Priklad:

Firma A dodavatel (platca DPH).
Firma B odberatel (platca DPH).

Firma A vystavil faktury firme B v roku 2008 za sluzby s DPH.
Firma B v roku 2008 ide do konkurzu a firme A nedokaze
zaplatit faktury (majetok nestaci na vyrovnavanie zavazkov.)
Firma A uz DPH odviedla statu.

Firma A po vydokladovani nedobytnej pohladavky od firmy B ma sancu
ziskat DPH spat?
Firma A musi aj dane zaplatit za nedobytnu pohladavku v roku 2008, alebo
sa to nejak stornuje?

Dakujem

Ak došlo k zdaniteľnému plneniu, tak nie je dôvod na storno.

K odpisu pohľadávok:

http://www.porada.sk/t75515-opravne-polozky-k-pohladavkam.html
http://www.porada.sk/t1622-odpis-pohladavok.html
http://www.porada.sk/t41090-odpis-pohladavky.html
http://www.porada.sk/t40669-nevyplatena-pohladavka.html

DPH vám nikto nevráti z pohľadu zákona o DPH.
ale ak máte výsledky konkurzného konania tak môžte postupovať podľa § 19 ods. 2 písm. h) zákona o dani z príjmov kde môžte daňovo uznať do nákladov odpis pohľadávky vrátane DPH. Podotýkam musíte splňať podmienky § 19 ods. 2 písm. h) na daňovú uznateľnosť.

takze ak mame potvrdenie od sudu , ze pohľadávka je nevymožiteľná tak mozem
dat vseky sumy na prisl. fakturach vratane DPH do nakladov? [takymto sposobom sa mi vlastne 'vratia' aj DPH]

takze ak mame potvrdenie od sudu , ze pohľadávka je nevymožiteľná tak mozem
dat vseky sumy na prisl. fakturach vratane DPH do nakladov? [takymto sposobom sa mi vlastne 'vratia' aj DPH]

ano uvažujete správne. Odpisujete celú pohľadávku vrátane DPH.

ano uvažujete správne. Odpisujete celú pohľadávku vrátane DPH.

Toto je možné a pri fyzickej osobe? Alebo ako sa takáto vec likviduje tam?

a mozeme vsetky naklady dat do roku 2008, alebo sa to rozdeluje na viac rokov?
(pohladavky su za jun/jul 2008, rozhodnutie bude v roku 2008 predpokladam)

Toto je možné a pri fyzickej osobe? Alebo ako sa takáto vec likviduje tam?

u fyzickej osobe ak spĺňa podmienky podľa § 19 ods. 2 písm h) potom odpis pohľadávky nemusí zdaňovať (§17 ods. 12 písm. b), pretože v JU zdaňujete príjmy. T.j. ak chcete odpísať pohľadávku zákon o dani z príjmov vám hovorí že to máte zahrnúť do základu dane okrem pohľadávok spĺňajúcich podmienky v hore uvedenom paragrafe

a mozeme vsetky naklady dat do roku 2008, alebo sa to rozdeluje na viac rokov?
(pohladavky su za jun/jul 2008, rozhodnutie bude v roku 2008 predpokladam)

daňový odpis pohľadávky je uznaný v tom zdaňovacom období kedy dôjde k odpisu t.j. 546/311 a splnení podmienok podľa § 19 ods. 2 písm. h). Nerozdeľuje sa to na viac období

Toto je možné a pri fyzickej osobe? Alebo ako sa takáto vec likviduje tam?
U daňovníka - fyzickej osoby účtujúcej v sústave jednoduchého účtovníctva zákon podľa § 19 ods. 2 písm. h) umožňuje odpis pohľadávky účtovať ako daňový výdavok iba v nasledovnom prípade:
daňovník v minulosti účtoval v sústave podvojného účtovníctva a zmenil spôsob účtovania na účtovanie v sústave jednoduchého účtovníctva
a zároveň sa jedná o pohľadávky už zahrnuté do príjmov v predchádzajúcich zdaňovacích obdobiach, v ktorých daňovník účtoval v sústave podvojného účtovníctva.

u fyzickej osobe ak spĺňa podmienky podľa § 19 ods. 2 písm h) potom odpis pohľadávky nemusí zdaňovať (§17 ods. 12 písm. b), pretože v JU zdaňujete príjmy. T.j. ak chcete odpísať pohľadávku zákon o dani z príjmov vám hovorí že to máte zahrnúť do základu dane okrem pohľadávok spĺňajúcich podmienky v hore uvedenom paragrafe

Ďakujem

U daňovníka - fyzickej osoby účtujúcej v sústave jednoduchého účtovníctva zákon podľa § 19 ods. 2 písm. h) umožňuje odpis pohľadávky iba v nasledovnom prípade:
daňovník v minulosti účtoval v sústave podvojného účtovníctva a zmenil spôsob účtovania na účtovanie v sústave jednoduchého účtovníctva
a zároveň sa jedná o pohľadávky už zahrnuté do príjmov v predchádzajúcich zdaňovacích obdobiach, v ktorých daňovník účtoval v sústave podvojného účtovníctva.
Ujavne som sa mqala spýtať inak, alebo na iné: kedy môžem zlikvidovať pohľadavku z evidencie pohľadávok? Môžem to urobiť vtedy, ked na dlžníka prebehol konkurz a spoločnosť je vymazana z registra?

Ujavne som sa mqala spýtať inak, alebo na iné: kedy môžem zlikvidovať pohľadavku z evidencie pohľadávok? Môžem to urobiť vtedy, ked na dlžníka prebehol konkurz a spoločnosť je vymazana z registra?
Podľa § 14 ods. 3 postupov účtovania pre SZČO účtujúce v sústave jednoduchého účtovníctva platných od 1.1.2008 sa účtuje zánik pohľadávky v knihe pohľadávok v rámci uzávierkových účtovných operácií na základe dokladov preukazujúcich dôvod odpisu pohľadávky.

Ujavne som sa mqala spýtať inak, alebo na iné: kedy môžem zlikvidovať pohľadavku z evidencie pohľadávok? Môžem to urobiť vtedy, ked na dlžníka prebehol konkurz a spoločnosť je vymazana z registra?

zlikvidovať môžte kedy chcete ale má to dva dopady:
a) ak nespĺňate podmíenky § 19 ods. 2 písm. h) potom ide o daňový príjem a v rámci účtovných uzávierkových operácii pôjde o príjem ovplyvňujúci základ dane
b) spĺňate podmienky na daňový odpis pohľadávky a potom v rámci uzávierkových operácii zaúčtujete ako príjem neovplyvňujúci základ dane

ano uvažujete správne. Odpisujete celú pohľadávku vrátane DPH.
To znamená, že si DPH, odvedenú pri vystavení odberateľskej faktúry, uplatním pri odpise pohľadávky (ak mám rozhodnutie súdu)?Ďík