ........nejaká suma napr. 1000,-
V tomto účtovnom období budeš mať DO .......................................0,-
-----------------------------------------------------------------------rozdiel .................................................. ..............................1 000,-

bude to prípočítateľná položka k základu dane.

V r. 100 ich budeš mať zahrnuté (znížili ti HV), ale tam nepatria, tak ich daňovo pripočítaš.
Daňovo nemôžeš mať uznané, lebo ak je auto daňovo odpísané (počas leasingu), už Ti základ dane ovplyvnilo.:rolleyes:

No ja som taka tupa z tych odpisov ako motyka :mee:. Dakujem ze mate somnou taku trpezlivost mi to vysvetlovat.

Preco mi nesedia UO s DO ked auto sa odpisuje 4 roky? Ved je len jeden predpis 551/082. Preco mam rozidel medzi 022/082? A ako zistim ci mam rozdiel medzi danovymi a uctovnymi odpismi? O odlozenej dani sa neuctovalo, tak preco to nesedi ach jaj

O odloženej dani majú povinnosť iba účtovné jednotky s povinnosťou auditu.
O účtovných odpisoch v účtovníctve účtujeme 551/082.
Účtovné odpisy si stanovujeme podľa vnútorného odpisového plánu.

Daňové odpisy uplatňujeme v daňovom priznaní.
Daňové odpisy sa stanovujú podľa zákona o dani z príjmov. (nijako ináč.)

Účtovné a daňové odpisy sa nemusia rovnať. Väčšinou sa nerovnajú.

Povedzme ak máš auto na leasing, daňové odpisy uplatniš počas doby leasingu napr. za 36 mesiacov
avšak
účtovné odpisy môže si firma stanoviť na 3 roky, 4 roky ....akokoľvek chce a uzná za vhodné.

To isté môže byť aj pri inom obstaraní ako na leasing.

A nakoniec, aj ked sa rozhodneš, že daňové aj účtovné odpisy budú napr. 4 roky, môže vzniknúť rozdiel v roku obstarania a následne aj v poslednom roku.
Príklad:
Obstaraš auto v 12/2009..... 400 000,-
1. rok
UO .....1 mesiac ........8 333,33
DO .... rok.............100,000,-
2.rok
UO..........................100.000,-
Do...........................100,000,-
3.rok
UO..........................100.000,-
Do...........................100,000,-
4.rok
UO..........................100.000,-
Do...........................100,000,-
5.rok
UO .....11 mesiacov ....91 666,67
DO....... rok...............0,-

:rolleyes: zacinam tomu rozumiet
napr.: mam auto kupene od Aprila s OC za 300 000 odpisujem 4 roky

1 rok UO = 56 250 = znizuju mi HV
DO = 75 000 = znizujú mi zaklad dane

2 rok UO = 75 000
DO = 75 000

3 rok UO = 75 000
DO = 75 000

4 rok UO = 75 000
DO = 75 000

5 rok UO = 18 750
DO = 0

Takto?

juj super to som ale tesiva cela ze som to dostala do hlavy :D dakujem za trpezlivost dakujem dakujem :D

takze teraz mi ostavajú uz len UO = znizia mi HV
predpis 551/082 a ked sa mi uz 022 = 082 tak uz aj odpis skoncil
alebo si nascitam a vypocitam podla mesiacov a zistim kolko mi este treba UO - odpisovat :)

:D dakujem este raz

http://www.beruska8.cz/smajlici/smajlici1/124.gif http://www.beruska8.cz/smajlici/smajlici1/112.gif;)

Mám situáciu, že som prebrala účtovníctvo po niekom inom. Zistila som, že mi vôbec nesedia oprávky oproti všetkým kartám IM. Tak som začala pátrať spätne, kde bola urobená chyba v účtovaní. Prišla som na to, že za rok 2003 vôbec nebol zaúčtovaný účtovný odpis na všetkých položkách. Keďže odpisy môžu byť prerušené len daňovo, čo s tým? Uvažovala som, že v teraz v r.2009 zaúčtujem okrem bežného odpisu ešte aj ten odpis z r.2003, ktorý bude samozrejme z daňového hľadiska pripočitateľnou položkou... Len neviem posúdiť významnosť tohoto zápisu-či účtovať cez bežný náklad 551 alebo účtovať cez 429.(428 asi nemôžem použiť, keď zostatok tohto účtu nemám, evidujem len neuhradené straty?)
Alebo to nechať celé tak? Potom mi ten účtovný odpis dobehne vlastne o rok neskôr - a aj tak robím rozdiel medzi účtovnými a daňovými odpismi?

Môžno by som to nechala dobehnúť v r. 2009 a daňovo to bude pripočitateľná položka.

Problém je ale v tom, že to nie je len jedna položka a mám tam odpis napríklad aj budovy, ktorá sa bude odpisovať ešte ďalšie roky. Ja teraz nadávam, že mi nesedí 08x a keby som chcela niekomu po mne odovzdať dokladovú inventúru, tak mu proste účty 08x neviem zdôvodniť. Dokladovku nemala tá spoločnosť urobenú ani za jeden rok, čiže aj ja som po viacerých veciach pracne pátrala. Preto som chcela tie odpisy dať do poriadku, aby som vedela účet 08x odôvodniť.
Lenže keby som chcela napríklad budovu doodpisovať tak, ako bežia daňové odpisy (t.j. zohľadniť aj postupné preraďovanie na nižší počet rokov tak, ako to postupne od r.1995 bežalo), tak by to znamenalo doúčtovať do odpisov viac ako 800 tis. a to by už bola teda určite významná oprava minulých období.:confused::eek:
Fakt neviem, čo s tým...?

http://www.beruska8.cz/smajlici/smajlici1/124.gif http://www.beruska8.cz/smajlici/smajlici1/112.gif;)


dakujem dakujem dakujem
tleskejte mi pratele ja to mam docela rad :D

Pre nika224.

Ak je to zložitejší problém, tak si urob dokladovú inventúru, vyčisli chyby a zaúčtuj to ako oprava chýb minulých účtovných období, aby si rok 2009 končila v poriadku.:)

To sa mi uz smeje :D ale nebyt trpezlivosti AZLA tak som tupa ako motyka doteraz :)

Pre nika224.

Ak je to zložitejší problém, tak si urob dokladovú inventúru, vyčisli chyby a zaúčtuj to ako oprava chýb minulých účtovných období, aby si rok 2009 končila v poriadku.:)

Anka,
veď práve toto som chcela urobiť, len neviem, ako to opraviť. Môžem sa počas odpisovania rozhodnúť, že účtovne nebudem dodržiavať pôvodne zavedené odpisovanie? Ide mi o to, že od r.1995 dochádzalo postupne k preraďovaniu odpisovania na nižší počet rokov. Pôvodne sa začínalo na 50 rokoch. Daňovo mi je to jasné - tam na výber nemám, keď dôjde k skráteniu doby odpisovania, ročný odpis sa mi zmení. Účtovne si však môžem v smernici povedať, že nebudem počet rokov prispôsobovať daňovému zákonu, ale zachovám taký počet rokov odpisovania, ako bol zavedený pri nadobudnutí majetku. Môžem sa však po niekoľkých rokoch rozhodnúť, že to zmením u už odpisovaného majetku? Ide mi o to, že pri prvej zmene zákona to preradím na nižší počet rokov, a keď sa zákon zmení znova, tak si už poviem, že to na menej rokov preraďovať nejdem, ale zachovám odpisovanie, ktoré beží...
Keby som totiž napríklad pri tej budove musela opraviť tie odpisy za spätné roky, robilo by mi to už veľmi veľký rozdiel cca cez 800 tis. Sk.

Presne tak.:)

V smernici si určíš počet rokov odpisovania - účtovné odpisy.
Smernicu môžeš meniť a prispôsobovať meniacim sa podmienkam vo firme.
(napr. stroj využívaš na jednu smenu, na dve smeny atď......)

Odpisový plán nie je na život a na smrť. :D
Môžeš ho meniť a vôbec nemusíš držať líniu s daňovými odpismi.:)

k súhlasu dodám, že spätne opravovať odpisy nemôžeš,ak sú podložené meniacim sa odpisovým plánom.
Ale môžeš upraviť smernicu pre rok 2009 a účtovať odpisy znova ako predtáým - rozpúočítané na 50 rokov.

Dievčatá, ďakujem Vám veľmi pekne. Už som z toho mala hlavu v smútku :mee: a teraz sa mi trošku rozjasnilo...:):rolleyes:
Rozhodla som sa ten rok 2003 celý doúčtovať ako opravu chyby minulých období - no a tie ostatné zmätky - trošku si teda spätne "prispôsobím" odpisový plán.