účtovanie zásob [Archív]

Žana

28.04.08,09:42

Dobrý deň,

začínam účtovať v PÚ, nemám však žiadne skúsenosti z tejto oblasti, preto by som chcela poprosiť o radu, čo sa týka účtovania zásob. Sme firma, ktorá na jednej strane nakupuje a predáva tovar/drevené obaly/ a na druhej strane nakupujeme materiál a niektoré druhy drevených obalov vyrábame sami. Rozhodli sme sa pre spôsob účtovania zásob B. Dovoz tovaru a materiálu, ako aj odvoz tovaru a hotových výrobkov zabezpečujem 1 vlastným a 1 prenajatým autom. Cena prepravy je zahrnutá v cene predávaného tovaru a hotového výrobku, občas je vyčíslená samostnatne, väčšinou je však zahrnutá v predajnej cene. To je moja prvá otázka, ako mám zaúčtovať prepravu vyčíslenú na faktúre samostatne, a ako to mám riešiť, keď je súčasťou predajnej ceny. A čo ma najviac desí je účet 622, neviem či, kedy a ako ho mám použiť. Poraďte mi prosím, ďakujem vopred.

betka

28.04.08,16:57

Dana K.

28.04.08,19:05

Žana

29.04.08,06:20

Ďakujem Betka,

Vaše príspevky mi veľmi pomohli, dozvedela som sa veľa vecí, ktoré som potrebovala vedieť. Ešte stále však nemám jasno, pokiaľ ide o aktiváciu, účty 621 a 622. My vlastne nakupujeme rezivo a klince, vyrábame palety, a predávame ich ako náš výrobok, účtujem na 601. Na výrobe palety pracujú 2 zamestnanci, a materiál si dovezieme sami. Okrem toho však poskytujeme aj prepravné služby, t.z. že z načerpaných PHM sa použije iba časť na obstaranie materiálu, a vyčíslenie tejto časti je pre mňa dosť problematické. Nákup PHM účtujem 501/211, bez ohľadu nato, načo sa použije, dúfam že správne.
Týka sa ma aj účet 621 aj 622? Neviem či som správne pochopila, aktivácia sa robí na konci roka?
Prosím poraďte mi nejaký príklad, alebo vzor, môže to byť aj úplne "polopate" akú sumu mám aktivovať a kedy, už som z toho celá popletená, mám v hlave okrem tejto veľa nezodpovedaných otázok, ale hlavne to chcem mať správne zaúčtované.
Ešte raz vďaka za všetky príspevky. Ďakujem

Maxinka

08.10.08,11:30

PROSÍM O RADU-neviem absolútne
Príjem reziva 12101/13101 - 134510
Výrobky z reziva 123/613 - 1161043
Výdaj reziva 61101/121 - 134510

Je to vôbec dobre?

Maxinka

08.10.08,18:56

PROSÍM O RADU-neviem absolútne
Príjem reziva 12101/13101 - 134510
Výrobky z reziva 123/613 - 1161043
Výdaj reziva 61101/121 - 134510

Je to vôbec dobre?
zatiaľ som nenašla nejakú podobnú temu na takéto účtovanie reziva, viete mi prosím pomôcť?

Danila

09.10.08,08:39

zatiaľ som nenašla nejakú podobnú temu na takéto účtovanie reziva, viete mi prosím pomôcť?Prepáč, ale vôbec nerozumiem Tvojmu zadaniu. Napíš, akým spôsobom účtuješ o zásobách. Ak A, tak príjem reziva predpokladám bude surovinou pre výrokok. Obstaranie 112/321, príp. prostredníctvom účtu 111. Potom výdaj do spotreby 501/112. Zvýšenie stavu zásob NV 121/611 /vlastné náklady/.Zníženie 611/121, zvýšenie hotových výrobkov 123/613, úbytok 613/123/OC/, odberateľská fa -predajná cena 311/601.

januli

10.10.08,11:00

Ahojte, je to zaujímavé ale máme spoločný problém

FD je zaúčtovaná 131.01/321.01 –
Rezivo na sklad 121.01 /131.01 –
Výdaj reziva zo skladu 611.01/121.01

Z toho vyplýva, že nakúpené rezivo sme účtovali hneď na začiatku ako obstaranie tovaru ale podľa § 17 ods. 9 nie je tovarom ak ide na ďalšie spracovanie
Následne sme ho zaúčtovali na sklad - nedokončená výroba- nákup reziva / obstaranie tovaru
A potom sme ho vydali zo skladu zmena stavu výrobkov nedokon.výroby/ nedokončenej výrobe
je to správne?
Ak je rezivo pre nás potrebné na dalšie spracovanie aby z neho bol výrobok, tak ho môžem považovať za materiál
A zaúčtujem ho napr. takto:
FD 112... /321.01
Príjem na sklad 121.01/112...
Do spotreby, pretože ide na spracovanie 501.../112.... cenou akou? nie sú podklady len OC reziva
Výrobok z reziva na sklad 121.01/611.01 ale nevieme kolko a v akej cene sa vyrobilo výrobkov len z uvádzaného reziva – vieme spolu výrobky aj z guľatiny + reziva
Výrobok zo skladu 611.01 /121.01 – tiež neviem v akej cene, pretože neboli výrobky z reziva zvlášť na sklade

Zvýšenie 123.01/613.01 v kalkulač.cene všetkých výrobkov aj z guľatiny aj z reziva
Úbytok 613.01/ 123.01 tiež v klakulač. cene - aj z guľatiny , lebo výrobky zo zakúpeného reziva sa neevidovali zvlášť
a predaj 311/ 601 - cenou podľa zmlúv
tak ako to má byť správne zaúčtované?

janka.mo

06.03.09,20:10

dobry vecer, mozte mi prosiiim poradit.
zasoby uctujeme sposobom B.
pocas roka uctujem nakup tovaru 504,343/321 na konci roka som previedla stav zasob 132/504 podla zostatku stavu zasob k 31.12.2008. sklad je vedeny priamo na predajni, takze to ide mimo mna. do ceny tovaru pri naskladneni zapocitavali aj recyklacny poplatok a naklady na dopravu, ktore boli uvedene na fakture. ak dobre uvazujem, tak to je v pohode, pretoze to su naklady, ktore idu do obstaravacej ceny, vsak?
ale teraz som pozrela prijemky a prisla som na to, ze niektore prijemky sa mi nerovnaju s fakturami. t.j. rozdiely v halierovom vyrovnani. chcem sa spytat, ci je to velky problem, ved ked, to nie je prepojene s uctovnictvom, tak mna zaujima, aby im na sklade sedel moj zaklad dane s ich zakladom dane na prijemke, je to tak? alebo sa mylim? v prijemke sa po zadani vsetky poloziek da este upravit zaklad dane a samotna dph, aby to sedelo podla fa, ale ak dam aj halierove vyrovnanie, tak neviem, ci mi to potom neponizi zaklad dane. ide mi hlavne o to, ze ja to mam v ucte v poriadku, riadne podla fa, aj halierove vyrovnanie, ale aby mi stav zasob na konci roka sedel, tak musim brat do uvahy zaklad dane zo stavu zasob k 31.12, ze?
neviem, ci som sa uz nezamotala a dufam, ze ma niekto pochopi a odpise mi.... velmi by mi to pomohlo..... dakujem

Marcela16

11.10.09,19:04

chcela by som sa vrátiť k vyššie uvedenému príspevku od Žany... nikto jej neodpovedal a keďže účtujem tieš zásoby spôsobom B - tovar, ale aj materiál a hotové výrobky tak ma zaujíma tiež aktivácia... v knihe od Cenigovej je to trochu nezrozumiteľne napísané - nie je jasné, či sa aktivácia účtuje aj v priebehu roka, alebo len na konci roka na základe inventúry konečný zostatok... prosím niekoho o jasnú odpoveď... Ďakujem

KEJKA

11.10.09,21:02

Spôsob A účtovania - účtuješ aktiváciu priebežne - mesačne
spôsob B - len na konci roka na základe inventarizácie. K tomu však potrebuješ podrobne sledovať pohyb materiálu, tovaru aj vedlajšie náklady v operatívnej evidencii, aby si vedela aktiváciu vyčísliť.
Cenigová to píše veľmi zrozumiteľne. Samozrejme nie je to rozprávka pre deti.

Marcela16

12.10.09,06:14

ďakujem ti Kejka - na základe Cenigovej som to pochopila inak, lebo na str. 117 pri spôsobe B je písmeno a) v priebehu účtovného obdobia, kde sa tiež píše o aktivácii na ťarchu 50 a súvsťažne na 62a písm. b) je na konci účtovného obdobia. Preto ma to zmiatlo, ako to vlastne má byť. A nejako som si to nevedela predstaviť, či to môže ovplyvňovať hospodársky výsledok.... Takže ďakujem za konkrétnu odpoveď.

tanina11

14.10.09,07:09

Dobrý deň

chcela by som sa spýtať, zamestnanec dal výpoveď, mal špeciálny výstroj za 900 EUR. Vrátil ho, prijali sme ho do skladu v skladovej evidencii. Účtovníčka nevie ako ho ma zaúčtovať naspäť do skladu, cez aký účet?

Ďakujem

tanina11

14.10.09,08:03

Prosím,

nevie mi niekto poradiť?

Marcela16

14.10.09,17:41

Logicky mi to príde, že ten prístroj je stále majetkom firmy. Ja by som to robila tak, že evidenčne by som to odovzdala cez podpis zamestnancovi a potom späť od neho, ale v evidencii majetku by tam mal byť stále a my takýto majetok neprijímame na sklad, len ho evidujeme. ... neviem či je to tak správne, ale my to robíme tak

KEJKA

14.10.09,17:49

Dobrý deň

chcela by som sa spýtať, zamestnanec dal výpoveď, mal špeciálny výstroj za 900 EUR. Vrátil ho, prijali sme ho do skladu v skladovej evidencii. Účtovníčka nevie ako ho ma zaúčtovať naspäť do skladu, cez aký účet?

Ďakujem

Logicky mi to príde, že ten prístroj je stále majetkom firmy. Ja by som to robila tak, že evidenčne by som to odovzdala cez podpis zamestnancovi a potom späť od neho, ale v evidencii majetku by tam mal byť stále a my takýto majetok neprijímame na sklad, len ho evidujeme. ... neviem či je to tak správne, ale my to robíme tak
k tomuto príspevku le tolko - ide asi o operatívnu evidenciu, raz takýto výstroj dáte do nákladov a považujete ho za spotrebovaný - môže byť.

======================================
môj názor:

Výstroj zamestnanec používal. Predpokladám, že ste ho mali v nákladach, ked ho vyfasoval. Teraz ho vracia - sú dve možnosti
a) máte náhradu - nastúpil nový zamestnanec a ten výstroj dostane. Upravíte operatívnu evidenciu, osobné karty zamestnancov, účtovne neriešite.
b) nemáte nového zamestnanca a výstroj je na sklade. účtujete 112/648. Cenu má určiť zodpovedný pracovník, celý postup má byť popísaný v internej smernici /napr. smernica o evidovaní, účtovaní OOPP/.
stanovila by som životnosť 2-4-6 rokov? a cenu by som určila v alikvotnej výške podľa doby používania.

Tinika

30.10.09,07:59

Dobrý deń, chcela by som sa spýtať, klient má real. kanc. a štúdio krásy, kde má solárium a má aj nejaké výrobky na predaj k tomu soláriu. Musíme sledovať zásoby, resp. viesť to sposobom B a na konci roka to zúčtovať? Nemože to ísť rovno do spotreby? ďakujem

plavčík

10.11.09,09:19

Prosím o konečné ujednotenie. Máme povinnosť auditu. Takže účtujem spôsobom A. No ale keď si kúpim napríklad majetok ktorý považujem za "drobný"/ napr.tlačiareň/ a spĺňa náležitosti, mám v INTERNEJ SMERNICI, že ho budem účtovať rovno do spotreby napr. 501. Teraz mi audítorka povedala, že to musím hnať cez 112. Má pravdu?

Ďakujem

Tinika

10.12.09,12:17

Dobrý deń, chcela by som sa spýtať, klient má real. kanc. a štúdio krásy, kde má solárium a má aj nejaké výrobky na predaj k tomu soláriu. Musíme sledovať zásoby, resp. viesť to sposobom B a na konci roka to zúčtovať? Nemože to ísť rovno do spotreby? ďakujem

posúvam ešte raz

enya63

03.01.11,19:35

ahoj, prosím o pomoc dnes som začala účtovať krčmu a reštauráciu. Nákup materiálu a tovaru spôsob B priamo do spotreby. Chcela by som viesť sklad ak by prišla kontrola. Príjem na sklad dokážem spraviť z položiek prijatých faktúr ale ako spraviť výdaj? Majú tržbu cez ERP a ako vieme v krčme sa neúčtuje všetko ako urobím výdaj? Šlo by to cez tovarovú pásku-mesačne? Náklady si predsa každý všimne - sú vysoké a príjmy nízke. Účtuje niekto pohostinstvo?Colnicu môžem spraviť podľa zápisov čašníkov ale výdaj mat. neviem

KEJKA

04.01.11,06:33

ahoj, prosím o pomoc dnes som začala účtovať krčmu a reštauráciu. Nákup materiálu a tovaru spôsob B priamo do spotreby. Chcela by som viesť sklad ak by prišla kontrola. Príjem na sklad dokážem spraviť z položiek prijatých faktúr ale ako spraviť výdaj? Majú tržbu cez ERP a ako vieme v krčme sa neúčtuje všetko ako urobím výdaj? Šlo by to cez tovarovú pásku-mesačne? Náklady si predsa každý všimne - sú vysoké a príjmy nízke. Účtuje niekto pohostinstvo?Colnicu môžem spraviť podľa zápisov čašníkov ale výdaj mat. neviem
sklad viesť musíš, ale nie ako účtovníčka, ale zamestnanec firmy, konateľ ap.
príjem podľa faktúr a blokov - to asi zvládneš, ale je potrebná súčinnosť s prevádzkou-prevádzkárom?
ERP býva napojená na sklad, výdaj sa realizuje automaticky podľa vydaných jedál /receptúr/. To nie je vec účtovníčky.
Ak to nemajú takto zavedené, tak by mali po každej zmene robiť inventúru zásob, resp. na konci každého dňa. Aj s tým som sa už stretla - aby napr. manko nemuseli platiť tí, ktorí ho nespôsobli. Výdaj by si zaúčtovala na základe výsledku inventúry.

enya63

04.01.11,06:49

Nehovorím o manku, lebo čašníci si vedú evidenciu keď si odovzdávajú smenu. V tých zošitoch je pravdepodobne reálny stav, z ktorého asi odovzdávajú tržbu majiteľovi, ale do účtovníctva mi dajú len tržbu z ERP a rozdiel je pravdepodobne čistý zisk pre firmu.

KEJKA

04.01.11,07:42

čašníci si eviduju čo? hotovosť? alebo spotrebu materiálu?
Ved sa pýtaš na zásoby.
reálny stav čoho? zásob? Kto vedie skladové karty?
manko môže a nemusí byť, ale to ty ako účtovníčka nezistíš.

Mirka.V

17.01.11,20:23

ako správne účtovať? :
nakúpim tovar ... 131/321
príjmem na sklad ... 132/131

predám tovar ... 311/604
výdajka ... 504/132

tovar bol chybný - zákazník vrátil
dobropis ... -311/604

dodávateľ dobropisoval ... -131/321 ??? napr.300,- tuto mám dilemu.
a vznikne mi rozdiel, nakoľko sa už spriemerovali ceny a predtým bol nižší nákup .... čo s tým rozdielom ?
výdajka ako vrátený tovar ... 200,-

KEJKA

10.01.12,19:19

ako správne účtovať? :
tovar bol chybný - zákazník vrátil
dobropis ... -311/604

dodávateľ dobropisoval ... -131/321 ??? napr.300,- tuto mám dilemu.
a vznikne mi rozdiel, nakoľko sa už spriemerovali ceny a predtým bol nižší nákup .... čo s tým rozdielom ?
výdajka ako vrátený tovar ... 200,-
tovar bol chybný - zákazník vrátil
dobropis ... -311/604 plus vrátený tovar 132/504 ak ide na sklad, alebo 315/504 ak ho posúvaš ďalej k dodávateľovi ako reklamáciu

dodávateľ dobropisoval ... -131/321 - prečo 131? ved si ho už predtým prijala na sklad, takže dbp.
-132/-321 alebo -315/-321
rozdiel bude náklad/výnos, lebo ide o tovar, ktorý už bol v obehu.

erika1970

15.01.13,07:57

Mohla by som Vás poprosiť o postup ohľadom Vášho učtovania. Začínam učtovať firmu, ktorá nakupuje dosky, prizmy a prekrížky a vyrába drevené palety a neviem sa rozhodnúť ako učtovať či spôsobom A alebo B. Taktiež si materiál aj vyrobené výrobky vozí vlastným vozidlom ako je to s týmto učtovaním. Vopred Vám dakujem za Vasu odpoveď.

KEJKA

15.01.13,07:59

rozhodnúť sa musíš skutočne sama, resp. v spolupráci so spoločníkom, konateľom - klientom, Čo od teba chce - aké informácie.
Tiež si zisti, ako vedie skladové hospodárstvo a aké výstupy ti bude dávať ako podklady do účtovníctva.

erika1970

15.01.13,08:09

Kejka, ďakujem pekne za odpoveď. Moc sa do týchto tém nezapájam, len študujem rady múdrejších. Chcela som nadviazať na príspevok od Žany , 28.4.2008 a poslať jej súkromnú spravu /určite ma s tým viac skúsenosti ako ja/, ale nedá sa mi lebo mám len 2 príspevku, ak by to bolo možné posunúť jej moju žiadosť tak ti vopred ďakujem. Díky.

Evulinta

29.01.13,18:13

Zdravim vsetkych, nevie mi tu niekto prosim poradit ako uctovat podavanie cajov, odstavenych stiav, koktailov... nemam v tom skusenosti neviem ako prijat napriklad pomarance ci ako material alebo do spotreby hned.. uctujem sposobom A. a ci na to treba zalozit zvlast sklad, ked mam sklad len tovarovy a sklad vyrobkov.Dakujem pekne za kazdu radu.

KEJKA

29.01.13,18:17

Zdravim vsetkych, nevie mi tu niekto prosim poradit ako uctovat podavanie cajov, odstavenych stiav, koktailov... nemam v tom skusenosti neviem ako prijat napriklad pomarance ci ako material alebo do spotreby hned.. uctujem sposobom A. a ci na to treba zalozit zvlast sklad, ked mam sklad len tovarovy a sklad vyrobkov.Dakujem pekne za kazdu radu.na radu treba viac informácií. Je možnosť smernicou vyčleniť, že takéto zásoby - ovocie, zelenina - sa budú účtovať priamo do spotreby, teda do nákladov, v takom prípade odporúčam osobitnú analytiku. tržby z takejto spotreby - koktaily, šťavy - by som účtovala zasa na osobitnú analytiku 601.

Evulinta

29.01.13,18:47

Dakujem, takze by to mohlo ist teda rovno na 501 danovy? ked si to urcim smernicou, tak to vlastne nevadi, ze uctujem sposobom A ze? a treba na to osobity sklad? lebo neviem ako budu potom nahodene polozky v sklade.. dakujem

Evulinta

28.02.13,15:07

Dobry den, potrebujem poradit predavame caje, ale zaciname ich aj podavat zakaznikom, chcem sa spytat, ze ked nakupime caje na spotrebu, tak ci je spravne uctovanie faktur 501/321 a v sklade sa spravi karta sluzby a vyblokuje sa caj a zauctuje ako 211/602, uctujem ale sposobom A ostatny tovat,ale ked si vytvorim internu smernicu na taketo uctovanie, tak je to uctovne spravne?? kvoli kontrolam.... alebo treba uctovat cez 112 a caje ako vyrobok 123..
na tovar na predaj mame normalne sklad tovaru a uctujeme tym sposobom A.
Stretol sa s tym niekto kto by mi vedel prosim poradit ako to spravne a najjednoduchsie urobit?dakujem