Prosím o pomoc,účtujem PÚ v MRP
v roku 2006 s.r.o. vykázala stratu 23tis.. Na konci roka som ju zaúčtovala inter dokladom 429/431 zaúč.neuhradenej straty. Pri prevoda roka z 2006 na 2007 mi ju hodilo v počiatočných stavoch na 431 výsledok hospod v schvalovaní s mínusom, t.j -23tis. Stav pasív a aktív mi sedel.
Tohto roku /2007/ s.r.o. mala zisk 123tis., v daňovom priznaní som uplatnila odpočítanie straty a zaúčtovala na konci 2007 daň splatnú z daň.priznania 100tis. na 591/341.
Robím dobre, ak ešte v roku 2007 zaúčtujem interným dokladom úhradu straty min.rokov 431/429 s - ? Keď to tam dám, a urobím ročný prevod na 2008 sedí mi aj strava Pasív a Aktív. T.J program mi to odobril, no ubezpečenie od nikoho z Vás ma poteší.
Milia ma tie znamienka /+a-/
Ďakujem
Asi Ťa nepoteším. http://www.porada.sk/images/icons/icon10.gif
Celé je to podľa mňa domotané.

Strata r.2006 - strata 23 000,- ........... v roku 2006 o nej neučtuješ
v r. 2007 Ti vstupuje ako počiatočný stav účtu 431 na str. MD
O spôsobe je preúčtovania rozhoduje VZ a sú rôzne spôsoby jej vysporiadania jeden z nich, preúčtovanie na neuhr.stratu .......429/431

Zisk v r. 2007 - čiastka 123 000,- je, ak som dobré rozumela pred odpočítaním straty r. 2006, po odpočítaní (umorení) straty ostáva základ dane 100.000,- .... z toho vychádza dan 19.0000 ...daň zaučtuješ 592/341
disponibilný zisk (po zaúčtovaní dane) ostane 100 000-19000=81 000,-.
Tento HV po zdanení sa dostane ako počiatočný stav na účet 431 str. Dal.
A zase o spôsobe jeho preúčtovania rozhoduje VZ .......

Rozúčtovanie účtu 431 je až v nasledujúcom roku po rozhodnutí VZ; spôsob ako sa náloží s HV je v zápisnici z Valného zhromaždenia a to je podkladom pre účtovníčku ako má zúčtovať .

Odporúčam Ti preštudovať nižšie priložené linky (ale aj iné príspevky tu na porade, snáď Ti pomôžu sa zorientovať...http://www.porada.sk/images/icons/icon7.gif

http://www.porada.sk/707196-post2.html

http://www.porada.sk/408349-post12.html

Dakujem za rýchlu odpoveď. Prešla som si uvedené príspevky.
Možeš mi potvrdiť, či som dobre pochopila?
V roku 2006 stratu neúčtujem, je to hospod.výsledok v roku 2007 ako počiatočný stav.(Mne to program ukazuje v poč. účte súvahovom takto: 701/431 je - 23.tis)
Valné zhromaždenie 30.06.2007 rozhodlo o umorovaní straty z roku 2006 zo zisku v r.2007 (bol predpoklad,že bude zisk).
Mám ju teda k tomuto dátumu zaúčtovať ako 431/429 +23.tis? alebo o nej neúčtovať vôbec " V účtovníctve o umorovaní daňovej staty neúčtujeme"-jeden z príspevkov.
V daňovom priznaní som postupovala takto: HV z účtovníctva + pripočítaleľné položky - strata z r.2006 x 19% = daň
Daňová povinnosť zaúčtovaná inter.dokl. k 31:12.2007 na 592/341

Dakujem za rýchlu odpoveď. Prešla som si uvedené príspevky.
Možeš mi potvrdiť, či som dobre pochopila?
V roku 2006 stratu neúčtujem, je to hospod.výsledok v roku 2007 ako počiatočný stav.(Mne to program ukazuje v poč. účte súvahovom takto: 701/431 je - 23.tis)
Valné zhromaždenie 30.06.2007 rozhodlo o umorovaní straty z roku 2006 zo zisku v r.2007 (bol predpoklad,že bude zisk).
Mám ju teda k tomuto dátumu zaúčtovať ako 431/429 +23.tis? alebo o nej neúčtovať vôbec " V účtovníctve o umorovaní daňovej staty neúčtujeme"-jeden z príspevkov.
V daňovom priznaní som postupovala takto: HV z účtovníctva + pripočítaleľné položky - strata z r.2006 x 19% = daň
Daňová povinnosť zaúčtovaná inter.dokl. k 31:12.2007 na 592/341

Záleží ako máš definované účty, ale v podstate si myslím, že predov PS
701/431 minus 23 000, alebo 431/701 plus 23 000,- je o tom istom, čitateľnejšia je pre mňa druhá možnosť.

O rozhodnutí (30.6.2007) umorovať daňovú stratu neučtuješ vôbec. Nie je to predmetom učtovania. Je to len úvaha spoločnosti, ak bude zisk v budúcich obdobiach .....
Ak bude zisk v budúcich obdobiach, môže sa v DP odpočítať daňová strata
od vykazaného základu dane, a zníži sa základ dane, z ktorého sa odvádza daň.(tak ako si urobila)
V roku 2007 mohlo VZ rozhodnúť napr. o preúčtovaní straty na účet neuhradenej straty min. rokov. 429/431 23.000,-

V DP za rok 2007 ste si odpočítali daňovú stratu, vypočítali daň, zaúčtovali.
Do r. 2008 Vám účet 431 prejde ako PS 701/431 vo výške HV po zdanení.
V roku 2008 VZ rozhodne čo s HV. (povinný prídel do RF; môžte použiť zisk na úhradu straty minulých rokov; napr. r.2006 - 23.000; vychádzate zo spoločenskej zmluvy a obchodného zákonníka.
... asi takto:)

Ešte stále mi to nie je jasné.
Môže val.zhromaždenie rozhodnúť, že strata sa bude umorovať a súčasne nemusí ju preúčtovať na stratu min.rokov? Proste len umorovať a bodka?
Ja mám totiž pocit, že stratu odpočítavam 2x.
Raz v daňovom priznaní a druhý raz v účtovníctve pri úhrade straty z min.rokov.
Moje myšlienkové pochody:
Rok 2007-ZAČIATOK strata je na účte 701/431 -23 000, zaúčtujem 431/429 -23tis. Podľa tohto je na 429 na strane dal
-23tis.
koniec r.2007- HV po zdanení (podľa mňa aj po odpočítaní straty, veď som ju najprv odpočítala a potom zdanila) príde na 431.
V roku 2008 (po valnom.zhromaž.) uhradím stratu min.rokov 431/429 +23tis.. To jest na 429 mám 0 a HV po zdanení a podľa mňa aj odpočítaní straty sa 2x zníži o stratu.
Pletiem hrušky s jablkami?

Ešte stále mi to nie je jasné.
Môže val.zhromaždenie rozhodnúť, že strata sa bude umorovať a súčasne nemusí ju preúčtovať na stratu min.rokov? Proste len umorovať a bodka?
Nie, môže len uvažovať, že bude umorovať, lebo ešte nevieme čo bude a kedy bude. Až keď spoločnosť dosiahne základ dane v DP po zohľadnení prip. a odpoč. položiek, až potom sa spoločnosť rozhodne, že bude zaklad dane "umorovať", čo aj uvedie v DP - ALE LEN V DP.
Ja mám totiž pocit, že stratu odpočítavam 2x.
Raz v daňovom priznaní a druhý raz v účtovníctve pri úhrade straty z min.rokov. V DP "iba umorujete"-znížite si základ dane, platíte menšiu daň, to je tá výhoda umorovania. V účtovníctve je povinnosťou vysporiadať účet 431 a pri strate vo Vašom prípade je to 429/431.
Moje myšlienkové pochody:
Rok 2007-ZAČIATOK strata je na účte 701/431 -23 000, zaúčtujem 431/429 -23tis. Podľa tohto je na 429 na strane dal
-23tis. Tento zápis robíte v r.2007, na základe zápisnice z Valného zhromaždenia. Tu sa riešil HV r.2006
koniec r.2007- HV po zdanení (podľa mňa aj po odpočítaní straty, veď som ju najprv odpočítala a potom zdanila) príde na 431. Na účet 431 príde 1.1.2008 cez PS HV r.2007 (po zaúčtovaní dane; a práve tá daň je nižšia akoby bola, ak by Ste nevyužili výhodu "umorovania". )
Tu máte už HV r. 2007 znížený o daň v nižšej výške, ako by bola, ak by Ste základ dane neumorovali. Tu sa rieši HV r. 2007
V roku 2008 (po valnom.zhromaž.) uhradím stratu min.rokov 431/429 +23tis.. To jest na 429 mám 0 a HV po zdanení a podľa mňa aj odpočítaní straty sa 2x zníži o stratu. Účet 429 sa vynuluje, a HV r.2007 je znížený o daň (ale počítanú z nižšieho základu dane -po umorení). Nie je pravda, že je 2x znížený o stratu.
Pletiem hrušky s jablkami?daňova strata(zisk) nie je to isté čo účtovná strata (zisk)

.... aby som nadväzovala na Tvoje myšlienky, vpísovala som svoje názory modrým do Tvojho príspevku.
Ešte raz sa vráť k predchádzajúcim príspevkom (odporučené 21.4) a prečítaj ich s novým pozeraním na vec.:)

Ďakujem za trpezlivosť. Začína mi "svietiť".
Ešte jedno zamyslenie, HV vpisovaný do DP je upravovaný a preto nie je totožný so zákl.dane- daň a HV pre mňa nemajú matematickú výpovedu, nie je medzi nimi žiadna úmera a preto sa nedajú kontrolovať ako "čísla".
TAK a teraz nech mi nik nevraví, že PÚ je ľahko kontrolovateľné a prehľadné.
Ešte raz veľká vďaka. Už viem,čo so stratou aj so ziskom (ešte tak,keby boli moje :D)

Ďakujem za trpezlivosť. Začína mi "svietiť".
Ešte jedno zamyslenie, HV vpisovaný do DP je upravovaný a preto nie je totožný so zákl.dane- daň a HV pre mňa nemajú matematickú výpovedu, nie je medzi nimi žiadna úmera a preto sa nedajú kontrolovať ako "čísla".
TAK a teraz nech mi nik nevraví, že PÚ je ľahko kontrolovateľné a prehľadné.
Ešte raz veľká vďaka. Už viem,čo so stratou aj so ziskom (ešte tak,keby boli moje :D)

Môj osobný názor je, že PÚ je oveľa prehladnejšie a kontrolovateľnejšie ako JÚ. Má oveľa vyššiu vypovedaciu hodnotu o tom čo sa deje v účtovnej jednotke, o jeho majetku.....