Výpočet odloženej dane, ktorá vzniká napr. z dôvodu odlišných daňových a účtovných odpisov:
1/ zisti si zostatkovú účtovnú a daňovú cenu majetku k 31.12.2007
2/ napr- účtovná ja 1200 a daňová je 1000. Rozdiel je 200. Rodiel krát 19= = 38 je výška odloženej dane, zaúčtuješ 592, 594/481 - záväzok. Ak si v roku 2006 neúčtovala o odloženej dani, tak zistíš rozdiel č. 2: ÚZC mínus DZC k 31.12.2006. Napr. ÚZC = 1500, DZC = 1350, rozdiel č. 2=150 x 19% = 28,50 a preúčtuješ cez hosp.výsl.min. rokov: 428/481
3/ ak si neúčtovala v roku 2006 o odloženej dani, tak sumu odloženej dane za rok 2007 znížiš od sumu odloženej dane za rok 2006 a k 31.12.2007 účtuješ nasledovne:
9,5 592, 594/481
28,50 428/481

Len poopravím, že odložená daň pri odpisoch sa účtuje na účet 592 nie 594.

Ak sa mýlim, opravte ma. :)

celá odložená daň nie je nič iné len vyčíslenie daňového záväzku alebo pohľadávky do budúcnosti. T.j. určite si rozdiel medzi daňovou a účtovnou základňou k poslednému dňu zdaňovacieho obdobia (vo väčšine 31.12.) noo a ten rozdiel zdaníte 19% pričom vám rozdiel vznikne ako záväzok alebo pohľadávka, ktorú zúčtujete na účtoch 592 alebo 594 a na účte 481, tak ako to je hore zúčtované...

Ak ti do mozaiky pochopenia pomôže odložený daňový záväzok z titulu rozdielu zostatkovej účtovnej ceny a zostatkovej daňovej ceny tak pripájam.
je to však len jedna z možností ako učtovať o odloženom daňovom záväzku alebo odloženej daňovej pohľadávke. Isto sa ďalší pripoja s vysletlením podrobnejším.

Doplním o odloženej dani účtujú iba účtovné jednotky, ktoré majú povinnosť auditu podľa zákona o účtovníctve.

Pozri Postupy účtovania PÚ § 10.

http://www.porada.sk/t18282-postupy-uctovania-pu-od-01-01-2008-a.html

Prikladám tabuľku na výpočet odloženej dane. Síce v skrátenej podobe, ale možno pomôže. Trocha som sa inšpirovala vzhľadom a štruktúrou od Ing. Cenigovej. Vypĺňajú sa iba žlté polia.

Účtovné jednotky, ktoré majú povinnosť auditu o nej môžu účtovať, alebo musia? My máme povinnosť auditu, mali sme rozdiel medzi účtovnými a daňovými odpismi z dôvodu prihliadnutia na opotrebovanie majetku, upravovalo sa to k 31.12. Audítorka mi to kontrolovala a videla, že nie je účtované o odloženej dani. Je to v poriadku? Ja totiž prvý krát pracujem pre väčšiu spoločnosť, predtým som pracovala v menšej s.r.o., kde sa o tom neúčtovalo. Ďakujem Vám všetkým za rady.

Účtovné jednotky, ktoré majú povinnosť auditu o nej môžu účtovať, alebo musia? My máme povinnosť auditu, mali sme rozdiel medzi účtovnými a daňovými odpismi z dôvodu prihliadnutia na opotrebovanie majetku, upravovalo sa to k 31.12. Audítorka mi to kontrolovala a videla, že nie je účtované o odloženej dani. Je to v poriadku? Ja totiž prvý krát pracujem pre väčšiu spoločnosť, predtým som pracovala v menšej s.r.o., kde sa o tom neúčtovalo. Ďakujem Vám všetkým za rady.

musia o nej účtovať...

A tá tabuľka nemá chybu.

Ku koncu roka bola účtovná hodnota nášho majetku vyššia ako daňová. Takže mala sa zaúčtovať 594/481. Je to prosím účet ovplyvňujúci základ dane, alebo nie? Musím poslať opravné daňové?

Ku koncu roka bola účtovná hodnota nášho majetku vyššia ako daňová. Takže mala sa zaúčtovať 594/481. Je to prosím účet ovplyvňujúci základ dane, alebo nie? Musím poslať opravné daňové?

nie nie je to výdavok ovplyvňujúci základ dane a účtujete o nej ako jednej z posledných operácii...účty v účt. skupine 59 vám nevstupujú do výsledku hospodárenia na riadku 100 v DP. T.j. na účtoch 59x by ste mali účtovať až po vyčíslení vašej daňovej povinnosti v DP. Nemusíte podávať dodatočné DP.

Vy ma viete tak potešiť, Vladko!!!!

Ako je to, prosím vás, s kurzovými rozdielmi z precenenia majetku a záv. k 31.12.? Predpokladám, že s nimi treba rátať tiež, pri výpočte odloženej dane, ak je podané oznámenie o nezahrňovaní týchto rozdielov do základu dane.

Vďaka

Vy ma viete tak potešiť, Vladko!!!!
len poznámka, podľa mňa sa to spatne doúčtovať nemôže - nesedeli by výkazy.

Idem účtovať prvý krát o odloženej dane, pravdepodobne mi výjde daňová pohľadávka, účtovanie 481/592.
Avšak minulý rok som neúčtovala žiadnu odloženú daň a podľa prvého príspevku by som mala vypočítať k 1.1.08, toto odčítať od daňovej pohľadávky k 31.12.08 a zaúčtovať na 481/428. Ale problém je v tom, že ja už účet 428 (zisk z roku 2007) mám vyrovnaný a vysporiadaný, takže k 31.12.08 tam mám 0 Sk.
Čo teraz? Poradíte? Alebo som niečo zle pochopila?

Idem účtovať prvý krát o odloženej dane, pravdepodobne mi výjde daňová pohľadávka, účtovanie 481/592.
Avšak minulý rok som neúčtovala žiadnu odloženú daň a podľa prvého príspevku by som mala vypočítať k 1.1.08, toto odčítať od daňovej pohľadávky k 31.12.08 a zaúčtovať na 481/428. Ale problém je v tom, že ja už účet 428 (zisk z roku 2007) mám vyrovnaný a vysporiadaný, takže k 31.12.08 tam mám 0 Sk.
Čo teraz? Poradíte? Alebo som niečo zle pochopila?

Posúvam...

Idem účtovať prvý krát o odloženej dane, pravdepodobne mi výjde daňová pohľadávka, účtovanie 481/592.
Avšak minulý rok som neúčtovala žiadnu odloženú daň a podľa prvého príspevku by som mala vypočítať k 1.1.08, toto odčítať od daňovej pohľadávky k 31.12.08 a zaúčtovať na 481/428. Ale problém je v tom, že ja už účet 428 (zisk z roku 2007) mám vyrovnaný a vysporiadaný, takže k 31.12.08 tam mám 0 Sk.
Čo teraz? Poradíte? Alebo som niečo zle pochopila?

povinnosť účtovať o odloženej dani majú len účtovné jednotky ktoré majú povinnosť overiť účt. závierku auditorom u ostatných je to dobrovoľné ale ak sa tak rozhodnú musia účtovať o odloženej dani stále. Odložená daň sa posudzuje vždy ku dňu ku ktorému sa zostavuje účtovná závierka a posudzuje sa daňová základňa s účtovnou základňou. Ak vám táto povinnosť vznikla aj za rok 2007 potom pôjde o opravu chýb minulých účtovných období. Myslím si osobne že nepôjde o významnú chybu ( ale to neviem posúdiť keďže nepoznám pomery vo firme) preto zúčtujeme rok 2007 v roku 2007 priamo na účet 592. K 31.12. 2008 by však hodnota účtu 481 mala vyjadrovať reálnu skutočnosť daňovej a účtovnej základne k tomuto dňu. Ak by išlo však o významnú chybu potom bohužial musíte použiť účet 428 alebo 429 a kedže na účte 428 nemáte nič potom musíte zúčtovať túto skutočnosť na účet 429 ako neuhradenú stratu minulých rokov ktorú budete musieť vysporiadať...

povinnosť účtovať o odloženej dani majú len účtovné jednotky ktoré majú povinnosť overiť účt. závierku auditorom u ostatných je to dobrovoľné ale ak sa tak rozhodnú musia účtovať o odloženej dani stále. Odložená daň sa posudzuje vždy ku dňu ku ktorému sa zostavuje účtovná závierka a posudzuje sa daňová základňa s účtovnou základňou. Ak vám táto povinnosť vznikla aj za rok 2007 potom pôjde o opravu chýb minulých účtovných období. Myslím si osobne že nepôjde o významnú chybu ( ale to neviem posúdiť keďže nepoznám pomery vo firme) preto zúčtujeme rok 2007 v roku 2007 priamo na účet 592. K 31.12. 2008 by však hodnota účtu 481 mala vyjadrovať reálnu skutočnosť daňovej a účtovnej základne k tomuto dňu. Ak by išlo však o významnú chybu potom bohužial musíte použiť účet 428 alebo 429 a kedže na účte 428 nemáte nič potom musíte zúčtovať túto skutočnosť na účet 429 ako neuhradenú stratu minulých rokov ktorú budete musieť vysporiadať...

Nie nie.
Keďže nám vznikla povinnosť overiť závierku audítorom až za rok 2008, tak musím účtovať o odloženej dani k 31.12.2008.
T.z. vypočítam odloženú daňovú pohľadávku (záväzok) k 31.12.2008 podľa skutočností k 31.12.2008 a o iné sa nestarám?

Idem účtovať prvý krát o odloženej dane, pravdepodobne mi výjde daňová pohľadávka, účtovanie 481/592.
Avšak minulý rok som neúčtovala žiadnu odloženú daň a podľa prvého príspevku by som mala vypočítať k 1.1.08, toto odčítať od daňovej pohľadávky k 31.12.08 a zaúčtovať na 481/428. Ale problém je v tom, že ja už účet 428 (zisk z roku 2007) mám vyrovnaný a vysporiadaný, takže k 31.12.08 tam mám 0 Sk.
Čo teraz? Poradíte? Alebo som niečo zle pochopila?

Takže to má takto byť. Audítorka mi to potvrdila. :rolleyes: