Lenka1979
23.05.08,10:34
Dobrý deň na porade
v roku 2007 som tvorila rezervu na dovolenku vo výške 47.563,--Sk
a rezervu na poistné k dovol. vo výške 16.745,--Sk

V priebehu tohto roka si postupne čerpali dovolenky a k 30.04.2008 majú všetky vyčerpané, mne v účtovníctve zostalo k 30.04, ešte rezerva na dovolenku 8.436 Sk a rezerva na poistné k dovol. vo výške 2.967,--Sk, vo výplatách za mes.04/08 mi však vyšlo čerpanie za dovol. vo výške 11.718,--Sk a čerpanie rez.na poistné vo výške 4.127,--, a teraz neviem, lebo mi zostalo menej ako je čerpanie (vzniklo to určite pri prečítavaní priemerkou na dovolenku, ktorá sa za 1.štvrťok už menila a tým vznikol rozdiel).
Takže mám asi takto v účtovníctve:

zostatok rezervy na dovol. zostatok rez.k poist.na dovol
8.436,-- Sk 2.967,-- Sk

čerpanie v 04/08 čerpanie v 04/08
11.718,-- Sk 4.127,-- Sk.

pri účtovaní budem mať mínus 3.282,--Sk (na dovol.)a mínus 1.160,-- sk (k poistn.). Prosím Vás ako mám tento mínus účtovať?
Ďakujem veľmi pekne za názory. Pekný deň.:)
Lenka1979
23.05.08,11:51
v Poradcovi č. 3/2008 som sa dočítala, že ak by bola rezerva vytvorená v menšej sume, než sú skutočné náklady, rozdiel zostane zúčtovaný v nákladoch na účte 521-Mzdové náklady.
Pr.
môj prípad, rezerva na dovolenky vytvorená v r. 2007 so zostatkom k 30.04. je 8.436 Sk
1. čerpanie rezervy v apríli 2008 11.718,-- Sk 323/521
2. zúčtovanie rozdielu medzi tvrobu rezervy (8.436) a skutočnými nákladmi (11.718,--) : -3.282,--sk 521/331

Pomohli by mi Vaše názory poraďáci, ďakujem.
Lenka;)
bea
23.05.08,12:04
Rezervu čerpáš po vyčerpaní dovoleniek len v tej sume, v akej si ju vytvorila. Ja mám napr. urobený každý rok výpočet rezervy na každého zamestnanca a každý mesiac podľa čerpania dovoleniek rozpúšťam rezervu. V takej priemerke ako som ju vytvorila.
Nadena
23.05.08,12:07
Ja si urobím rezervu na dovolenky v decembri a v januári budúceho roku ju rozpustím /celé sumy 521 a 524/ - bez ohľadu na vyčerpanie alebo na nevyčerpanie, ktoré nesledujem. Ponížim si tak náklady /521 a 524/ a žiadny predpis tým neporuším.
Lenka1979
23.05.08,12:37
Pre Bea:
Bea, aj ja si robím na konci roka výpočet na každého zamestnanca a v druhom roku mám pekne urobenú tabuľku na čerpanie rezervy, ALE dovolenky prepočítavam priemerkou za predch.štvrťrok, čiže za január,február,marec bola rovnaká priemerka, ale apríl už nie-a tu je ten rozdiel, ktorý je myslím si logický. Neprepočítavala som priemerkou ako pri tvorbe minulého roku.
Neviem či ma niekto rozumie o čo mi ide....:confused:


Rezervu čerpáš po vyčerpaní dovoleniek len v tej sume, v akej si ju vytvorila. Ja mám napr. urobený každý rok výpočet rezervy na každého zamestnanca a každý mesiac podľa čerpania dovoleniek rozpúšťam rezervu. V takej priemerke ako som ju vytvorila.
bea
23.05.08,12:45
Ja rozumiem, čo myslíš. Jasné, že v mzdách je priemerka iná ako čerpanie rezervy. Len ja v mojej tabuľke odpočítam z vytvorenej rezervy tomu zamestnancovi napr. 1 deň čerpania dovolenky zo starého roku a automaticky sa mi prepočíta ten 1 deň priemerkou, ktorú som použila pri tvorbe rezervy. A interným dokladom potom čerpám rezervu len v tej vytvorenej výške na 1 deň. Ja to robím takto.
Lenka1979
23.05.08,12:55
Ja rozumiem, čo myslíš. Jasné, že v mzdách je priemerka iná ako čerpanie rezervy. Len ja v mojej tabuľke odpočítam z vytvorenej rezervy tomu zamestnancovi napr. 1 deň čerpania dovolenky zo starého roku a automaticky sa mi prepočíta ten 1 deň priemerkou, ktorú som použila pri tvorbe rezervy. A interným dokladom potom čerpám rezervu len v tej vytvorenej výške na 1 deň. Ja to robím takto.
Pripojím tu moju tabuľku, možno to bude jasnejšie.

Asi to robí každý ináč, ja len chcem vedieť ako zaúčtujem ten rozdiel, ktorý mi vznikol, niekde som to aj tu čítala na porade už skôr, no ani za svet to teraz neviem nájsť. Ach joj...
Tweety
23.05.08,13:01
v Poradcovi č. 3/2008 som sa dočítala, že ak by bola rezerva vytvorená v menšej sume, než sú skutočné náklady, rozdiel zostane zúčtovaný v nákladoch na účte 521-Mzdové náklady.
Pr.
môj prípad, rezerva na dovolenky vytvorená v r. 2007 so zostatkom k 30.04. je 8.436 Sk
1. čerpanie rezervy v apríli 2008 11.718,-- Sk 323/521
2. zúčtovanie rozdielu medzi tvrobu rezervy (8.436) a skutočnými nákladmi (11.718,--) : -3.282,--sk 521/331

Pomohli by mi Vaše názory poraďáci, ďakujem.
Lenka;)
Nemôžeš zaúčtovať čerpanie R v sume vyššej ako je na účte 323, ak použiješ ten tvoj spôsob účet 323 sa nevyrovná.
Ja účtujem takto: Mzdy podľa rekapitulácie: 521/331, 11718.- rozpustenie-čerpanie R 323/521 8436.-, ale nevidím tam čerpanie R na odvody, ale to je rovnaký spôsob len nie 521, ale 524.
GABAZ
23.05.08,13:05
Účtujem presne tak ako Tweety - a týka sa to všetkých rezerv. Tento postup mám odsúhlasený aj s audítormi.
Lenka1979
23.05.08,13:20
Nemôžeš zaúčtovať čerpanie R v sume vyššej ako je na účte 323, ak použiješ ten tvoj spôsob účet 323 sa nevyrovná.
Ja účtujem takto: Mzdy podľa rekapitulácie: 521/331, 11718.- rozpustenie-čerpanie R 323/521 8436.-, ale nevidím tam čerpanie R na odvody, ale to je rovnaký spôsob len nie 521, ale 524.

Tweety, ja tiež tak účtujem: mzdy podľa rekapitulácie, napr. za mesiac 04/2008 boli HM:189.658 (všetkých zamestnancov firmy), čerpanie R na dovolenku: 11.718,-- 323/521, čerpanie R na odvody som tam uviedla 4.127,-- 323/524, ale mám tam ten rozdiel, čiže "mám málo vytvorenej rezervy" ako potrebujem na čerpanie. Čo som urobila zle?
Tweety
23.05.08,13:28
Tweety, ja tiež tak účtujem: mzdy podľa rekapitulácie, napr. za mesiac 04/2008 boli HM:189.658 (všetkých zamestnancov firmy), čerpanie R na dovolenku: 11.718,-- 323/521, čerpanie R na odvody som tam uviedla 4.127,-- 323/524, ale mám tam ten rozdiel, čiže "mám málo vytvorenej rezervy" ako potrebujem na čerpanie. Čo som urobila zle?
R máš len vo výške 8436.-, preto nemôžeš účtovať ako čerpanie 11718,- a 4127.- na 323, to sa ti nevyrovná. Naúčtuješ HM ako máš, a potom čerpanie R tak ako som písala, ak si tými mzdami zaplatila všetky D, R musí zostať nulová, rozpustenie teda naúčtuješ vo výške, akú si mala na účte 323 ako zostatok k 31.3.2008.
Lenka1979
23.05.08,13:52
R máš len vo výške 8436.-, preto nemôžeš účtovať ako čerpanie 11718,- a 4127.- na 323, to sa ti nevyrovná. Naúčtuješ HM ako máš, a potom čerpanie R tak ako som písala, ak si tými mzdami zaplatila všetky D, R musí zostať nulová, rozpustenie teda naúčtuješ vo výške, akú si mala na účte 323 ako zostatok k 31.3.2008.

Tweety, ja tomu nechápem ak som prepočítala R v 04/08 tak mi to takto vyšlo, že R za vyčerp.dovolenky v 04/08bola 11.718, ale na účte 323 mám zostatok 8.436,--Sk-čo s tým???, tak isto rezerva k odvodom za mesiac 04/08 je 4.127, ale na účte 323 mám zostatok len 2.967, takže môžem zaúčtovať takto:?
1. čerp.rezervy na dovol. 8.436 - 323/521
2. čerp.rezervy na odvody 2.967,-- 323/524

takže mám účtovať už len o tom zvyšku?
Vranová
23.05.08,13:55
Áno , už účtuješ len o tom zvyšku čo Ti ostalo na rezervách, nie celú sumu akú v skutočnosti potrebuješ, ostatné ostáva v nákladoch roku 2008.
Tweety
23.05.08,13:57
Tweety, ja tomu nechápem ak som prepočítala R v 04/08 tak mi to takto vyšlo, že R za vyčerp.dovolenky v 04/08bola 11.718, ale na účte 323 mám zostatok 8.436,--Sk-čo s tým???, tak isto rezerva k odvodom za mesiac 04/08 je 4.127, ale na účte 323 mám zostatok len 2.967, takže môžem zaúčtovať takto:?
1. čerp.rezervy na dovol. 8.436 - 323/521
2. čerp.rezervy na odvody 2.967,-- 323/524

takže mám účtovať už len o tom zvyšku?
Samozrejme, Skús si prejsť ako si účtovala R v predch. mesiacoch, možno nie celkom v správnej výške, ale podstata je tá, že R rozpúšťame len vo výške jej vytvorenia. Prakticky: ak si mala vytvorenú R na D napr. na mzdy 11718.-, odvody 4125.- tak to je pre Teba max. na jej čerpanie.
Lenka1979
23.05.08,14:00
Áno , už účtuješ len o tom zvyšku čo Ti ostalo na rezervách, nie celú sumu akú v skutočnosti potrebuješ, ostatné ostáva v nákladoch roku 2008.
Toto som potrebovala počuť. Ďakujem p. Vranová.;)
Lenka1979
23.05.08,14:02
Samozrejme, Skús si prejsť ako si účtovala R v predch. mesiacoch, možno nie celkom v správnej výške, ale podstata je tá, že R rozpúšťame len vo výške jej vytvorenia. Prakticky: ak si mala vytvorenú R na D napr. na mzdy 11718.-, odvody 4125.- tak to je pre Teba max. na jej čerpanie.

Ďakujem Tweety, si zlatučká, všetky čerpania R som si prešla, sedí mi to, ale už tým, že sa neprepočítavalo rovnakou priemerkou ako bola tvorba je logické a samozrejmé, že mi čerpania na konci nesadne a bude tam nejaký rozdiel. Ale presne to som chcela prečítať, že rezervy môžem čerpať len do výšky ich tvorby, zvyšok je náklad roku 2008;)
Tweety
23.05.08,14:04
Ďakujem Tweety, si zlatučká, všetky čerpania R som si prešla, sedí mi to, ale už tým, že sa neprepočítavalo rovnakou priemerkou ako bola tvorba je logické a samozrejmé, že mi čerpania na konci nesadne a bude tam nejaký rozdiel. Ale presne to som chcela prečítať, že rezervy môžem čerpať len do výšky ich tvorby, zvyšok je náklad roku 2008;)
No samozrejme, veď som Ti uvádzala vyššie, že nemôžeš čerpať viac ako na R máš. Ani nákup nemôžeš urobiť vyšší, ako máš v peňaženke nie?:) Ale som rada, že máš už v tom jasno. Krásny víkend.
Lenka1979
23.05.08,14:18
Aj Vám všetkým krásny víkend prajem.
domacnost
02.09.08,07:42
Dobrý deň, mám podobný problém.

k 30.6.2008 som mala zostatok R na účte 323 sumu 10 856,- z toho 35,2% v sume 3821 na odvody a 7 035,- na mzdy. . Po spracovaní miezd od mzdárok som mala vytvorené rezervy v sume 52 510,- 323/331
Z toho 35,2% = 18 483,50 odvody
zbytok 34 026,50 na mzdy.

Účtovala som len do výšky 323
1) 323/524 3821,- na odvody
2) 323/521 7035,- na mzdy

na účte 323 mi zostalo - 41 654,- čo je z toho 35,2%13 537,50 na odvody a na mzdy je 28 116,50.

Moja otázka je , mám tento mínusový zostatok preúčtovať do nákladov? 524/323 13 537,50 a 521/323 28 116,50 ??????

Prosím odobrite mi to, ďakujem.
domacnost
03.09.08,14:48
Prosím vás, to mi nikto nevie odobriť alebo vyvrátiť?
Zoltán Kovács
03.09.08,15:02
Dobrý deň, mám podobný problém.

k 30.6.2008 som mala zostatok R na účte 323 sumu 10 856,- z toho 35,2% v sume 3821 na odvody a 7 035,- na mzdy. . Po spracovaní miezd od mzdárok som mala vytvorené rezervy v sume 52 510,- 323/331
Z toho 35,2% = 18 483,50 odvody
zbytok 34 026,50 na mzdy.

Účtovala som len do výšky 323
1) 323/524 3821,- na odvody
2) 323/521 7035,- na mzdy

na účte 323 mi zostalo - 41 654,- čo je z toho 35,2%13 537,50 na odvody a na mzdy je 28 116,50.

Moja otázka je , mám tento mínusový zostatok preúčtovať do nákladov? 524/323 13 537,50 a 521/323 28 116,50 ??????

Prosím odobrite mi to, ďakujem.

Nerozumiem celkom tomu, že najprv zostatok 10 856,- a potom 52 510,- Sk. Teda koľko?
domacnost
03.09.08,18:25
Nerozumiem celkom tomu, že najprv zostatok 10 856,- a potom 52 510,- Sk. Teda koľko?



Zostatok nevyčerpaných rezerv 10 856,- ( z toho 3821 na odvody a 7 035,- na mzdy ) bol k 30.6.2008. Po spracovaní miezd k 31.7.2008 bolo cez mzdový doklad účtované 323/331 52 510,- z toho ( 18 483,50 na odvody a 34 026,50 na mzdy). To znamená, že sa malo čerpať len do výšky vytvorených rezerv teda do 10 856,-

Tak som účtovala:
1) 323/524 3821,- na odvody
2) 323/521 7035,- na mzdy
spolu: 10 856.-

Ale na účte 323 mi zostalo - 41 654,-. Tak som účtovala 41 654 na 524,521 voči 323. Jedná sa mi o 323 aby som ju mala nulovú, keďže rezerva za min.rok je už vyčerpaná. Mám to dobre?
Zoltán Kovács
03.09.08,18:27
Zostatok nevyčerpaných rezerv 10 856,- ( z toho 3821 na odvody a 7 035,- na mzdy ) bol k 30.6.2008. Po spracovaní miezd k 31.7.2008 bolo cez mzdový doklad účtované 323/331 52 510,- z toho ( 18 483,50 na odvody a 34 026,50 na mzdy). To znamená, že sa malo čerpať len do výšky vytvorených rezerv teda do 10 856,-

Tak som účtovala:
1) 323/524 3821,- na odvody
2) 323/521 7035,- na mzdy
spolu: 10 856.-

Ale na účte 323 mi zostalo - 41 654,-. Tak som účtovala 41 654 na 524,521 voči 323. Jedná sa mi o 323 aby som ju mala nulovú, keďže rezerva za min.rok je už vyčerpaná. Mám to dobre?

Tá suma 52 510 je za nevyčerpanú dovolenku z r. 2007? Ak áno, potom prečo sa tvorila rezerva v takej nízkej hodnote?