To, že na účte 314 ostal preddavok na nevyfaktúrovanú energiu je v poriadku, ten sa zúčtuje ako zníženie záväzku pri vyúčtovacej faktúre, ktorú ste teraz obdžali.

Na nevyfaktúrovanú el. energiu za rok 2007 si si mala urobiť pri koncoročných účtovných operáciach rezervu 502/323. (vytvorená rezerva by ovplyvňovala náklady r. 2007).
Teraz v r. 2008, by si došlú faktúru za energiu vysporiadala oproti vytvorenej rezerve.

Ak si v roku 2007 netvorila rezervu, náklady za el. energiu za rok 2007 naúčtuješ na nedaňovú analytiku a budú pripočítateľnou položkou k daňovému základu za rok 2008.

Zdravím Vás poraďáci.
Ja som v roku 2008 účtoval zálohové platby na el.energiu cez účet 314. Teraz vo februári nám prišlo vyúčtovanie,nedoplatok.
Celú sumu,ktorá je uvedená na faktúre (vrátane zaplatených záloh) by som teraz zaúčtoval 502/312
a nedoplatok.. 502/326 ????
a keď budem účtovať faktúru v roku 2009,zaúčtujem už iba nedoplatok takto 326/321?
bude to takto prosím Vás pekne správne?Ďakujem

Zdravím Vás poraďáci.
Ja som v roku 2008 účtoval zálohové platby na el.energiu cez účet 314. Teraz vo februári nám prišlo vyúčtovanie,nedoplatok.
Celú sumu,ktorá je uvedená na faktúre (vrátane zaplatených záloh) by som teraz zaúčtoval 502/312
a nedoplatok.. 502/326 ????
a keď budem účtovať faktúru v roku 2009,zaúčtujem už iba nedoplatok takto 326/321?
bude to takto prosím Vás pekne správne?Ďakujem

Účet 326 je poriadku, učtuješ tu nevyfakturované dodávky, prijaté služby, ak vieš presnú výšku záväzku do dňa zostavenia účtovnej závierky.
Účtovanie - tak ako uvažuješ, namiesto 312 použiješ 314. (ale to si asi urobil iba preklep):)

...Ak si v roku 2007 netvorila rezervu, náklady za el. energiu za rok 2007 naúčtuješ na nedaňovú analytiku....

Nechcem namietať voči uvedenému, ale dovolím si akademickú otázku: čo je to tvorba rezervy na vyúčtovanie energií?

a) ak pri uzávierke konštatujem, že predpokladám vyúčtovanie vo výške zaplatených záloh - t.j. rezerva je v tomto prípade 0 - tak ak dostanem vyúčtovanie na nedoplatok povedzme 1.000 - tak celých 1.000 bude nedaňový náklad - pripočítateľná položka?

b) pri uzávierke vytvorím rezervu vo výške 1.000, ale dostanem vyúčtovaciu faktúru - nedoplatok vo výške 12.000, tak v tomto prípade rozdiel tých 11.000 môže byť daňový náklad - t.j. nemusím nič pripočítať ?

... lebo som sa nestretol s exaktným vymedzením, aká je potrebná výška tvorby rezervy. Viem, že možno namietať, že rezerva vo výške 0,00 nie je žiadna rezerva - ale videl som x vyúčtovacích faktúr, kde vyúčtovanie bolo vo výške 0,00...

Uvítam vaše postrehy.

V predchádzajúcom príspevku cituješ moju odpoveď iba čiastočne. Odpoveď je na konkrétnu otázku.:rolleyes:

Zadavateľka uviedla, že platené preddavky v II. polroku jej ostali na účte 314. Rozumiem tomu tak, že v nákladoch v roku 2007 na účte 502 nebolo nič.
Na konci roku určite mala tvoriť rezervu - viď Postupy účtovania § 19.
Zadavateľka rezervu netvorila.
Ak nebola tvorená a firma energie spotrebúva, tak to je chyba účtovníctva, ktorá sa potom premietne aj do daní.

V roku 2008 nemôže byť nákladom spotreba energie za rok 2007. Nákladom môže byť iba rozdiel medzi vyúčtovaním a vytvorenou rezervou.

Rezerva sa tvorí na nevyfakturované dodávky a služby (tu patrí aj dodávka energie), nie je známa presná výška záväzku. Práve z tohto dôvodu môžu vznikať rozdiely medzi vytvorenou rezervou a vyúčtovaním. Tie sú potom daňovo uznaným výdavkom.

Tiež si rada prečítam ďalšie názory.

neuplná citácia mala len uviesť tému môjho príspevku :)..

No a v tejto súvislosti by ma zaujímalo, či uplatnujete (a ako) v praxi usmernenie č. 2752/2002-72 ( FS č. 5/2002) - v zmysle toho usmernenia dôvodom na podanie dodatočného daňového priznania nie je najmä:

"a) konečné vyúčtovanie rôznych preddavkových platieb (napr. voda, elektrina, plyn) , platených v predchádzajúcom zdaňovacom období, ktorých konečné vyúčtovanie bolo vykonané v bežnom zdaňovacom období,".

... teda ak to dobre chápem, tak napr. preplatok z vyššie uvedeného dôvodu (lebo mi zvyšuje základ dane) mi nezakladá povinnosť podať dodatočné daňové priznanie, ale zahrniem si ho do základu dane v bežnom zdaňovacom období. No a v opačnom prípade?

Účet 326 je poriadku, učtuješ tu nevyfakturované dodávky, prijaté služby, ak vieš presnú výšku záväzku do dňa zostavenia účtovnej závierky.
Účtovanie - tak ako uvažuješ, namiesto 312 použiješ 314. (ale to si asi urobil iba preklep):)
ďakujem Ti Anka.
Vlastne rozmýšlam,že by to malo byť správnejšie asi takto:
interný doklad 31.12.2008 502/325
a vyúčtovacia faktúra v 2/2009 za rok 2008
326/321
zaplatené preddavky..
-314/-321
:confused:

ďakujem Ti Anka.
Vlastne rozmýšlam,že by to malo byť správnejšie asi takto:
interný doklad 31.12.2008 502/325
a vyúčtovacia faktúra v 2/2009 za rok 2008
326/321
zaplatené preddavky..
-314/-321
:confused:

posúvam

ďakujem Ti Anka.
Vlastne rozmýšlam,že by to malo byť správnejšie asi takto:
interný doklad 31.12.2008 502/325
a vyúčtovacia faktúra v 2/2009 za rok 2008
326/321
zaplatené preddavky..
-314/-321
:confused:

Ja rozmýšľam takto:
Ak mám ku koncu roka zostatok na účte 314, to mi hovorí, že čakám nejaké vyúčtovanie.
A. - Ak neviem presnú výšku hodnoty dodávky tvorím rezervu.
B. - Ak viem presnú výšku , tak učtujem o nevyfaktúrovanej dodávke. Keďže vieš presnú výšku, tak postupuješ podľa B.

Účtovanie v r.2008
a) interný doklad, vyhotovený na základe vyúčt. fa .......502/326

Účtovanie v r. 2009
a) fa ............................326 / 321
b) odpočet preddavku......321 / 314

Ja si myslím, že podľa mňa to má byť 383/321. Nesúhlasím s 326, lebo platiť sa to bude v roku 2009 čo vy na to?

ahojte poradaci
v januari 2009 nam prisla vyuctovacia faktura za r.2008+mesiac januar 2009 samozrejme uz je v EURach. neviem sa nejak vysomarit z toho, ako v roku 2009 zauctujem preplatok za rok 2008. zalohove platby uctujem 502/321, preplatok by som zauctovala takisto len opacnymi znamienkami. len teraz neviem ako to mam zaevidovat do r.2008. Vie mi niekto z vas poradit?
dakujem

ešte upresním k mojej predošlej otázke.
fakturu s preplatkom za rok 2008 sme obdržali v januári 2009.
Dátumy na vyúčtovacej faktúre sú: dátum dodania 7.1.09, dátum vystavenia 7.1.2009, ale preplatok sa týka roku 2008 a mesiaca január 2009. Viete mi poradiť ako túto faktúru zaúčtovať. o DPH mi nejde, to je jasne že bude zahrnutá až v januári 09 ale ide mi o poníženie nákladov v roku 2008?????

posúvam

keďže vieš presnú sumu z faktúry budeš účtovať do nákladov r.2008 alikvotnú časť preplatku cez ID -502/-326