Chcela by som sa spýtať, ak niekto vie /určite vie/, poskytujeme mesačné služby ale v zmluve je dohodnutá štvrťročná fakturácia. Je to vôbec možné? A ak s akým dátumom dodania? Pomôžte mi niekto...
dátum dodania bude posledný deň štvrťroka

A ak bude fakturácia po uplynutí roku? DPH až potom???

A ak bude fakturácia po uplynutí roku? DPH až potom???tuším (nemám zákon po ruke) 31.12. je posledný dátum ... ale záleží od charakteru dodávaných tovarov, resp. služieb

OPRAVA (mám zákon pri sebe):
- ak ide o opakovane alebo čiastkovo dodávanie tovaru alebo služby, a ak je dohodnutá platba za obdobie dlhšie ako 12 kalendárnych mesiacov, považuje sa tovar alebo služba za dodaný najneskôr posledným dňom 12. mesiaca. Čiže u teba pyton bude daňová povinnosť vznikať posledným dňom 12. mesiaca.

teda ohromne ste mi pomohli, fakticky ďakujem

a nemá byť dátumom dodania dátum splatnosti faktúry? par.19

Libi, ak poskytuješ opakovane elektronické komunikačné služby, tak áno :D

neposkytujem, len normálne služby, takže potom je to ten posledný deň v kalendárnom štvrťroku. No dobre, idem fakturovať.

Mhm, ďakujem Vladan, budem nad tým rozmýšľať, je to zaujímavé. Snáď to znesie aj prenájom nehnuteľnosti. V decembri vyhodená faktúra za 12 mesiacov ale navyše tam bol koeficient, lebo to bolo neplatcovi a ešte tam vznikla dilema, či prepočítať koeficientom celý rok. Myslíš, že je to OK?

počkaj s koeficientom na mňa nechoď ... také dačo som ešte nevidela :D ... ale chcem upozorniť že novela zákona o DPH platí od 1.1.2005, takže neviem narýchlo čo bolo v roku 2004, ale mám také tušenie, že tam to bolo že do 31.12.2004 ...

však mne to zas až tak nehorí, ja počkám:D :D

Fakturujeme mesačný paušálny poplatok za poskytnuté služby podľa zmluvy mesiac vopred, t.zn.že za február v januári s dátumom ZP 31.1.2010 atď. každý mesiac /marec vo februári/. Je to vôbec správne podľa zákona o DPH? Prosím Vás poradte mi. Ďakujem

Fakturujeme mesačný paušálny poplatok za poskytnuté služby podľa zmluvy mesiac vopred, t.zn.že za február v januári s dátumom ZP 31.1.2010 atď. každý mesiac /marec vo februári/. Je to vôbec správne podľa zákona o DPH? Prosím Vás poradte mi. Ďakujem
iste poznáš nové znenie zákona o DPH, takže nie je to správne.

Daňová povinnosť
§ 19
Daňová povinnosť pri dodaní tovaru a služby

(1) Daňová povinnosť vzniká dňom dodania tovaru. Dňom dodania
tovaru je deň, keď kupujúci nadobudne právo nakladať s tovarom ako
vlastník. Pri prevode alebo prechode nehnuteľnosti je dňom dodania
deň odovzdania nehnuteľnosti do užívania, ak je tento deň skorší
ako deň zápisu vlastníckeho práva k nehnuteľnosti do katastra
nehnuteľností. Pri dodaní stavby na základe zmluvy o dielo alebo
inej obdobnej zmluvy je dňom dodania deň odovzdania stavby. Pri
dodaní tovaru podľa § 8 ods. 1 písm. c) je dňom dodania tovaru deň
odovzdania tovaru nájomcovi.

(2) Daňová povinnosť vzniká dňom dodania služby. Ak je služba
dodaná zahraničnou osobou z iného členského štátu alebo z
tretieho štátu a osobou povinnou platiť daň v tuzemsku je príjemca
služby podľa § 69 ods. 2 až 4, daňová povinnosť vzniká dňom
vyhotovenia faktúry; ak faktúra nie je vyhotovená do konca tretieho
kalendárneho mesiaca nasledujúceho po kalendárnom mesiaci, v ktorom
bola služba dodaná, daňová povinnosť vzniká posledným dňom
tretieho kalendárneho mesiaca nasledujúceho po kalendárnom mesiaci, v
ktorom bola služba dodaná.

(3) Ak sa dodanie tovaru alebo služby uskutočňuje čiastkovo alebo
opakovane, považuje sa tovar alebo služba za dodanú posledným dňom
obdobia, na ktoré sa platba za opakovane alebo čiastkovo dodávaný
tovar alebo službu vzťahuje s výnimkou podľa písmen a) až d). Za
čiastkové dodanie tovaru alebo služby sa považuje také dodanie
tovaru alebo služby, ktoré predstavuje časť celkového plnenia, na
ktoré je uzavretá zmluva. Za opakované dodanie tovaru alebo služby
sa považuje dodanie rovnakého druhu tovaru alebo služby v
opakovaných dohodnutých lehotách. Ak
a) je dohodnutá platba za čiastkovo alebo opakovane dodávaný tovar
alebo službu inú ako v písmene b) za obdobie dlhšie ako 12
kalendárnych mesiacov, považuje sa tovar alebo služba za dodanú
posledným dňom každého 12. kalendárneho mesiaca, až kým sa
dodanie tovaru alebo služby neskončí,
b) sa služba s miestom dodania podľa § 15 ods. 1, pri ktorej je
povinný platiť daň príjemca služby, uskutočňuje čiastkovo alebo
opakovane počas obdobia dlhšieho ako 12 kalendárnych mesiacov a
platba je dohodnutá za obdobie dlhšie ako 12 kalendárnych mesiacov,
považuje sa služba za dodanú posledným dňom každého kalendárneho
roka, až kým sa dodanie služby neskončí,
c) platiteľ požaduje za každé obdobie opakovane poskytovaného
nájmu nehnuteľnosti popri nájomnom osobitne úhradu za presne dodané
množstvo elektriny, plynu, vody a tepla, považujú sa tieto tovary za
dodané dňom vyhotovenia faktúry, ktorou platiteľ požaduje platbu za
tieto tovary,
d) sa opakovane poskytujú elektronické komunikačné siete a
elektronické komunikačné služby a spolu s nimi elektronické služby
osobami, ktoré majú na poskytovanie uvedených sietí a služieb
povolenie podľa osobitného predpisu, 6a) za deň dodania služby sa
považuje najneskôr deň vyhotovenia faktúry a ak faktúra nie je
vyhotovená do konca tretieho kalendárneho mesiaca nasledujúceho po
kalendárnom mesiaci, v ktorom bola služba dodaná, daňová povinnosť
vzniká posledným dňom tretieho kalendárneho mesiaca nasledujúceho
po kalendárnom mesiaci, v ktorom bola služba dodaná; táto výnimka
sa nevzťahuje na opakovane poskytované elektronické komunikačné
siete a elektronické komunikačné služby a spolu s nimi poskytované
elektronické služby, ak daň z týchto služieb je povinný platiť
príjemca služby.

(4) Ak je platba prijatá pred dodaním tovaru alebo služby, vzniká
daňová povinnosť z prijatej platby dňom prijatia platby.

Daňová povinnosť
§ 19
Daňová povinnosť pri dodaní tovaru a služby

(1) Daňová povinnosť vzniká dňom dodania tovaru. Dňom dodania
tovaru je deň, keď kupujúci nadobudne právo nakladať s tovarom ako
vlastník. Pri prevode alebo prechode nehnuteľnosti je dňom dodania
deň odovzdania nehnuteľnosti do užívania, ak je tento deň skorší
ako deň zápisu vlastníckeho práva k nehnuteľnosti do katastra
nehnuteľností. Pri dodaní stavby na základe zmluvy o dielo alebo
inej obdobnej zmluvy je dňom dodania deň odovzdania stavby. Pri
dodaní tovaru podľa § 8 ods. 1 písm. c) je dňom dodania tovaru deň
odovzdania tovaru nájomcovi.

(2) Daňová povinnosť vzniká dňom dodania služby. Ak je služba
dodaná zahraničnou osobou z iného členského štátu alebo z
tretieho štátu a osobou povinnou platiť daň v tuzemsku je príjemca
služby podľa § 69 ods. 2 až 4, daňová povinnosť vzniká dňom
vyhotovenia faktúry; ak faktúra nie je vyhotovená do konca tretieho
kalendárneho mesiaca nasledujúceho po kalendárnom mesiaci, v ktorom
bola služba dodaná, daňová povinnosť vzniká posledným dňom
tretieho kalendárneho mesiaca nasledujúceho po kalendárnom mesiaci, v
ktorom bola služba dodaná.

(3) Ak sa dodanie tovaru alebo služby uskutočňuje čiastkovo alebo
opakovane, považuje sa tovar alebo služba za dodanú posledným dňom
obdobia, na ktoré sa platba za opakovane alebo čiastkovo dodávaný
tovar alebo službu vzťahuje s výnimkou podľa písmen a) až d). Za
čiastkové dodanie tovaru alebo služby sa považuje také dodanie
tovaru alebo služby, ktoré predstavuje časť celkového plnenia, na
ktoré je uzavretá zmluva. Za opakované dodanie tovaru alebo služby
sa považuje dodanie rovnakého druhu tovaru alebo služby v
opakovaných dohodnutých lehotách. Ak
a) je dohodnutá platba za čiastkovo alebo opakovane dodávaný tovar
alebo službu inú ako v písmene b) za obdobie dlhšie ako 12
kalendárnych mesiacov, považuje sa tovar alebo služba za dodanú
posledným dňom každého 12. kalendárneho mesiaca, až kým sa
dodanie tovaru alebo služby neskončí,
b) sa služba s miestom dodania podľa § 15 ods. 1, pri ktorej je
povinný platiť daň príjemca služby, uskutočňuje čiastkovo alebo
opakovane počas obdobia dlhšieho ako 12 kalendárnych mesiacov a
platba je dohodnutá za obdobie dlhšie ako 12 kalendárnych mesiacov,
považuje sa služba za dodanú posledným dňom každého kalendárneho
roka, až kým sa dodanie služby neskončí,
c) platiteľ požaduje za každé obdobie opakovane poskytovaného
nájmu nehnuteľnosti popri nájomnom osobitne úhradu za presne dodané
množstvo elektriny, plynu, vody a tepla, považujú sa tieto tovary za
dodané dňom vyhotovenia faktúry, ktorou platiteľ požaduje platbu za
tieto tovary,
d) sa opakovane poskytujú elektronické komunikačné siete a
elektronické komunikačné služby a spolu s nimi elektronické služby
osobami, ktoré majú na poskytovanie uvedených sietí a služieb
povolenie podľa osobitného predpisu, 6a) za deň dodania služby sa
považuje najneskôr deň vyhotovenia faktúry a ak faktúra nie je
vyhotovená do konca tretieho kalendárneho mesiaca nasledujúceho po
kalendárnom mesiaci, v ktorom bola služba dodaná, daňová povinnosť
vzniká posledným dňom tretieho kalendárneho mesiaca nasledujúceho
po kalendárnom mesiaci, v ktorom bola služba dodaná; táto výnimka
sa nevzťahuje na opakovane poskytované elektronické komunikačné
siete a elektronické komunikačné služby a spolu s nimi poskytované
elektronické služby, ak daň z týchto služieb je povinný platiť
príjemca služby.

(4) Ak je platba prijatá pred dodaním tovaru alebo služby, vzniká
daňová povinnosť z prijatej platby dňom prijatia platby.
Kejka, vďaka za odpoved. Neviem, či dobre tomu rozumiem, ale chcela by som sa uistiť, ak podľa zmluvy fakturujem službu - opakované plnenie na 2. polrok 2010, môžem vystaviť faktúru s dátumom vystavenia v júli, ale s dátumom zdaniteľného plnenia 31.12.2010? Bez ohľadu na to, kedy príde platba /pravdepodobne v júli/, dátum ZP je posledný deň 2.polroka 2010?

Kejka, vďaka za odpoved. Neviem, či dobre tomu rozumiem, ale chcela by som sa uistiť, ak podľa zmluvy fakturujem službu - opakované plnenie na 2. polrok 2010, môžem vystaviť faktúru s dátumom vystavenia v júli, ale s dátumom zdaniteľného plnenia 31.12.2010? Bez ohľadu na to, kedy príde platba /pravdepodobne v júli/, dátum ZP je posledný deň 2.polroka 2010?

Ak by ste vystavili v zmysle zmluvy faktúru za 2. polrok vopred - v júli, dátumom dodania služby je 31.12.2010 v zmysle § 19 ods.3.
Ak Vám túto faktúru v júli aj uhradia, Vaša daňová povinnosť sa presunie na dátum prijatia platby v zmysle § 19 ods. 4. Následne bude potrebné v tomto zmysle aj vystaviť faktúru s uvedením dátumu prijatia platby - vznik daňovej povinnosti sa oproti pôvodnej faktúre mení.
V záujme zjednodušenia celého procesu by som to v tomto prípade riešila najprv preddavkovou faktúrou a po prijatí platby vystavila faktúru s vyčíslením DPH v zmysle § 19 ods.4 - daňová povinnosť vznikne dňom príjatia platby.

ja nesúhlasím s tým, aby boli vystavované faktúry, ktoré sa tvária, že služba bola dodaná, pritom je jasné, že dodaná bude až napr. 31.12.2010.
fakturácia vopred týmto štýlom mi jednoducho nesedí.

Ja by som to urobila takto:
1. zálohová faktúra (júl)
2. faktúra - daň. doklad z titulu prijatej platby (júl)
3. faktúra (v tomto prípade s dátumom dod. december vystavená v decembri) - vyfakturovanie poskytnutých služieb a zároveň odpočítanie prijatej platby (k úhrade 0)

prosím Vás, kedy si uplatním odpočet DPH z DF za služby BPaPO keď vyhotovenie aj dodanie služby je 6.1.2013.Služby sú za obdobie od 1.1.2013 do 31.3.2013(štvrťrok) a som mesačný platca DPH.

DPH -odpočet uplatníš za mesiac január 2013 -najskôr.