bibitraub
14.08.08,21:45
Obchodujeme s rakúskou firmou zo sídlom v Rakúsku ale výrobou v Číne.
Tovar je pôvodom z Číny.
Dodanie tovaru zabezpečuje nami objednaný slovenský dopravca a je zaslaný priamo z Číny s dodacou podmienkou FOB Ningbo, Čína. Rakúska firma nám poslala ich faktúru s dátumom 22.7.2008 (tovar bol vtedy nalodený v číne), na faktúre figuruje IČ DPH rakuskej firmy ako dodávateľa.
Tovar (kontajner) na Slovensko príde a bude nami preclený až 20.8.2008.
Kedy nastane deň zdaniteľného plnenia 22.7.08 alebo 20.8.08 (po preclení)
Máme teda zaradiť prijatú faktúru do DPH tlačiva za mesiac júl a samozdaniť ? alebo až po úhrade JCD, t.z. že až za mesiac august s navýšením o zaplatené clo?
prosím, vysvetlite mi to ako laikovi, ďakujem:eek:
Tovar je pôvodom z Číny.
Dodanie tovaru zabezpečuje nami objednaný slovenský dopravca a je zaslaný priamo z Číny s dodacou podmienkou FOB Ningbo, Čína. Rakúska firma nám poslala ich faktúru s dátumom 22.7.2008 (tovar bol vtedy nalodený v číne), na faktúre figuruje IČ DPH rakuskej firmy ako dodávateľa.
Tovar (kontajner) na Slovensko príde a bude nami preclený až 20.8.2008.
Kedy nastane deň zdaniteľného plnenia 22.7.08 alebo 20.8.08 (po preclení)
Máme teda zaradiť prijatú faktúru do DPH tlačiva za mesiac júl a samozdaniť ? alebo až po úhrade JCD, t.z. že až za mesiac august s navýšením o zaplatené clo?
prosím, vysvetlite mi to ako laikovi, ďakujem:eek:
Vladimír Ozimý
15.08.08,04:12
Podľa § 21 ods. 2 zákona o DPH (http://www.epi.sk/Main/Default.aspx?Template=~/ZzSR/ShowRule.ascx&RuleId=0&FragmentId1=4567332&FragmentId2=4567332&MID=223&edllnkid=2773861&ArtType=1&ArticleId=17626) daňová povinnosť pri dovoze tovaru vzniká dňom prijatia colného vyhlásenia na prepustenie tovaru do príslušného colného režimu (napr. voľný obeh) alebo dňom, v ktorom colný dlh vznikol iným spôsobom ako prijatím colného vyhlásenia. Daň je splatná v lehote pre splatnosť cla podľa colných predpisov.
Pri dovoze tovaru je povinná platiť daň osoba, ktorá je dlžníkom podľa colných predpisov.
Platiteľ DPH môže odpočítať od dane, ktorú je povinný platiť, daň z tovarov a služieb, ktoré použije na účely svojho podnikania ako platiteľ s výnimkou podľa § 49 ods. 3 (http://www.epi.sk/Main/Default.aspx?Template=~/ZzSR/ShowRule.ascx&RuleId=0&FragmentId1=4567587&FragmentId2=4567587&MID=223&edllnkid=2773861&ArtType=1&ArticleId=17626) a 7 zákona o DPH (http://www.epi.sk/Main/Default.aspx?Template=~/ZzSR/ShowRule.ascx&RuleId=0&FragmentId1=4567590&FragmentId2=4567595&MID=223&edllnkid=2773861&ArtType=1&ArticleId=17626). Platiteľ môže odpočítať daň, ak je daň:
a) voči nemu uplatnená iným platiteľom v tuzemsku z tovarov a služieb, ktoré sú alebo majú byť platiteľovi dodané,
b) ním uplatnená zo služieb a z tovarov dodaných s inštaláciou alebo montážou dodávateľom alebo na jeho účet, pri ktorých je povinný platiť daň podľa § 69 ods. 2 až 4 (http://www.epi.sk/Main/Default.aspx?Template=~/ZzSR/ShowRule.ascx&RuleId=0&FragmentId1=4567850&FragmentId2=4567852&MID=223&edllnkid=2773861&ArtType=1&ArticleId=17626) a ním uplatnená z tovaru, pri ktorom je povinný platiť daň podľa § 69 ods. 7 (http://www.epi.sk/Main/Default.aspx?Template=~/ZzSR/ShowRule.ascx&RuleId=0&FragmentId1=4567855&FragmentId2=4567855&MID=223&edllnkid=2773861&ArtType=1&ArticleId=17626) a 9 (http://www.epi.sk/Main/Default.aspx?Template=~/ZzSR/ShowRule.ascx&RuleId=0&FragmentId1=4671441&FragmentId2=4671441&MID=223&edllnkid=2773861&ArtType=1&ArticleId=17626),
c) ním uplatnená pri nadobudnutí tovaru v tuzemsku z iného členského štátu podľa § 11 a § 11a (http://www.epi.sk/Main/Default.aspx?Template=~/ZzSR/ShowRule.ascx&RuleId=0&FragmentId1=4567207&FragmentId2=4671425&MID=223&edllnkid=2773861&ArtType=1&ArticleId=17626),
d) zaplatená správcovi dane v tuzemsku pri dovoze tovaru.
Právo na odpočítanie dane môže platiteľ uplatniť, ak:
– pri odpočítaní dane podľa písm. a) má faktúru od platiteľa vyhotovenú podľa § 71 (http://www.epi.sk/Main/Default.aspx?Template=~/ZzSR/ShowRule.ascx&RuleId=0&FragmentId1=4567867&FragmentId2=4567889&MID=223&edllnkid=2773861&ArtType=1&ArticleId=17626),
– pri odpočítaní dane podľa písm. b) je daň uvedená v záznamoch podľa § 70 (http://www.epi.sk/Main/Default.aspx?Template=~/ZzSR/ShowRule.ascx&RuleId=0&FragmentId1=4567860&FragmentId2=4567866&MID=223&edllnkid=2773861&ArtType=1&ArticleId=17626),
– pri odpočítaní dane podľa písm. c) má faktúru od dodávateľa z iného členského štátu a v prípade premiestnenia tovaru platiteľa z iného členského štátu do tuzemska doklad o premiestnení tovaru,
– pri odpočítaní dane pri dovoze tovaru podľa písm. d) má dovozný doklad potvrdený colným orgánom, v ktorom je platiteľ uvedený ako príjemca alebo dovozca.
Z uvedeného vplýva, že v danom prípade ide o dovoz tovaru, miestom dovozu je Slovenská republika, kde sa skončil vonkajší tranzit. Nejde o intrakomunitárne nadobudnutie tovaru. Ak účtovná jednotka použije dovezený tovar na účely svojho podnikania (ako platiteľ DPH) a má dovozný doklad potvrdený colným orgánom, v ktorom je uvedená ako príjemca alebo dovozca, má nárok na odpočítanie dane.
Faktúru z 22.7. 2008, ktorú účtovná jednotka dostala od rakúskej firmy, zaúčtuje bežným spôsobom ako nákup materiálu. Zaplatené clo vstupuje do obstarávacej ceny materiálu, zaplatená DPH sa zaúčtuje na ťarchu účtu 343 (nárok na odpočítanie dane) a slovenská spoločnosť si uplatní DPH pri zaplatení dane colnému orgánu, t.j. ani dátum preclenia nie je rozhodujúci pre uplatnenie si dane na vstupe. Musíte mať doklad o prepustení tovaru (JCD) a musíte mať daň zaplatenú potom si môžte nárokovať daň naspäť
Pri dovoze tovaru je povinná platiť daň osoba, ktorá je dlžníkom podľa colných predpisov.
Platiteľ DPH môže odpočítať od dane, ktorú je povinný platiť, daň z tovarov a služieb, ktoré použije na účely svojho podnikania ako platiteľ s výnimkou podľa § 49 ods. 3 (http://www.epi.sk/Main/Default.aspx?Template=~/ZzSR/ShowRule.ascx&RuleId=0&FragmentId1=4567587&FragmentId2=4567587&MID=223&edllnkid=2773861&ArtType=1&ArticleId=17626) a 7 zákona o DPH (http://www.epi.sk/Main/Default.aspx?Template=~/ZzSR/ShowRule.ascx&RuleId=0&FragmentId1=4567590&FragmentId2=4567595&MID=223&edllnkid=2773861&ArtType=1&ArticleId=17626). Platiteľ môže odpočítať daň, ak je daň:
a) voči nemu uplatnená iným platiteľom v tuzemsku z tovarov a služieb, ktoré sú alebo majú byť platiteľovi dodané,
b) ním uplatnená zo služieb a z tovarov dodaných s inštaláciou alebo montážou dodávateľom alebo na jeho účet, pri ktorých je povinný platiť daň podľa § 69 ods. 2 až 4 (http://www.epi.sk/Main/Default.aspx?Template=~/ZzSR/ShowRule.ascx&RuleId=0&FragmentId1=4567850&FragmentId2=4567852&MID=223&edllnkid=2773861&ArtType=1&ArticleId=17626) a ním uplatnená z tovaru, pri ktorom je povinný platiť daň podľa § 69 ods. 7 (http://www.epi.sk/Main/Default.aspx?Template=~/ZzSR/ShowRule.ascx&RuleId=0&FragmentId1=4567855&FragmentId2=4567855&MID=223&edllnkid=2773861&ArtType=1&ArticleId=17626) a 9 (http://www.epi.sk/Main/Default.aspx?Template=~/ZzSR/ShowRule.ascx&RuleId=0&FragmentId1=4671441&FragmentId2=4671441&MID=223&edllnkid=2773861&ArtType=1&ArticleId=17626),
c) ním uplatnená pri nadobudnutí tovaru v tuzemsku z iného členského štátu podľa § 11 a § 11a (http://www.epi.sk/Main/Default.aspx?Template=~/ZzSR/ShowRule.ascx&RuleId=0&FragmentId1=4567207&FragmentId2=4671425&MID=223&edllnkid=2773861&ArtType=1&ArticleId=17626),
d) zaplatená správcovi dane v tuzemsku pri dovoze tovaru.
Právo na odpočítanie dane môže platiteľ uplatniť, ak:
– pri odpočítaní dane podľa písm. a) má faktúru od platiteľa vyhotovenú podľa § 71 (http://www.epi.sk/Main/Default.aspx?Template=~/ZzSR/ShowRule.ascx&RuleId=0&FragmentId1=4567867&FragmentId2=4567889&MID=223&edllnkid=2773861&ArtType=1&ArticleId=17626),
– pri odpočítaní dane podľa písm. b) je daň uvedená v záznamoch podľa § 70 (http://www.epi.sk/Main/Default.aspx?Template=~/ZzSR/ShowRule.ascx&RuleId=0&FragmentId1=4567860&FragmentId2=4567866&MID=223&edllnkid=2773861&ArtType=1&ArticleId=17626),
– pri odpočítaní dane podľa písm. c) má faktúru od dodávateľa z iného členského štátu a v prípade premiestnenia tovaru platiteľa z iného členského štátu do tuzemska doklad o premiestnení tovaru,
– pri odpočítaní dane pri dovoze tovaru podľa písm. d) má dovozný doklad potvrdený colným orgánom, v ktorom je platiteľ uvedený ako príjemca alebo dovozca.
Z uvedeného vplýva, že v danom prípade ide o dovoz tovaru, miestom dovozu je Slovenská republika, kde sa skončil vonkajší tranzit. Nejde o intrakomunitárne nadobudnutie tovaru. Ak účtovná jednotka použije dovezený tovar na účely svojho podnikania (ako platiteľ DPH) a má dovozný doklad potvrdený colným orgánom, v ktorom je uvedená ako príjemca alebo dovozca, má nárok na odpočítanie dane.
Faktúru z 22.7. 2008, ktorú účtovná jednotka dostala od rakúskej firmy, zaúčtuje bežným spôsobom ako nákup materiálu. Zaplatené clo vstupuje do obstarávacej ceny materiálu, zaplatená DPH sa zaúčtuje na ťarchu účtu 343 (nárok na odpočítanie dane) a slovenská spoločnosť si uplatní DPH pri zaplatení dane colnému orgánu, t.j. ani dátum preclenia nie je rozhodujúci pre uplatnenie si dane na vstupe. Musíte mať doklad o prepustení tovaru (JCD) a musíte mať daň zaplatenú potom si môžte nárokovať daň naspäť
Wodickova
15.08.08,11:38
A na JCD je ako odosielateľ - Čína? Uplatniť dovozné DPH si môžte až v mesiaci, prípadne v štvrťroku, až keď je JCD uhradené a máte doklad o úhrade na colnicu - § 49 ods. 2 písmeno d zákona o DPH