NICOLETTA
01.07.08,12:05
Dobrý deň,

prosím o radu. Kupili sme montážnu halu - stan. Stan stal 40 000 Sk .
Do stanu sme ešte dorobili podlahy a strop. Material sme brali od Poliakov na fakturu. Potrebujeme zaradiť stan do majetku. K cene 40 000 chceme priratať aj material na stropy a podlahu. Akým kurzom prerátať materiál keď ešte nebol zaplatený? Fakturu už mame.
TatianaM
01.07.08,10:15
Kurz NBS dňom zaúčtovania faktúry
NICOLETTA
01.07.08,10:25
Ďakujem
betka
01.07.08,17:57
Kurz NBS dňom zaúčtovania faktúry

Nie dňom zaúčtovania FA, ale dňom uskutočnenia účtovného prípadu, kt. predstavuje deň dodávky tovaru.
FA vystavená, deň dodania 5.5.2008 a došla mi 6.6., deň zaradenia do účta je 6.6., ale kurz NBS je 5.5.
TatianaM
02.07.08,11:16
Nie dňom zaúčtovania FA, ale dňom uskutočnenia účtovného prípadu, kt. predstavuje deň dodávky tovaru.
FA vystavená, deň dodania 5.5.2008 a došla mi 6.6., deň zaradenia do účta je 6.6., ale kurz NBS je 5.5.

Podľa §2 Opatrenia MF SR je dňom uskutočnenia účtovného prípadu je deň splnenia dodávky, platby záväzku, inkasa pohľadávky, započítania pohľadávky, postúpenia pohľadávky, prevzatia dlhu, poskytnutia a prijatia preddavku, úhrady úveru alebo pôžičky poskytnutím nového úveru alebo pôžičky, zistenia manka na majetku a záväzkoch, schodku, prebytku majetku, škody na majetku, vkladu do obchodnej spoločnosti a družstva, pohybu majetku vo vnútri účtovnej jednotky a deň zistenia ďalších skutočností vyplývajúcich z osobitných predpisov alebo z vnútorných podmienok účtovnej jednotky, ktoré sú predmetom účtovníctva a ktoré v účtovnej jednotke nastali a účtovná jednotka má k dispozícii potrebné podklady, ktoré dokumentujú tieto skutočnosti.
Takže ja používam v účtovníctve kurz NBS kedy mi došla faktúra, pretože mám k dispozícií podklady, ktoré dokumentujú túto skutočnosť a ten deň je u mňa aj dňom zaúčtovania.
betka
02.07.08,20:28
Táni, tisíc účtovníkov, tisíc chutí.

Kúpili stan na FA od Poliakov. FA mali v ruke zrejme v ten istý deň. keď k dodávke došlo.

Ak sa robí účto externe, vieme o tom, že nám FA donesú možno hneď, resp. o 2, 3 týždne, alebo keď horí DPH. Takže deň zaúčtovania by som kurzy nepoužívala. Pretože v dnešnej dobe sú 1,2 týždňové výkyvy kurzov vysoké a vznikajú i veľké KR. A k tomu ešte máme v ruke i iný doklad, kt. je zrejme dodací list,.....

A mohli by sme povedať, že pri mil. sumách by mohlo dochádzať k manipuláciám ohľadom KR.

Jankooooo, sedliacky rozum zase používam:D:D

Zoberme si EUR a keby stan stál 30 tis. EUR.

A. 5.5. kurz NBS 32,240=967 200 Sk deň dodania. (môj spôsob účtovania)

B. Vám ho podnikateľ donesie na zaúčtovania 30.5., v tento deň ho dáte do evidencie a zaúčtujete - 30,241 Sk=907 230, Sk

Stan bude uhradený dňa 3.6.2008 kurz NBS: 30,331 = 909 930, Sk

A. mne vznikne kurzový zisk 57 270, Sk
B, Vám vznikne kurzová strata 2700, Sk

Tieto KR mi mimochodom vstupujú do dańových nákladov a výnosov.

Takže, ........ preto sa riadim dňom dodávky, a nie dňom zaúčtovania.
(ešte pozn: v nejednej literatúre sa rieši problematika kurzov, stretla som sa vo vačšine prípadov s tým, že používajú UJ jeden kurz a to i pre DPH i pre účto). Neberiem Vám názor, vyjadrila som si i svoj na obhajobu. Možno by stálo pri DK skúmanie kurzov a dodávok tovaru na základe tých iných dokladov, kt. nie sú FA....:)
betka
03.07.08,19:32
Usmernenie k účtovaniu DPH a kurzy účt.

Príklad č.1:
Slovenský podnikateľ, platiteľ dane s mesačným zdaňovacím obdobím si objednal tovar pod identifikačným číslom pre daň, ktoré mu pridelil DÚ na Slovensku u talianskeho podnikateľa, ktorý je identifikovaný pre daň vo svojej krajine. Dohodnutá cena bez dane je 100 000 EUR. Taliansky podnikateľ uvedie na faktúre svoje identifikačné číslo pre daň a identifikačné číslo pre daň slovenského podnikateľa, k predajnej cene tovaru neuplatní daň.
tovar z Talianska odoslaný: 19.6.2004
tovar dodaný: 20.6.2004
faktúra vystavená: 22.6.2004
faktúra prijatá: 26.6.2004

kurz EURO v deň vzniku daňovej povinnosti - 22.6.2004 - 1 EURO = 42,-Sk
kurz EURO v deň uskutočnenia účtovného prípadu (v deň dodania tovaru) – 20.6.2004 – 1 EURO = 41,-Sk
kurz EURO v deň uskutočnenia účtovného prípadu (v deň platby záväzku) – 26.6.2004 – EURO = 40,-Sk

Výpočet dane:
Základ dane: 100 000EURx 42/Sk = 4 200 000 Sk
Daň: 4 200 000 x 19% = 798 000 Sk
Sumu 4 200 000 uvedie vo svojom daňovom priznaní za zdaňovacie obdobie jún 2004 ako základ dane a sumu 798 000 Sk ako daň, ktorú je povinný vysporiadať z dôvodu nadobudnutia tovaru v tuzemsku z iného členského štátu.
Daň v sume 798 000 Sk je pre platiteľa súčasne daňou podľa § 49 ods. 2 písm. c/ , ktorú si môže za predpokladu splnenia zákonom stanovených podmienok odpočítať.

Účtovanie:
(u odberateľa)

1. faktúra od dodávateľa (kurz NBS 41,-
zo dňa 20.6.2004) 131 / 321 4 100 000,- Sk (100 000,- EUR)
__________________________________________________ _________________________
2. prijatie tovaru nadobúdateľom
príjemka zo dňa 20.6.2004 132 / 131 4 100 000,- Sk (100 000,- EUR)
__________________________________________________ _________________________
3. vznik daňovej povinnosti
a právo na odpočítanie
interný doklad 343 1 231 / 343 1 382 798 000,- Sk
4. úhrada faktúry z devízového
účtu, kurz NBS v deň platby
40,- Sk, výpis z účtu 321 / 221 4 000 000,- Sk ( 100 000,- EUR) __________________________________________________ _________________________
5. kurzový rozdiel (zisk)
interný doklad 321 / 663 100 000,- Sk
__________________________________________________ ________________________
TatianaM
04.07.08,07:21
Ďakujem Betka, ak Ťa môžem poprosiť, kde nájdem to usmernenie (pod akým číslom, alebo dátumom) aby som sa mohla tým preukázať.
betka
04.07.08,07:43
I keď to usmernenie je zo zák. 222/2004, účtovanie sa nemení, sú tu dobré príklady, preto som dal i názorný príklad v mojom príspevku

http://www.drsr.sk/drsr/slovak/danovy_subjekt/pokyny_dr_sr/data/uct_dph.doc