(29) Základ dane zistený podľa § 17 ods. 1 písm. b) a c) sa zvýši o výšku záväzku prislúchajúceho k výdavku (nákladu), ktorý je podľa § 19 daňovým výdavkom, a to aj k výdavku (nákladu) prislúchajúcemu k odpisovanému a neodpisovanému majetku, zásobám a inému majetku, pri ktorom vzniká výdavok (náklad) pri jeho zaradení alebo vyradení zo spotreby alebo z používania, alebo neuhradenej časti takého záväzku, a to v tom zdaňovacom období, v ktorom od jeho splatnosti uplynula doba 36 mesiacov. Ak po tomto období dôjde

a) k úhrade záväzku alebo jeho časti, základ dane sa zníži o výšku uhradeného záväzku v tom zdaňovacom období, v ktorom bol záväzok alebo jeho časť uhradený,
b) k premlčaniu alebo zániku tohto záväzku, základ dane sa zníži o výšku zaúčtovaného výnosu v tom zdaňovacom období, v ktorom sa o výnose účtuje.


Začína to byť aktuálne. Začnime o tomto rozprávať. Skúsme dávať príklady.

Nielen §17 ods.29 je novinkou, ale aj jeho voľné pokračovanie v spoločných, prechodných a záverečných ustanoveniach.

"§ 52d
(5) Ustanovenie § 17 ods. 29 v znení účinnom od 1. januára 2008 sa použije aj na záväzky, pri ktorých do 31. decembra 2007 uplynula od splatnosti doba dlhšia ako 36 mesiacov, pričom suma týchto záväzkov zvyšujúca základ dane sa zahrnie do základu dane rovnomerne počas dvoch bezprostredne po sebe nasledujúcich zdaňovacích období ukončených najneskôr 31. decembra 2009."

V zásade zrozumiteľné. Lenže, hľadám v zákone výnimku z tohoto ustanovenia pre firmy v konkurze a vyrovnaní a neviem ju nájsť. :confused: :eek:

Nedáva mi to zmysel - zdańovať záväzky firmy v konkurze (v praxi nikdy nie sú úplne uspokojené a počas konkurzu sa ani nesmú uspokojovať), ktorých odpis je po ukončení konkurzu podľa § 9 ods. 1 písm. f) oslobodený.

Zle hľadám, alebo je to naozaj tak? Ako to vidíte ?
__________________
Katija:):cool:
Zbaľte nevhodný príspevok pomocou tlačidla http://www.porada.sk/image.php?u=2&type=sigpic&dateline=1200510593

Účtujete to na účte 648?

(29) Základ dane zistený podľa § 17 ods. 1 písm. b) a c) sa zvýši o výšku záväzku prislúchajúceho k výdavku (nákladu), ktorý je podľa § 19 daňovým výdavkom, a to aj k výdavku (nákladu) prislúchajúcemu k odpisovanému a neodpisovanému majetku, zásobám a inému majetku, pri ktorom vzniká výdavok (náklad) pri jeho zaradení alebo vyradení zo spotreby alebo z používania, alebo neuhradenej časti takého záväzku, a to v tom zdaňovacom období, v ktorom od jeho splatnosti uplynula doba 36 mesiacov. Ak po tomto období dôjde

a) k úhrade záväzku alebo jeho časti, základ dane sa zníži o výšku uhradeného záväzku v tom zdaňovacom období, v ktorom bol záväzok alebo jeho časť uhradený,
b) k premlčaniu alebo zániku tohto záväzku, základ dane sa zníži o výšku zaúčtovaného výnosu v tom zdaňovacom období, v ktorom sa o výnose účtuje.


Začína to byť aktuálne. Začnime o tomto rozprávať. Skúsme dávať príklady.

Vraciam sa k tomuto príspevku a chcem sa uistiť, že predmetná úprava základu dane sa netýka účtujúcich v sústave JÚ.


§ 17
Všeobecné ustanovenia o zisťovaní základu dane


(1) Pri zisťovaní základu dane alebo daňovej straty sa vychádza

a) u daňovníka účtujúceho v sústave jednoduchého účtovníctva 1) alebo u daňovníka, ktorý vedie evidenciu podľa § 6 ods. 10 alebo ods. 11, z rozdielu medzi príjmami a výdavkami,
b) u daňovníka účtujúceho v sústave podvojného účtovníctva 1) z výsledku hospodárenia,
c) u daňovníka, ktorý na základe povinnosti podľa osobitného predpisu 1) vykazuje výsledok hospodárenia v individuálnej účtovnej závierke 77a) podľa medzinárodných štandardov pre finančné výkazníctvo, z tohto výsledku hospodárenia , upraveného spôsobom ustanoveným vo všeobecne záväznom právnom predpise vydanom Ministerstvom financií Slovenskej republiky (ďalej len "ministerstvo"), alebo z výsledku hospodárenia, ktorý by vyčíslil, ak by účtoval v sústave podvojného účtovníctva, 1) pričom na účely zistenia tohto výsledku hospodárenia je povinný viesť evidenciu v rozsahu a spôsobom ustanoveným pre sústavu podvojného účtovníctva 1) a uchovávať ju podľa osobitného predpisu.77b) ak pri zisťovaní základu dane daňovník uplatnil postup, pri ktorom sa vychádza z výsledku hospodárenia vykázanom v individuálnej účtovnej závierke podľa medzinárodných štandardov pre finančné výkazníctvo upravenom spôsobom ustanoveným vo všeobecne záväznom právnom predpise vydanom ministerstvom, takto uplatnený postup je daňovník povinný uplatňovať aj v nasledujúcich zdaňovacích obdobiach.

Účtujete to na účte 648?
Zákon o daniach z príjmov nehovorí o účtovaní, takže účtovať nebudem, len uvediem do priznania k položkám zvyšujúcim základ dane.
V účtovníctve takýto záväzok zostáva záväzkom až do doby, pokiaľ je suma vymožiteľná/vymáhateľná.

No ale keď už je nevymožiteľný záväzok, tak sa môže účtovať o ňom? Záväzok z roku 2004 môžem zrušiť a teda ho aj odúčtovať z účtu 321?

No ale keď už je nevymožiteľný záväzok, tak sa môže účtovať o ňom? Záväzok z roku 2004 môžem zrušiť a teda ho aj odúčtovať z účtu 321?

ano ak sa rozhodnete odpísať záväzok pretože je premlčaný tak ho zúčtujete na účet 648 a je súčasťou HV v roku kedy ho odpíšete, ale o tom nehovorí § 17 ods. 29.
Dávam ešte do pozornosti § 52d ods. 5 ak 36 mesačná lehota nastala pred 31.12.2007

Nielen §17 ods.29 je novinkou, ale aj jeho voľné pokračovanie v spoločných, prechodných a záverečných ustanoveniach.

"§ 52d
(5) Ustanovenie § 17 ods. 29 v znení účinnom od 1. januára 2008 sa použije aj na záväzky, pri ktorých do 31. decembra 2007 uplynula od splatnosti doba dlhšia ako 36 mesiacov, pričom suma týchto záväzkov zvyšujúca základ dane sa zahrnie do základu dane rovnomerne počas dvoch bezprostredne po sebe nasledujúcich zdaňovacích období ukončených najneskôr 31. decembra 2009."

V zásade zrozumiteľné. Lenže, hľadám v zákone výnimku z tohoto ustanovenia pre firmy v konkurze a vyrovnaní a neviem ju nájsť. :confused: :eek:

Nedáva mi to zmysel - zdańovať záväzky firmy v konkurze (v praxi nikdy nie sú úplne uspokojené a počas konkurzu sa ani nesmú uspokojovať), ktorých odpis je po ukončení konkurzu podľa § 9 ods. 1 písm. f) oslobodený.

Zle hľadám, alebo je to naozaj tak? Ako to vidíte ?
__________________
Katija:):cool:
Zbaľte nevhodný príspevok pomocou tlačidla http://www.porada.sk/image.php?u=2&type=sigpic&dateline=1200510593

Dnes som bola na školení dani z príjmu - bolo hovorené aj ohľadom tohto problému, a čo sa týka firiem, ktoré sú v konkurze a po novom v reštrukturalizácii (namiesto vyrovnania), sa takéto zúčtovávanie záväzkov do výnosov netýka. Tieto záväzky sa vysporiadavajú v rámci konkurzu, preto ich nemožno riešiť ešte aj týmto spôsobom.

Milý poraďáci. Zákon o dani z príjmu je každým rokom zaujímavejší. Teraz ma hlavne zaujíma §17 (ods.29), že treba dodaniť nezaplatené záväzky staršie ako 36mesiacov. Zaujímalo by ma, či sa niekde píše aj o neuhradených pohľadávkach starších ako 36 mesiacov - tieto sa nedajú dať do výnosov? Lebo máme takého záväzky ale k nim aj pohľadávky.

Milý poraďáci. Zákon o dani z príjmu je každým rokom zaujímavejší. Teraz ma hlavne zaujíma §17 (ods.29), že treba dodaniť nezaplatené záväzky staršie ako 36mesiacov. Zaujímalo by ma, či sa niekde píše aj o neuhradených pohľadávkach starších ako 36 mesiacov - tieto sa nedajú dať do výnosov? Lebo máme takého záväzky ale k nim aj pohľadávky.
Veď pohľadávka je už vo výnosoch dňom vystavenia.

Ja som nemyslela pohľadávku dať do výnosov ale do nákladov. Keď treba zdaniť záväzky tak prečo sa nemôžu dať do nákladov pohľadávky.

:DLebo štát chce peniažky späť za to, čo mi znížilo DZ a ja som to potom odberateľovi neuhradila. Čiže ja som akože zarobila na úkor štátu a to "ušetrené" mi potom za trest zdaní...

No veď práve.Ale to ich nezaujíma, že nemáme zaplatené pohľadávky, ktoré sme vtedy zdanili!!!

No veď práve.Ale to ich nezaujíma, že nemáme zaplatené pohľadávky, ktoré sme vtedy zdanili!!!
Nesúhlasím. Pohľadávky staršie ako 36 mesiacov je možné daňovo odpísať pri splnení ostatných podmienok stanovených zákonom. Minimálne je možné na ne tvoriť opravnú položku daňovo uznanú. Je fakt, že od r. 2008 sú pravidlá prísnejšie, ale pri 36 mesiacov to platí obdobne ako pri záväzkoch.

Nesúhlasím. Pohľadávky staršie ako 36 mesiacov je možné daňovo odpísať pri splnení ostatných podmienok stanovených zákonom. Minimálne je možné na ne tvoriť opravnú položku daňovo uznanú. Je fakt, že od r. 2008 sú pravidlá prísnejšie, ale pri 36 mesiacov to platí obdobne ako pri záväzkoch.
Aké podmienky musia byť splnené pri pohľadávkach? viete mi poradiť alebo dať § ?

Aké podmienky musia byť splnené pri pohľadávkach? viete mi poradiť alebo dať § ?
je tu viac tém s odpoveďou, napr. táto

http://www.porada.sk/t94922-odpis-pohladavky.html#post876403

Zvýšenie základu
dane z príjmov o neuhradené záväzky

- Úprava základu dane
- Splatnosť záväzku
- Hospodársky rok

Záväzkové vzťahy sú právnymi vzťahmi, v ktorých je jeden účastník (dlžník) povinný niečo plniť druhému účastníkovi (veriteľovi), a ten je oprávnený plnenie vyžadovať. Z hľadiska dlžníka sa povinnosť plniť označuje ako záväzok, z hľadiska veriteľa sa právo vyžadovať plnenie označuje ako pohľadávka.
Zákon č. 595/2003 Z. z. o dani z príjmov v znení neskorších predpisov (ďalej „zákon o dani z príjmov“) umožňuje u veriteľa odpísať pohľadávku do daňových výdavkov po splnení zákonom stanovených podmienok. Odpísanie pohľadávky je po zmene zákona o dani z príjmov vykonanej zákonom č. 621/2007 Z. z. s účinnosťou od 1. januára 2008 upravené v § 19 ods. 2 písm. h), písm. i) a písm. r). Odpis pohľadávky do daňových výdavkov bol možný aj pred novelou zákona za podmienok stanovených v § 19 ods. 2 písm. h) a písm. i) zákona.
Do 31. 12. 2007 zákon o dani z príjmov neriešil recipročnú povinnosť premietnutia neuhradeného záväzku do základu dane. Zákonom č. 621/2007 Z. z., ktorým sa novelizoval zákon o dani z príjmov bola v § 17 ods. 29 od 1. 1. 2008 ustanovená povinnosť dlžníkovi zvýšiť základ dane o výšku neuhradeného záväzku za podmienok tam uvedených.
Vzhľadom na zavedenie povinnosti úpravy základu dane z titulu neuhradených záväzkov, resp. ich častí je v zákone o dani z príjmov od 1. 1. 2008 vypustený § 17 ods. 3 písm. f) v pôvodnom znení, ktorý upravoval postup daňovníka pri výnose z odpísaného záväzku, ktorého plnenie prevzal nový dlžník.
1. Úprava základu dane
Podľa § 17 ods. 29 zákona o dani z príjmov budú postupovať daňovníci, ktorí zisťujú základ dane podľa § 17 ods. 1:
- písm. b) – z výsledku hospodárenia, t.j. daňovníci účtujúci v sústave podvojného účtovníctva,
- písm. c) – z výsledku hospodárenia vykázaného podľa medzinárodných štandardov pre finančné výkazníctvo v individuálnej účtovnej závierke, upraveného podľa opatrenia č. MF/011053/2006-72, ktorým sa ustanovuje spôsob úpravy výsledku hospodárenia vykázaného daňovníkom v individuálnej účtovnej závierke podľa medzinárodných štandardov pre finančné výkazníctvo, doplneného opatrením č. MF/026217/2006-72.
Základ dane sa zvýši o výšku záväzku alebo neuhradenej časti záväzku. Musí však ísť o taký záväzok alebo jeho časť, ktorý prislúcha k výdavku (nákladu), ktorý je daňovým výdavkom podľa § 19 zákona o dani z príjmov. Uvedené sa vzťahuje aj na záväzky vzťahujúce sa:
– k odpisovanému a neodpisovanému majetku, u ktorého vzniká náklad postupne alebo až pri vyradení majetku,
– k zásobám, u ktorých vzniká náklad pri ich zaúčtovaní do spotreby v závislosti od použitého spôsobu účtovania,
– k inému majetku, pri ktorom vzniká náklad pri jeho zaradení alebo vyradení zo spotreby alebo z používania.
Na základe uvedeného sa základ dane zvyšuje o sumy, ktoré:
– boli zaúčtované do nákladov a zahrnuté do základu dane priamo, napríklad poskytnuté služby, mzdy, zásoby účtované priamo do spotreby,
– ovplyvnia náklady a základ dane v nasledujúcich zdaňovacích obdobiach jednorazovo, napríklad výdaj zásob do spotreby, výdavok pri predaji neodpisovaného majetku (napr. pozemkov),
– sa zahrnú do nákladov a základu dane postupne (odpisy hmotného a nehmotného majetku).
? PRÍKLAD 1
Obchodná spoločnosť eviduje vo svojom účtovníctve neuhradený záväzok z nesplatenej pôžičky. Vzťahuje sa na tento záväzok povinnosť úpravy základu dane podľa § 17 ods. 29 zákona o dani z príjmov?
Podľa § 17 ods. 29 zákona o dani z príjmov sa základ dane zvýši o výšku záväzku prislúchajúceho k výdavku (nákladu), ktorý je podľa § 19 daňovým výdavkom. Na neuhradený záväzok vo výške istiny z nesplatenej pôžičky sa uvedené ustanovenie nevzťahuje, nakoľko výdavky na splácanie pôžičiek nie sú podľa § 21 ods. 1 písm. b) zákona o dani z príjmov daňovými výdavkami.
Povinnosť zvýšenia základu dane o neuhradený záväzok alebo jeho časť vzniká v tom zdaňovacom období, v ktorom od jeho splatnosti uplynula doba 36 mesiacov. Ak do uplynutia doby 36 mesiacov od splatnosti záväzku dôjde k jeho úhrade (zániku), nevzniká daňovníkovi povinnosť úpravy základu dane.
Zákon o dani z príjmov pamätá aj na situáciu, keď daňový subjekt zvýši základ dane o výšku neuhradeného záväzku alebo jeho časti v súlade s § 17 ods. 29 zákona a následne dôjde k úhrade záväzku alebo jeho časti, k jeho premlčaniu alebo k jeho zániku. Táto skutočnosť bude mať za následok zníženie základu dane.
Úhrada záväzku alebo jeho zánik sa na účely aplikácie § 17 ods. 29 zákona o dani z príjmov posudzuje v súlade s účtovníctvom.
Poznámka
Ministerstvo financií SR vydalo v minulosti výklad k pojmu „zaplatený výdavok“ (oznámenie č. 5074/2000-72 uverejnené vo Finančnom spravodajcovi č. 6/2000 a oznámenie č. 1254/2001-72 uverejnené vo Finančnom spravodajcovi č. 5/2001) v súvislosti s podmienením uznania niektorých nákladov v daňových výdavkoch ich zaplatením. Uvedený výklad nemožno aplikovať na špecifikáciu pojmu „úhrada záväzku“ v § 17 ods. 29 zákona o dani z príjmov.
Podľa § 17 ods. 29 písm. a) zákona o dani z príjmov, ak po zdaňovacom období, v ktorom bol zdanený neuhradený záväzok alebo jeho časť, dôjde k úhrade, základ dane sa zníži o výšku uhradeného záväzku a to v tom zdaňovacom období, v ktorom bol záväzok alebo jeho časť uhradený. To znamená, že sa vykoná sa neúčtovná úprava základu dane vo výške zaplateného záväzku.
Podľa § 17 ods. 29 písm. b) zákona o dani z príjmov, ak po zdaňovacom období, v ktorom bol zdanený neuhradený záväzok alebo jeho časť, dôjde k premlčaniu alebo zániku tohto záväzku, základ dane sa zníži o výšku zaúčtovaného výnosu v tom zdaňovacom období, v ktorom sa o výnose účtuje. To znamená, že zaúčtovaný výnos, resp. jeho časť nebude súčasťou základu dane, v daňovom priznaní sa uvedie ako položka znižujúca výsledok hospodárenia.
? PRÍKLAD 2
Obchodná spoločnosť evidovala vo svojom účtovníctve záväzok, od ktorého splatnosti uplynulo 36 mesiacov. V súlade s § 17 ods. 29 zákona o dani z príjmov spoločnosť vykonala zdaňovacom období, v ktorom táto lehota uplynula, úpravu základu dane (jednorazové zvýšenie). V nasledujúcom zdaňovacom období došlo k prevzatiu záväzku novým dlžníkom podľa § 531 ods. 1 Občianskeho zákonníka, ktoré bolo účtované do výnosov.
V tomto zdaňovacom období zníži obchodná spoločnosť základ dane podľa § 17 ods. 29 písm. b) zákona.
2. Splatnosť záväzku
Ustanovenie § 17 ods. 29 zákona o dani z príjmov sa použije na záväzky, resp. ich časti, u ktorých po 1. 1. 2008 uplynie od ich splatnosti doba 36 mesiacov. Úprava základu dane sa vykoná v tom zdaňovacom období, v ktorom uplynie táto doba.
? PRÍKLAD 3
Obchodnej spoločnosti vznikol záväzok z neuhradenej faktúry za poskytnuté služby v sume 300 000 Sk, ktorý bol splatný 19. 10. 2005. Záväzok nebol do konca roku 2008 uhradený. Akým spôsobom bude daňovník povinný upraviť základ dane?
Pretože v roku 2008 uplynula od splatnosti záväzku doba dlhšia ako 36 mesiacov, daňovník musí postupovať podľa § 17 ods. 29 zákona o dani z príjmov. V daňovom priznaní za zdaňovacie obdobie roku 2008 uvedie sumu 300 000 Sk ako položku zvyšujúcu výsledok hospodárenia.
? PRÍKLAD 4
Súkromný podnikateľ účtujúci v sústave podvojného účtovníctva neuhradil v lehote splatnosti (15. 2. 2008) faktúru za dodávku materiálu. Faktúra nebude uhradená ani do konca roka 2008.
Musí podnikateľ z uvedeného dôvodu pripočítať výšku neuhradeného záväzku k základu dane za rok 2008?
Povinnosť zvýšiť základ dane o neuhradený záväzok vzniká podľa § 17 ods. 29 zákona o dani z príjmov daňovníkovi až v tom zdaňovacom období, v ktorom uplynie od splatnosti záväzku 36 mesiacov. Uvedené ustanovenie sa bude aplikovať až v daňovom priznaní za zdaňovacie obdobie roka 2011, v ktorom uplynie 36 mesiacov od splatnosti záväzku a to len v prípade, ak do konca roka 2011 záväzok nebude uhradený.
? PRÍKLAD 5
Akciová spoločnosť obstarala v roku 2006 kúpou budovu, ktorej dohodnutá kúpna cena bola 1,2 mil. Sk. Dohodnutá cena bola splatná 15. 9. 2006. K úhrade záväzku došlo až v roku 2010. Aký vplyv majú uvedené skutočnosti na daňovú povinnosť spoločnosti? Bude môcť podať spoločnosť dodatočné daňové priznanie na nižšiu daňovú povinnosť v roku 2010 za zdaňovacie obdobie roku 2009?
V danom prípade sa bude aplikovať § 17 ods. 29 zákona o dani z príjmov, pretože do 31. 12. 2009 uplynula od splatnosti záväzku doba dlhšia ako 36 mesiacov. Spoločnosť je povinná zvýšiť základ dane v daňovom priznaní za rok 2009 o 1,2 mil. Sk. Po úhrade záväzku v roku 2010 spoločnosť uplatní postup podľa § 17 ods. 29 písm. a) zákona o dani z príjmov. V daňovom priznaní za rok 2010 zníži spoločnosť základ dane o 1,2 mil. Sk. Podanie dodatočného daňového priznania za rok 2009 neprichádza do úvahy, pretože vysporiadanie pôvodne pripočítanej sumy k základu dane je zákonom priamo riešené.
Podľa prechodného ustanovenia zákona o dani z príjmov (§ 52d ods. 5) sa ustanovenie § 17 ods. 29 v znení účinnom od 1. januára 2008 použije aj na záväzky, pri ktorých do 31. decembra 2007 uplynula od splatnosti doba dlhšia ako 36 mesiacov. V týchto prípadoch sa suma záväzkov zvyšujúca základ dane zahrnie do základu dane rovnomerne počas dvoch bezprostredne po sebe nasledujúcich zdaňovacích období ukončených najneskôr 31. decembra 2009. V praxi to znamená, že suma záväzku sa rozdelí na polovicu a uvedie ako položka zvyšujúca základ dane v daňových priznaniach za zdaňovacie obdobia rokov 2008 a 2009.
? PRÍKLAD 6
Poľnohospodárske družstvo eviduje vo svojom účtovníctve záväzok z neuhradenej zmluvnej pokuty, ktorá bola splatná 30. septembra 2004 a do konca roka 2007 nebola veriteľovi uhradená. Musí družstvo aj v tomto prípade upraviť základ dane v rokoch 2008 a 2009 podľa § 52d ods. 5 zákona o dani z príjmov?
Povinnosť úpravy základu dane o neuhradený záväzok sa vzťahuje len na taký záväzok, ktorý je daňovým výdavkom podľa § 19 zákona o dani z príjmov. Podľa § 17 ods. 21 zákona o dani z príjmov v znení platnom pre zdaňovacie obdobie roka 2004 boli zmluvné pokuty uznaným daňovým výdavkom len po zaplatení. V daňovom priznaní za rok 2004 bola táto pokuta pripočítateľnou položkou k základu dane, t.j. nebola uznaným daňovým výdavkom. Preto družstvo nebude aplikovať § 52d ods. 5 zákona na neuhradený záväzok z titulu zmluvnej pokuty a základ dane v rokoch 2008 a 2009 nebude upravovať.
? PRÍKLAD 7
Spoločnosť s ručením obmedzeným obstarala v roku 2004 kúpou pozemok za 8 mil. Sk, pričom úhrada bola splatná 18. 5. 2004.
a) Záväzok nebol uhradený ani čiastočne do 31. 12. 2007, k úhrade nedošlo ani v roku 2008, ani v roku 2009.
b) Záväzok bol v plnej výške uhradený v roku 2008.
c) Záväzok bol v plnej výške uhradený v roku 2009.
Ako sa v popísaných prípadoch bude postupovať pri úprave základu dane?
a) Na daný prípad sa aplikuje § 52d ods. 5 zákona o dani z príjmov, nakoľko do 31. decembra 2007 uplynula od splatnosti záväzku doba dlhšia ako 36 mesiacov. Z tohto ustanovenia vyplýva pre spoločnosť povinnosť zvýšiť základ dane v daňovom priznaní za rok 2008 o 4 mil. Sk a v daňovom priznaní za rok 2009 rovnako o 4 mil. Sk.
b) Z § 52d ods. 5 zákona o dani z príjmov síce vyplýva povinnosť úpravy základu dane v prípade, ak do 31. 12. 2007 uplynulo 36 mesiacov od splatnosti záväzku, ale pretože v roku 2008 bol záväzok v plnej výške uhradený, v konečnom dôsledku nie je dôvod pre úpravu základu dane.
c) V tomto prípade sa bude postupovať podľa § 52d ods. 5 zákona o dani z príjmov (do 31. 12. 2007 uplynula od splatnosti záväzku doba dlhšia ako 36 mesiacov) a za rok 2008 sa zvýši základ dane o 4 mil. Sk. Z § 52d ods. 5 zákona súčasne vyplýva povinnosť zvýšenia základu dane aj za rok 2009 o 4 mil. Sk. Súčasne sa však aplikuje § 17 ods. 29 písm. b) zákona a o uhradenú sumu 8 mil. Sk sa základ dane zníži. Spoločnosť v daňovom priznaní za rok 2009 zníži základ dane o 4 mil. Sk (+ 4 mil. – 8 mil. Sk).
? PRÍKLAD 8
Daňovník účtujúci v sústave podvojného účtovníctva zaúčtoval v roku 2004 do nákladov faktúru za opravu obrábacieho stroja účtovným zápisom 511/321 vo výške 328 000 Sk. Faktúra bola splatná 15. 11. 2004 a do konca roka 2007 bola z nej uhradená suma 100 000 Sk. V roku 2008 daňovník uhradil ďalších 100 000 Sk. Ako má upraviť základ dane za rok 2008?
K 31. 12. 2007 je výška neuhradeného záväzku 228 000 Sk. Z § 52d ods. 5 zákona o dani z príjmov vyplýva povinnosť zvýšiť základ dane roku 2008 o 50 % neuhradeného záväzku, t.j. o sumu 114 000 Sk. Pretože v roku 2008 bolo uhradených 100 000 Sk, o túto sumu sa úprava základu dane zníži. Daňovník zvýši základ dane roku 2008 o konečnú sumu 14 000 Sk.
? PRÍKLAD 9
Akciová spoločnosť má vo svojom účtovníctve evidovaný záväzok z neuhradenej sumy za nákup hnuteľného hmotného majetku vo výške 60 000 Sk splatný 30. 3. 2004. Záväzok nebol do 31. 12. 2007 uhradený. Spoločnosť v daňovom priznaní za rok 2008 zvýšila základ dane (ZD) v súlade s § 17 ods. 29 zákona o dani z príjmov o 30 000 Sk. V roku 2009 došlo k premlčaniu záväzku, spoločnosť zaúčtovala sumu 60 000 Sk do výnosov účtovným zápisom 321/648. Ako sa táto skutočnosť prejaví pri podávaní daňového priznania za rok 2009?
Podľa § 52d ods. 5 zákona o dani z príjmov sa má základ dane roku 2009 zvýšiť o 30 000 Sk.
Podľa § 17 ods. 29 písm. b) zákona o dani z príjmov, ak po období, za ktoré sa zvýšil základ dane o výšku neuhradeného záväzku (v roku 2008 polovica zo 60 000 Sk) dôjde k premlčaniu tohto záväzku, základ dane sa zníži o výšku zaúčtovaného výnosu v tom zdaňovacom období, v ktorom sa o výnose účtuje (rok 2009). Na základe uvedeného sa síce základ dane roku 2009 zvýši o 30 000 Sk, ale súčasne sa zníži o 60 000 Sk, v daňovom priznaní sa uvedie ako položka znižujúca základ dane suma 30 000 Sk.


Rok Výsledok hospodárenia = ZD Úprava ZD Upravený ZD 2008 0 + 30 000 Sk 30 000 Sk 2009 60 000 Sk - 30 000 Sk 30 000 Sk Celkový vplyv 60 000 Sk 0 60 000 Sk


Z prehľadu vyplýva, že zúčtovaný výnos z premlčania záväzku bude súčasťou základu dane rozložený do rokov 2008 a 2009.
3. Hospodársky rok
Zákon o dani z príjmov priamo neupravuje postup daňovníkov pri úprave základu dane z titulu neuhradeného záväzku v prípade daňovníkov, ktorí zmenili účtovné obdobie na hospodársky rok. Postup však možno vyvodiť z iných ustanovení zákona. Podľa § 52d ods. 2 zákona na vyčíslenie základu dane za zdaňovacie obdobie, ktoré sa začalo do 31. decembra 2007, sa použijú ustanovenia zákona v znení účinnom do 31. decembra 2007.
? PRÍKLAD 10
Obchodná spoločnosť má vo svojom účtovníctve neuhradený záväzok, ktorý bol splatný 10. 8. 2004, ktorý ani v roku 2008 nebude uhradený. Spoločnosť zmenila účtovné obdobie na hospodársky rok od 1. 10. 2007 do 30. 9. 2008. Daňové priznanie bude podávať v termíne do 31. 12. 2008. Vzťahuje sa na ňu povinnosť úpravy základu dane podľa § 52d ods. 5 zákona o dani z príjmov?
V súlade s 41 ods. 11 zákona o dani z príjmov je hospodársky rok zdaňovacím obdobím. V danom prípade sa začalo zdaňovacie obdobie pred 31. decembrom 2007 a pri podávaní daňového priznania za hospodársky rok sa bude postupovať podľa zákona v znení účinnom do 31. 12. 2007. V tomto znení zákona nebolo ustanovenie o úprave základu dane o výšku neuhradeného záväzku. Preto sa § 52d ods. 5 zákona o dani z príjmov na daný prípad pri podávaní daňového priznania za hospodársky rok od 1. 10. 2007 do 30. 9. 2008 neuplatní, t.j. základ dane sa nezvýši o neuhradený záväzok.
Pokiaľ však hospodársky rok začal po 31. 12. 2007, vzťahuje sa naň ustanovenie § 17 ods. 29 zákona o dani z príjmov o úprave základu dane o neuhradené záväzky. V konkrétnych prípadoch nastáva problém s dodržaním podmienky uvedenej v § 52d ods. 5 zákona o úprave základu dane počas dvoch bezprostredne nasledujúcich zdaňovacích období, ukončených najneskoršie do 31. 12. 2009 pri záväzkoch, u ktorých do 31. 12. 2007 uplynula doba dlhšia ako 36 mesiacov od ich splatnosti.
? PRÍKLAD 11
Daňový subjekt – obchodná spoločnosť eviduje neuhradený záväzok z titulu nezaplatenej faktúry za poskytnuté služby splatný 18. 8. 2004 vo výške 200 000 Sk. Záväzok nebol uhradený ani do konca roka 2007. Spoločnosť má účtovné obdobie hospodársky rok od 1. 10. 2007 do 30. 9. 2008, ďalej pokračuje v hospodárskom roku, ďalšie zdaňovacie obdobia bude mať:
– od 1. 10. 2008 do 30. 9. 2009 a
– od 1. 10. 2009 do 30. 9. 2010.
Prvým zdaňovacím obdobím, za ktoré je povinnosť vykonať úpravu základu dane je hospodársky rok od 1. 10. 2008 do 30. 9. 2009, kedy zvýši daňovník základ dane o 100 000 Sk (polovica neuhradeného záväzku). Problém je s úpravou základu dane o druhú polovicu neuhradeného záväzku, pretože nemožno zabezpečiť dodržanie podmienky, aby úprava základu dane bola vykonaná v zdaňovacom období ukončenom najneskôr 31. decembra 2009.
Predpokladá sa, že Ministerstvo financií SR v niektorej z najbližších noviel túto nezrovnalosť v zákone odstráni.
ING. IVANA VALTERO


Toto je výklad k zákonu, ktorý sam našla. Dúfam že Vám poslúži.

Dnes som bola na školení v DK. Mojou otázkou som vyznela ako blbec, nevadí. Myslím si, že ešte stalé nie je jasno v tomto par.

Doteraz som bola v tom, že o neuhradené závazky dlhie ako 36 mes. je povinnosť zvýšiť ZD. (nezaujíma ma už tento par., lebo v rámci optimalizácie som si to vyriešila..........., nepodstatné, ale zákonné, .......)

Mne ide o zásoby. Čím dlhšie rozmýšľam nad týmto par. tým sa mi to zdá nelogickejšie.
NApr. zásoby sa kúpili v roku 2002. Učtované, napíšem zjednoduhšene 132/321- Mám tovar v zásobch. Lenže ja som z tohto tovaru neúčtovala na 504, zatiaľ som ho nepredala, nespotrebovala je stále na sklade. A prečo by sa mal zvýšiť ZD? Nemám zatiaľ k nemu náklad ...:confused::confused:,
Logicky mi vychádza, ak by som len predala čo i len jeden tovar za 1 Sk z tejto FA, musím zvýšiť ZD.
K tejto FA nemám pohyb 504/112. Budem mať, ak predám aspoň jeden kus?

Prosím diskutujme. Chcem sa poďakovať pani, kt. sa na školení ozvala po 40 min., aby sa rozprávala k veci školenia, lebo som mala chuť odísť i ja.:mad:

Ale k 504 pri predaji budes mat aj 604.
Neviem preco to spajas zo zavazkom asi som to nepochopila.

Dnes som bola na školení v DK. Mojou otázkou som vyznela ako blbec, nevadí. Myslím si, že ešte stalé nie je jasno v tomto par.

Doteraz som bola v tom, že o neuhradené závazky dlhie ako 36 mes. je povinnosť zvýšiť ZD. (nezaujíma ma už tento par., lebo v rámci optimalizácie som si to vyriešila..........., nepodstatné, ale zákonné, .......)

Mne ide o zásoby. Čím dlhšie rozmýšľam nad týmto par. tým sa mi to zdá nelogickejšie.
NApr. zásoby sa kúpili v roku 2002. Učtované, napíšem zjednoduhšene 132/321- Mám tovar v zásobch. Lenže ja som z tohto tovaru neúčtovala na 504, zatiaľ som ho nepredala, nespotrebovala je stále na sklade. A prečo by sa mal zvýšiť ZD? Nemám zatiaľ k nemu náklad ...:confused::confused:,
Logicky mi vychádza, ak by som len predala čo i len jeden tovar za 1 Sk z tejto FA, musím zvýšiť ZD.
K tejto FA nemám pohyb 504/112. Budem mať, ak predám aspoň jeden kus?

Prosím diskutujme. Chcem sa poďakovať pani, kt. sa na školení ozvala po 40 min., aby sa rozprávala k veci školenia, lebo som mala chuť odísť i ja.:mad:
Bola som na školení k dani z príjmov právnických osôb. § 17 ods. 29 som pochopila tak, že sa základ dane bude upravovať o neuhradený záväzok alebo časť záväzku, v tom zdaňovacom období, v ktorom od splatnosti záväzku uplynula doba 36 mesiacov bez ohľadu na skutočnosť, či z uvedeného záväzku už v predchádzajúcich zdaňovacích obdobiach bol uplatnený daňový výdavok podľa § 19 ZDP alebo alebo nie. V poznámkach mám poznačené, že sa táto úprava bude robiť aj pri záväzkoch za kúpu budovy a pozemku. Ak na zmluvnom základe dôjde k posunu splatnosti záväzku, uvedený postup sa bude zo strany správcu dane akceptovať.

Tomuto výkladu zodpovedá aj znenie §29 ZDP:
"Základ dane zistený podľa § 17 ods. 1 písm. b) a c) sa zvýši o výšku záväzku prislúchajúceho k výdavku (nákladu), ktorý je podľa § 19 daňovým výdavkom, a to aj k výdavku (nákladu) prislúchajúcemu k odpisovanému a neodpisovanému majetku, zásobám a inému majetku, pri ktorom vzniká výdavok (náklad) pri jeho zaradení alebo vyradení zo spotreby alebo z používania, alebo neuhradenej časti takého záväzku, a to v tom zdaňovacom období, v ktorom od jeho splatnosti uplynula doba 36 mesiacov. Ak po tomto období dôjde
a) k úhrade záväzku alebo jeho časti, základ dane sa zníži o výšku uhradeného záväzku v tom zdaňovacom období, v ktorom bol záväzok alebo jeho časť uhradený,
b) k premlčaniu alebo zániku tohto záväzku, základ dane sa zníži o výšku zaúčtovaného výnosu v tom zdaňovacom období, v ktorom sa o výnose účtuje."
S § 17 ods. 29 ZDP súvisí aj § 52d ods.5 ZDP :
(5) "Ustanovenie § 17 ods. 29 v znení účinnom od 1. januára 2008 sa použije aj na záväzky, pri ktorých do 31. decembra 2007 uplynula od splatnosti doba dlhšia ako 36 mesiacov, pričom suma týchto záväzkov zvyšujúca základ dane sa zahrnie do základu dane rovnomerne počas dvoch bezprostredne po sebe nasledujúcich zdaňovacích období ukončených najneskôr 31. decembra 2009."

To znamená, že sa základ dane bude upravovať aj o záväzky, u ktorých 36 mesiacov po lehote splatnosti uplynulo v priebehu zdaňovacích období, predchádzajúcich zdaňovaciemu obdobiu roku 2008, avšak tieto sa budú zahrňovať rovnomerne do základu dane počas zdaňovacieho obdobia 2008 a 2009.

Aj ja som to pochopila takto:
- ak lehota 36 mesiacov uplynula v r. 2008 - celá suma zvyšuje zákad dane
- ak lehota 36 mesiacov uplynula do 31.12.2007 - základ dane zvýšim po 50% v r. 2008 a 50% v r. 2009

Dobrý deň, chcem sa opýtať, upravuje sa základ dane aj o záväzky týkajúce sa zdravotnej a sociálnej poisťovne, alebo len záväzky z obchodného styku? Ďakujem za odpoveď.

Prosíííím, poraďte mi, posúvam ......

Podľa mňa aj tie, veď ti v období zaúčtovania znížili základ dane ...

Ďakujem Rozalka za odpoveď.
Tiež mi nie je celkom jasné ako je to s upravením základu dane o záväzky, ktoré sa týkajú majetku, ktorý ešte nie je celkom odpísaný, iba pomerná časť, doba odpisovania je 6 rokov. Doba splatnosti v tomto roku uplynula 36 mesiacov, čiže by som mala zvýšiť základ dane o celú sumu záväzku, ale uplatnené odpisy sú len za štyri roky vrátane tohto roku. Prosím o radu. Ďakujem

Posúvam, prosím o radu ......

a ako je to potom so zavazkom,ktory je splatny viac ako 36 mesiacov a dlznik sa dohodne s veritelom na splatkovom kalendari?

a ako je to potom so zavazkom,ktory je splatny viac ako 36 mesiacov a dlznik sa dohodne s veritelom na splatkovom kalendari?.... tiež by ma zaujímal názor iných...
Podľa môjho názoru, ak bol dohodnutý splátkový kalendár, tak došlo k uznaniu dlhu a došlo k posunutiu = predĺženiu dňa splatnosti a teda mala by sa táto pohľadávka posudzovať tak, ako by ešte nebola splatná (resp. po splatnosti).

Ďakujem Rozalka za odpoveď.
Tiež mi nie je celkom jasné ako je to s upravením základu dane o záväzky, ktoré sa týkajú majetku, ktorý ešte nie je celkom odpísaný, iba pomerná časť, doba odpisovania je 6 rokov. Doba splatnosti v tomto roku uplynula 36 mesiacov, čiže by som mala zvýšiť základ dane o celú sumu záväzku, ale uplatnené odpisy sú len za štyri roky vrátane tohto roku. Prosím o radu. Ďakujem
To zas niekto nedomyslel, no treba pripočítať celú sumu, napr. aj pri kúpe pozemku ti jeho OC upraví základ dane len pri jeho predaji a predsa musíš zdaniť celý záväzok v období, keď od jeho splatnosti uplynuli 3 roky.

.... tiež by ma zaujímal názor iných...

prikláňam sa k názoru, že ak príde k posunu termínu splatnosti, tak sa berie do úvahy tento nový dátum.
Ovšem nie spätne. Teda ak 31.12.2007 nebol termín splatnosti posunutý, ale až následne v roku 2008, tak sa vychádza zo stavu platného k 31.12.2007.
Vychádzam pritom zo znenia zákona, že k úprave ZD prichádza ak príde k úhrade záväzku alebo jeho časti, alebo k premlčaniu či zániku tohto záväzku - predlženie doby splatnosti medzi dôvodmi nie je uvedené.
Ak však v roku 2008 príde k predĺženiu splatnosti záväzku, ktorý k 31.12.2007 neprekročil 36 mesiacov, tak nedošlo k naplneniu podmienky prekročenia 36 mesačnej splatnosti...

prikláňam sa k názoru, že ak príde k posunu termínu splatnosti, tak sa berie do úvahy tento nový dátum.
Ovšem nie spätne. Teda ak 31.12.2007 nebol termín splatnosti posunutý, ale až následne v roku 2008, tak sa vychádza zo stavu platného k 31.12.2007.
Vychádzam pritom zo znenia zákona, že k úprave ZD prichádza ak príde k úhrade záväzku alebo jeho časti, alebo k premlčaniu či zániku tohto záväzku - predlženie doby splatnosti medzi dôvodmi nie je uvedené.
Ak však v roku 2008 príde k predĺženiu splatnosti záväzku, ktorý k 31.12.2007 neprekročil 36 mesiacov, tak nedošlo k naplneniu podmienky prekročenia 36 mesačnej splatnosti...
neviem,snad sa to da chapat aj takto

a ako je to potom so zavazkom,ktory je splatny viac ako 36 mesiacov a dlznik sa dohodne s veritelom na splatkovom kalendari?


Preberali sme túto otázku s audítorom a usmernil ma v tom zmysle, pokiaľ nová dohoda o splátkach obsahuje všetky náležitosti daňového dokladu, treba sa riadiť podľa splátkového kalendára a dátumov na nich, pretože nahrádza pôvodnú faktúru čo sa týka dátumu splatnosti. Avšak treba dať pozor na dátum, kedy bol vyhotovený splátkový kalendár, či do 31.12.2007 alebo až v roku 2008.

To zas niekto nedomyslel, no treba pripočítať celú sumu, napr. aj pri kúpe pozemku ti jeho OC upraví základ dane len pri jeho predaji a predsa musíš zdaniť celý záväzok v období, keď od jeho splatnosti uplynuli 3 roky.

Rozalka ďakujem za odpoveď. Je to riadne šalamúnstvo, čím viac čítame rôzne usmernenia k tomu, tým viac sme zamotané. Tiež sme sa radili s audítorom ohľadne celkom neodpísaného majetku a neuhradeného a ten nám radil urobiť pomernú časť pripočitateľnej položky na základe odpisov. Toto tvrdenie som však nikde nenašla, takže ostávam v pozícii pátrania ........ ak by sa niekto k niečomu dopátral, poprosím prilepiť .......

Mám ešte jednu otázočku. Potrebujem urobiť pripočítateľnú položku k záväzkam v cudzej mene. Momentálne ich vediem v hodnote po precenení k 31.12.2007. V akej sume mám zvýšiť základ dane, po precenení k 31.12.2008 alebo v pôvodnej sume akú vediem teraz. Ďakujem

Mám ešte jednu otázočku. Potrebujem urobiť pripočítateľnú položku k záväzkam v cudzej mene.
Toto je trošku nepresne povedané, lebo pripočítateľné položky pripočítavame k základu dane a nie k záväzkom.
Momentálne ich vediem v hodnote po precenení k 31.12.2007. V akej sume mám zvýšiť základ dane,
myslíš tým kurzový rozdiel ? vypočítaš a zaúčtuješ podľa toho, či to bude zisk alebo strata;

po precenení k 31.12.2008 alebo v pôvodnej sume akú vediem teraz.
Ak to bude záväzok znejúci na euro - prepočítaš konverzným kurzom;
ak to bude záväzok znejúci na inú CM - prepočítaš kurzom NBS vyhláseným k 31.12.08
Ďakujem
... dúfam, že som správne pochopila o čo ti ide :)

Chcela by som sa informovat ci medzi staré záväzky, ktoré evidujem patrí aj zádržné ak bolo na 5 rokov?

Do ktorého riadku DP zapísať dodanenie záväzkov?

... dúfam, že som správne pochopila o čo ti ide :)

Prosim,da sa to uviest na konkretnych príkladoch?-prispevok c.37
Dakujem

Do ktorého riadku DP zapísať dodanenie záväzkov?

Posúvam...

v DP PO som nenašla na to špeciálny riadok. Obvykle vypĺňam r. 130. Ale takéto záväzky, ktoré ÚJ musí pripočítať k ZD, by som to napísala na r.180.
DP je totiž rovnaké ako v 2007 a tento §52d ods.5 ZDP platí od 1.1.08.
Kto sa má v tom vyznať!

§52d ods.5 ZDP

Je možné o takéto záväzky upraviť ZD aj jednorázovo, nie rovnomerne počas dvoch rokov?
ÚJ vychádza HV-strata.

Ale takéto záväzky, ktoré ÚJ musí pripočítať k ZD, by som to napísala na r.180.
Môže to tak byť?

Mám o takýchto záväzkoch účtovať ako 321/668? alebo to iba zohľadním v daňovom priznaní?

Ale takéto záväzky, ktoré ÚJ musí pripočítať k ZD, by som to napísala na r.180.
Môže to tak byť?

ano, na 180

a môžem si to aj zaúčtovať v účtovníctve, alebo nie?

a môžem si to aj zaúčtovať v účtovníctve, alebo nie?
nie, upravuje sa iba základ dane , t.j. len v DP.

a može sa účtovná jednotka rozhodnút, že si odpíše premlčané závazky?

Áno, môže sa rozhodnúť záväzky účtovne odpísať, v prípade, že sú premlčané.
V prípade, že ide o premlčaný záväzok, ktorý bol po splatnosti 36 mesiacov už v roku 2007, a spoločnosť sa rozhodne ho účtovne odpísať v roku 2008, daňovo ho uplatní vo výške 100% a nerozkladá na dve účtovné obdobia.

ďakujem. A to účtovné odpísanie sa účtuje na 321/648 - zvyšujúci ZD?

§52d ods.5 ZDP

Je možné o takéto záväzky upraviť ZD aj jednorázovo, nie rovnomerne počas dvoch rokov?
ÚJ vychádza HV-strata.

Nie, nemôže. Musí sa postupovať podľa zákona.
Vo výške 100% však možno zahrnúť do základu dane premlčané záväzky, pri ktorých sa rozhodne, že sa účtovne odpíšu. To znamená, že všetky záväzky, pri ktorých uplynulo od splatnosti 36 mesiacov v roku 2007 a k 31.12.2008 sú evidované ako záväzky v účtovníctve sa musia dodaniť rovnomere, v súlade s § 52d ods.5

Tiež mám prípad, že bol nakúpený tovar, tovar je na sklade a záväzok je ešte neuhradený. Aj takýto záväzok bude zvyšovať základ dane?

ano aj takýto záväzok treba pripočítať k ZD
aj napr. zaväzok za IM-do N cez odpisy, ktorý je neuhradený

Aj v prípade faktúry za prenájom budovy FO, ktorý bol v príslušnom roku prirátaný k zákl. dane, lebo nebol uhradený? Tovarové faktúry mi tiež ešte neurobili žiaden náklad???

keďže nájomné platené FO je záväzok podliehajúci zaplateniu aby bol daňový, tak tento nie

AHojte poraďáci, tiež riešim tento problém. V účtovaníctve mám zahraničný nezaplatný záväzok vo výške 10000,- Sk, kurzové rozdiely do 31.12.2007 sú vo výške 2700,- (účtované do výnosov). V akej sume mám pripočítať tento záväzok k základu dane??

Dobry den,
poradite laikovi?
Skusim si zhrnut vsetko z tejto temy a prosim, vyvratte alebo potvrdte, co s fakturami starsimi ako z roku 2004, lebo podla
par. 52 sa maju zdanit zavazky starsie ako 36 mesiacov neuhradene k 31.12.07, mne to navodzuje, ze sa moze jednat napr. i o zavazok z roku 2000, ktory mam neuhradeny.
Dobre tomu rozumiem, ze:
a) faktury, kde uplynula doba splatnosti 36 mesiacov v roku
2008 - jedna sa o fa z roku 2005 - ZD sa zvysuje o 100% tejto fa alebo 100% neuhradenej casti tejto fa
b) faktury, kde do 31.12.07 uplynula lehota 36 mesiacov,
ZD sa zvysi o 50% v roku 2008 a o 50% v roku 2009?
c) a preco len fa z roku 2004 a nie starsie, ked zakon uvadza,
ze sa ma jednat o dobu splatnosti dlhsiu ako 36 mesiacov,
to sa moze tykat aj strasich rokov? Alebo som nieco zanedbala
v starych rokoch a tieto faktury uz mali byt odpisane z dovodu
premlcania? Tento odpis z dovodu premlcania je povinny urobit
sa v roku, kedy premlcanie nastalo, alebo je to podmienene i inymi
podmienkami, pripadne sa mozem rozhodnut odpisat to i neskor
ako sa zavazok premlci? A ked ho potom uhradim, znovu si znizim
naklady?
A este:
- podla par. 52 ak zvysim ZD o tieto neuhradene fa (asi teda len
fa do roku 2004), uctovny zapis nerobim ziadny, len uvediem
ako polozky zvysujuce dan, v dalsich rokoch v pripade uhrady
polozky znizujuce dan
- pri odpise premlcaneho zavazku uvadzam 321/648, ak ho
v dalsich rokoch uhradim, dam 548/321??

Dakujem za odpoved, ci som to pochopila spravne a hlavne,
co urobit so straym zavazkom z roku 2000

Áno, môže sa rozhodnúť záväzky účtovne odpísať, v prípade, že sú premlčané.
V prípade, že ide o premlčaný záväzok, ktorý bol po splatnosti 36 mesiacov už v roku 2007, a spoločnosť sa rozhodne ho účtovne odpísať v roku 2008, daňovo ho uplatní vo výške 100% a nerozkladá na dve účtovné obdobia.
Dobrý deň poraďáci,
mám záväzok, ktorý bol splatný 8/2004. V tomto roku uplynuli 4 roky, teda je premlčaný. Chcela by som ho účtovne odpísať. Podľa Petry ho môžem účtovne odpísať a daňovo uplatniť vo výške 100%.
Na porade som však našla jeden príspevok kde sa píše, že nakoľko 36 mes.splatnosť uplynula do 31.12.2007 postupuje sa podľa § 52d ods. 5 ZoDP, teda v r. 2008 sa musí odpísať len 1/2.
Prosím Vás čo je správne?
Ďakujem

Podľa mňa 1/2 (dodaniť)
Zvyšok kuk na príspevok od Kejka

Dobrý deň poraďáci,
mám záväzok, ktorý bol splatný 8/2004. V tomto roku uplynuli 4 roky, teda je premlčaný. Chcela by som ho účtovne odpísať. Podľa Petry ho môžem účtovne odpísať a daňovo uplatniť vo výške 100%.
Na porade som však našla jeden príspevok kde sa píše, že nakoľko 36 mes.splatnosť uplynula do 31.12.2007 postupuje sa podľa § 52d ods. 5 ZoDP, teda v r. 2008 sa musí odpísať len 1/2.
Prosím Vás čo je správne?
Ďakujem
Povinnosť dodaniť nie je to isté ako odpísať. Podľa mňa, ak odpíšeš trvalo premlčaný záväzok, dodaníš 100%.
Ak nie je premlčaný a dodaňuješ iba z dôvodu novely ZDP, tak ho ponecháš v účtovníctve a dodaníš 50%.

ešte ma zaujíma, ak zdaním v roku 2008 50% premlčaného záväzku, v roku 2009 tiež 50% a ešte v roku 2009 alebo 2010 ten záväzok v plnej výške aj účtovne odpíšem 321/648. ako sa tieto skutočnosti prejavia v DP???

Otazka : ako sa zdanuju nevyplatene odmeny konatelov za uplynule roky ?

zaujimala by ma tiez odpoved na #57, ci aj starsie nez 2004

ja si to vykladam tak, ze tie fa ktore su 3r po uplynuti doby ich terminu splatnosti v roku 2008.
Cize faktury vystavene v roku 2004 splatnost 36M po povodnej splatnostibola do 31.12.07 pripocitam len 50%.
Faktury vystavene v roku 2004 a 2005 kde splatnost 36M po povodnej splatnosti bola do 31.12. 2008 (kde uplynula doba splatnosti 36 mesiacov v roku 2008),dodanim na 100%.
Starsie nedodanujem.
Dobre si to vykladam?

Otazka : ako sa zdanuju nevyplatene odmeny konatelov za uplynule roky ?neviem aké odmeny máš na mysli....
ale žiadna nevyplatená odmena sa nemôže zdaniť, resp. zdaní sa až pri výplate.
Ak máš na mysli podiely spoločníkov na hosp. výsledku z minulých rokov, tak od r. 2004 sa tieto nezdaňujú ani sa neodvádza poistné.

Otazka : ako sa zdanuju nevyplatene odmeny konatelov za uplynule roky ?
.... alebo si to myslela ako "staré záväzky" voči konateľom za výkon ich funkcie ?
no treba upresniť zadanie - o čo ti ide. :)

doplnujem otazku - neplatene odneny konatelov za roky 2000 až 2006 na zaklade mandatnych zmluv, vedene v uctovnictve ako zavazky spolocnosti

doplnujem otazku - neplatene odneny konatelov za roky 2000 až 2006 na zaklade mandatnych zmluv, vedene v uctovnictve ako zavazky spolocnosti
... a čo tí konatelia pomreli :eek: ? nie je lepšie im to vyplatiť ako zdaniť ? :confused:
no ale bez srandy - povedala by som, že treba postupovať ako pri iných starých záväzkoch.

Ano, je skutocne lepsie odmeny vyplatit ako zdanit. Odmeny sme si nevyplacalii z toho dovodu, ze nebolo z coho so zamerom za kazdu cenu udrzat firmu. S tym, ze ked sa nam bude darit, tak si ich vyplatime. Mozu sa teda z uvedenych dovodov nevyplatene odmeny zdanit ?
Teraz si dovolim nadviazat na Tvoju prvu odpoevd - "ale žiadna nevyplatená odmena sa nemôže zdaniť, resp. zdaní sa až pri výplate ".

Ano, je skutocne lepsie odmeny vyplatit ako zdanit. Odmeny sme si nevyplacalii z toho dovodu, ze nebolo z coho so zamerom za kazdu cenu udrzat firmu. S tym, ze ked sa nam bude darit, tak si ich vyplatime. Mozu sa teda z uvedenych dovodov nevyplatene odmeny zdanit ?
Teraz si dovolim nadviazat na Tvoju prvu odpoevd - "ale žiadna nevyplatená odmena sa nemôže zdaniť, resp. zdaní sa až pri výplate ".... :D tak to som si myslela že ide o odmenu zo závislej činnosti a zrážku dane z odmeny pred jej výplatou :D - nedala som si to v tej chvíli do súvislosti so "starými záväzkami".
Postupujte ako pri starých záväzkoch , dajte čo treba do pripočítateľných položiek v r. 2008 a v r. 2009 keď si odmenu vyplatíte, to bude zase na opačnej strane - teda zníži sa vám základ dane.

Mám ešte jednu otázočku. Potrebujem urobiť pripočítateľnú položku k záväzkam v cudzej mene. Momentálne ich vediem v hodnote po precenení k 31.12.2007. V akej sume mám zvýšiť základ dane, po precenení k 31.12.2008 alebo v pôvodnej sume akú vediem teraz. Ďakujem

Tiež sa pripájem k otázke. Neviem, v akej výške propočítam k ZD záväzok v cudzej mene - Eur, či v sume zaúčtovanej k 31.12.2007, alebo v sume prepočítanej kurzom k 31.12.2008. Myslím, že liba2 v tomto prípade nepochopila celkom otázku od kovex. Nejde o kurz prepočítania, ale o výšku záväzku pôvodnú, alebo už najnovšie prepočítanú k 31.12.2008. Lebo to sú rozdielne hodnoty a neviem, ktorý prepočet vlastne použiť. Alebo ten úplne pôvodný v deň zaúčtovania faktúry, kedy mi to vošlo do nákladov?

Velmi dakujem za odpovede a aj ja za cas straveny na mojimi otazkami.

pre Liba 2 : Velmi dakujem za odpovede a aj ja za cas straveny na mojimi otazkami.

posuvam este raz

zaujimala by ma tiez odpoved na #63 a #57

ci aj starsie zavazky nez r 2004

nech mam 100% istotu

aj mňa by to zaujímalo

No, mozno sa pytam uplne od veci, ale to mam z toho zavazku vylucit DPH? - napr. - faktura za sluzbu 100 + 19% - tak si zvysim zaklad dane len o tych 100? Alebo celych 119?
V zakone sa pise " ...sa zvysi o vysku zavazku prisluchajuceho k vydavku (nakladu), ktory je podla § 19 danovym vydavkom ..."
A co ked odpisujem po premlcani - cele do vynosov?

Záväzky aj pohľadávky včetne DPH .

posuvam este raz

zaujimala by ma tiez odpoved na #63 a #57

ci aj starsie zavazky nez r 2004

nech mam 100% istotu


aj mňa by to zaujímalo
takže hádam po stý raz...........
dodaňujú sa aj staré záväzky a to počas 2 rokov.
ustanovenie rozlišuje iba ten fakt, či ide o "čerstvé" záväzky po troch rokoch alebo či ide ešte o staršie. Trochu zmäkčuje znenie § o dodanení tým, že úplne staré záväzky dovoľuje dodaniť počas dvoch rokov a nie naraz. Vôbec mi zo znenia nevyplýva záver poniektorých, že by malo ísť nanajvýš o záväzky z roku 2004.

a k prípadom starých záväzkov z roku 200 a podobne dodám toľko:
ak ide o premlčané prípady, mali ste ich dávno odpísať, lebo návrh na súdne vymáhanie sa ľahko zlikviduje podaním námietky premlčania.
ak ide o nepremlčané záväzky, lebo existuje vôľa ich zaplatiť, resp. existuje dohoda o uiznaní záväzku, tak tieto sú v účtovníctve opodstatnene, akurát že teraz ich treba dodaniť v roku 2008 a 2009.

Takže staré záväzky v JU sa nepripočítavajú. Dobre som to pochopila?

staré záväzky sa zdaňujú len v podvojnom účtovníctve

Ďakujem, čím viac to človek číta tým je z tých zákonov väčší magor.
Ostanú vysieť v evidencii do skončenia živnosti?

takže hádam po stý raz...........
dodaňujú sa aj staré záväzky a to počas 2 rokov.
ustanovenie rozlišuje iba ten fakt, či ide o "čerstvé" záväzky po troch rokoch alebo či ide ešte o staršie. Trochu zmäkčuje znenie § o dodanení tým, že úplne staré záväzky dovoľuje dodaniť počas dvoch rokov a nie naraz. Vôbec mi zo znenia nevyplýva záver poniektorých, že by malo ísť nanajvýš o záväzky z roku 2004.

a k prípadom starých záväzkov z roku 200 a podobne dodám toľko:
ak ide o premlčané prípady, mali ste ich dávno odpísať, lebo návrh na súdne vymáhanie sa ľahko zlikviduje podaním námietky premlčania.
ak ide o nepremlčané záväzky, lebo existuje vôľa ich zaplatiť, resp. existuje dohoda o uiznaní záväzku, tak tieto sú v účtovníctve opodstatnene, akurát že teraz ich treba dodaniť v roku 2008 a 2009.

Prosim Ta, este porad, aj s uctovnymi zapismi:
- zavazky z roku 2003 a starsie - premlcane a firmy uz neexistuju,odpisat
321/648 cela suma vratane DPH? Alebo mam teraz dodanovat podla noveho
50/50% a zapis sa neuvadza, len sa sumy uvedu do poloziek zvysujucich
zaklad dane?
Vdaka

Dobrý deň, poraďáci,
vie mi niekto poradiť, ako sa rieši §17 z hľadiska neuhradených nájmov FO starších ako 36 mesiacov, keď ZDP takéto záväzky už v minulosti riešil pripočítaním k ZD. Má sa to znovu pripočítať k ZD? Išlo by tak o duplicitné zdanenie tohto záväzku.
Ďakujem za radu.

takže hádam po stý raz...........
dodaňujú sa aj staré záväzky a to počas 2 rokov.
ustanovenie rozlišuje iba ten fakt, či ide o "čerstvé" záväzky po troch rokoch alebo či ide ešte o staršie. Trochu zmäkčuje znenie § o dodanení tým, že úplne staré záväzky dovoľuje dodaniť počas dvoch rokov a nie naraz. Vôbec mi zo znenia nevyplýva záver poniektorých, že by malo ísť nanajvýš o záväzky z roku 2004.

a k prípadom starých záväzkov z roku 200 a podobne dodám toľko:
ak ide o premlčané prípady, mali ste ich dávno odpísať, lebo návrh na súdne vymáhanie sa ľahko zlikviduje podaním námietky premlčania.
ak ide o nepremlčané záväzky, lebo existuje vôľa ich zaplatiť, resp. existuje dohoda o uiznaní záväzku, tak tieto sú v účtovníctve opodstatnene, akurát že teraz ich treba dodaniť v roku 2008 a 2009.

Este raz - mozem si to vysvetlit takto?
- doba premlcania zavazku = 4 roky
- zavazky, kde doba 36 mesiacov uplynula v roku 2008 - zvysuju ZD o 100%
- zavazky, kde doba 36 mesiacov uplynula do 31.12.07 - zvysuju ZD
50/50% v rokoch 2008 a 2009 - ak su este nepremlcane, teda splatnost
nie viac ako 48 mesiacov
- zavazky z rokov 2003 a starsie - su uz premlcane, nemam ziadne
rozhodnutie o zaniku firmy alebo o tom,ze bude povinnost uhradit -
odpisem cele vratane DPH 321/648
- zavazky z rokov 2003 a starsie - odpisujem 50%/50% - ale len ak
nie su premlcane (napr. potvrdenim uznania zavazku)?

Ja viem, stale dookola .......

Nájomné nezaplatené FO do konca roku treba pripočítať aj s DPH, alebo len to čo je na 518?

Neviem z príspevku aký starý je záväzok, keď ide o starý záväzok odpoveď je v príspevku 55. Ak je to záväzok z r. 2008 tak nezaplatené nájomné FO je pripočitateľná položka k HV - to čo je v nákladoch a nemá byť - čiže 518 (samozrejme na účte je len náklad bez DPH).

prosím o radu. ako mám zaúčtovať staré záväzky, ktoré boli zistené pri inventarizácii záväzkov (neboli doteraz vedené v účt). ide o záväzky z rokov 1997 až 2006. záväzky boli uznané dohodou o uznaní dlhu. Ako to mám teraz zaúčtovať na aké účty? V roku 2008 bola vykonaná čiastočná úhrada záväzku poděa splátkového kalendára. Ako mi to ovplyvní ZD za rok 2008?

Podla mna to zavisi od toho, ake su tie zavazky - ako su vysoke, do akej miery ovplyvnuju vysku VH.
Ak to nie su vyznamne sumy, tak by som uctovala na prislusne ucty nakladov oproti zavazkom - tak, akoby vznikli v r. 2008. Naklady by boli, samozrejme, nedanove.
Ak je to vyznamna suma, tak by som to uctovala cez 428 alebo 429 oproti zavazkom.
Co je suma vyznamna Ti nepovie asi nik.

A uhrady klasicky.

Podla mna to zavisi od toho, ake su tie zavazky - ako su vysoke, do akej miery ovplyvnuju vysku VH.
Ak to nie su vyznamne sumy, tak by som uctovala na prislusne ucty nakladov oproti zavazkom - tak, akoby vznikli v r. 2008. Naklady by boli, samozrejme, nedanove.
Ak je to vyznamna suma, tak by som to uctovala cez 428 alebo 429 oproti zavazkom.
Co je suma vyznamna Ti nepovie asi nik.

A uhrady klasicky.
... suma do cca 1 % z obratu sa považuje za sumu nevýznamnú .

ďakujem za rady. Jedná sa o sumu cca 39 000.- pričom ročný obrat je cca 500 000.- Sk, tak asi to dám na 428 (išlo o nezaplatené poistné do VšZP) oproti 336. A úhrady normálne 336/221.

oprava 429

Premlčaný záväzok - nevyplatenú sprostredkovateľskú províziu z 4/2004 (§ 19 ods. 4 ZDP), ktorú nikdy ani nevyplatíme, som v r. 2004 mala ako nedaňový náklad na r. 140 DP. Teraz ju dostanem zo salda - 321/648. Bude to nedaňový výnos?

P.S. možno blbá otázka... ale pri takom dátum, ako je dnes, mi to už fakt nemyslí..

Pekný deň všetkým, prosím, neviete ako je to so záväzkom voči spoločníkovi? Ako u neho sledovať splatnosť? Totižto pri vzniku s.r.o. v r. 2005 jeden zo spoločníkov(nie konateľ)uhradil v hotovosti zriaďovacie náklady, ale pokladnicu firma nikdy nemala, len bankový účet. Za 3 roky sa spoločníci pohádali, peniaze z účtu sa minuli, chystajú sa zaniknúť....a mne tu ten záväzok zostal v účtovníctve.
Prosím poraďte, či ho tohoto roku zdaniť,ďakujem

prosím, poradí niekto...už mi volali, že by chceli DP :-(

Ak volali, že chcu DP, tak nech si vysporiadajú záväzok a vrátia peniaze tomu, kto im ich dal na zriaďovacie náklady. Ja by som to nezdaňovala, nechala by som to naúčte, kým si to medzi sebou nevysporiadajú sami.
Jedno nechápem, prečo má účtovník riešiť ich problémy a spory.

Pekný deň všetkým, prosím, neviete ako je to so záväzkom voči spoločníkovi? Ako u neho sledovať splatnosť? Totižto pri vzniku s.r.o. v r. 2005 jeden zo spoločníkov(nie konateľ)uhradil v hotovosti zriaďovacie náklady, ale pokladnicu firma nikdy nemala, len bankový účet. Za 3 roky sa spoločníci pohádali, peniaze z účtu sa minuli, chystajú sa zaniknúť....a mne tu ten záväzok zostal v účtovníctve.
Prosím poraďte, či ho tohoto roku zdaniť,ďakujemTie zriaďovacie náklady boli určite pri vzniku s.r.o. zaúčtované do nákladov, takže odpis tohto záväazku - výnos bude tiež treba zdaniť.

ešte to doplním: o odpísaní záväzku by mal rozhodnúť konateľ a nie účtovníčka, žiadaj od neho písomne rozhodnutie (ľahko sa mi to hovorí, však?).

Tie zriaďovacie náklady boli určite pri vzniku s.r.o. zaúčtované do nákladov, takže odpis tohto záväazku - výnos bude tiež treba zdaniť.

ešte to doplním: o odpísaní záväzku by mal rozhodnúť konateľ a nie účtovníčka, žiadaj od neho písomne rozhodnutie (ľahko sa mi to hovorí, však?).
Ďakujem pekne...stačí tento záväzok odpísať do výnosov až v tomto roku, pri zániku? To DP si už odniesli, bez zdanenia:(

Ak volali, že chcu DP, tak nech si vysporiadajú záväzok a vrátia peniaze tomu, kto im ich dal na zriaďovacie náklady. Ja by som to nezdaňovala, nechala by som to naúčte, kým si to medzi sebou nevysporiadajú sami.
Jedno nechápem, prečo má účtovník riešiť ich problémy a spory.
ďakujem pekne....no, nakoniec som im to dala bez zdanenia

mám 1 akademickú otázku(pr.): spoločnosť chce uhradiť starý záväzok ale nemá hotovosť, čiže nemôže. doba 36 mesiacov uplynula 12/2008. Môže spoločník prevziať uvedený záväzok na seba, a tým začať novú lehotu 36mesiacov?

Nie. Nech si vloži vlastne peniaze do firmy a uhradí, čo treba.

Ahojte, mám nezplatenú dodáv. faktúru zo 06.09 2005. Firma existuje. Našiel som ju v ORSR, ale nikto od nás nepýta peniaze. Podľa toho, čo som tu prečítal, môžem urobiť odpis záväzku. Bola to faktúra za tovar. Účtovanie bude teda 321/604? Pôjde tam celá suma aj s DPH? Firma je platiteľom DPH. Ďakujem za skorú odpoveď.

posúvam

Ahojte, mám nezplatenú dodáv. faktúru zo 06.09 2005. Firma existuje. Našiel som ju v ORSR, ale nikto od nás nepýta peniaze. Podľa toho, čo som tu prečítal, môžem urobiť odpis záväzku. Bola to faktúra za tovar. Účtovanie bude teda 321/604? Pôjde tam celá suma aj s DPH? Firma je platiteľom DPH. Ďakujem za skorú odpoveď.

Prosím, kto mi pomôže?

Ahojte, mám nezplatenú dodáv. faktúru zo 06.09 2005. Firma existuje. Našiel som ju v ORSR, ale nikto od nás nepýta peniaze. Podľa toho, čo som tu prečítal, môžem urobiť odpis záväzku. Bola to faktúra za tovar. Účtovanie bude teda 321/604? Pôjde tam celá suma aj s DPH? Firma je platiteľom DPH. Ďakujem za skorú odpoveď.celá neuhradená suma.

Ahojte, mám nezplatenú dodáv. faktúru zo 06.09 2005. Firma existuje. Našiel som ju v ORSR, ale nikto od nás nepýta peniaze. Podľa toho, čo som tu prečítal, môžem urobiť odpis záväzku. Bola to faktúra za tovar. Účtovanie bude teda 321/604? Pôjde tam celá suma aj s DPH? Firma je platiteľom DPH. Ďakujem za skorú odpoveď.:eek: :eek: :eek: Vôbec nerozumiem otázke.
Čo vám ešte chýba od firmy, ktorá vám dodala tovar a vyfaktúrovala ho k tomu. aby ste jej zaplatili? To kto prišiel na ten úžasný nápad, že nikto od vás peniaze nepýta?
__________________
Katija:):cool:

Nechápem, prečo nerozumieš otázke. Proste mi tá faktúra trčí v salde, už niekoľko rokov. Konateľ povedal, že sa to platiť nebude. Možno tam bol nejaký problém, ale to som ja neriešil.

Ahojte, mám nezplatenú dodáv. faktúru zo 06.09 2005. Firma existuje. Našiel som ju v ORSR, ale nikto od nás nepýta peniaze. Podľa toho, čo som tu prečítal, môžem urobiť odpis záväzku. Bola to faktúra za tovar. Účtovanie bude teda 321/604? Pôjde tam celá suma aj s DPH? Firma je platiteľom DPH. Ďakujem za skorú odpoveď.

Nechápem, prečo nerozumieš otázke. Proste mi tá faktúra trčí v salde, už niekoľko rokov. Konateľ povedal, že sa to platiť nebude. Možno tam bol nejaký problém, ale to som ja neriešil.
Preto som nechápala, že si nenapísal pravdu. Teraz už píšeš niečo iné.
Pozri si OZ, myslím, že záväzok ešte nie je premlčaný. Mali by sa na dodávku tovaru vzťahovať štyri roky.
__________________
Katija:):cool:

Pre väčšinu je už určite "po funuse", aj o rok tu tento pokyn nájdeme.

Postupujem správne, ak tzv. dobropis ( oprava faktúry) s dátumom splatnosti 29.1.2006 ( dosiaľ neuhradený) ku pohľadávke, ktorá bola uhradená, z hľadiska § 17. ods. 29 Zákona o dani z príjmu posúdim ako záväzok ... ?

Ahojte, mám nezplatenú dodáv. faktúru zo 06.09 2005. Firma existuje. Našiel som ju v ORSR, ale nikto od nás nepýta peniaze. Podľa toho, čo som tu prečítal, môžem urobiť odpis záväzku. Bola to faktúra za tovar. Účtovanie bude teda 321/604? Pôjde tam celá suma aj s DPH? Firma je platiteľom DPH. Ďakujem za skorú odpoveď.
Rozhodli ste sa z nejakého dôvodu faktúru neuhradiť a kdnešnému dňu je premlčaná, takže prípadné vymáhanie zo strany veriteľa bude zrejme neúčinné.
Odpis v nominálnej hodnote /teda aj s DPH/ účtuješ 321/648, teda nie 604.
Podotýkam, že dodaniť tento nehradený záväzok ste mali v plnej výške aj bez odpisu už v účtovnej závierke za rok 2008 (tri roky po splatnosti).

Máme záväzky po splatnosti 36 mesiacov zo zahraničia a teraz sa súdime. Lebo su sporné. Mám zvýšiť ZD aj o tieto záväzky?

o všetky záväzky, ktoré si mala v nákladoch a ponížila si si v roku 2006 hospodársky výsledok tento rok musíš zvýšiť základ dane
sú to záväzky z obchodných vzťahov - tuzemské aj zahraničné, ale aj záväzky napr. za nezaplatené poistné

v roku 2009 zvýšiť ZD - lebo aj tie zahraničné záväzky ti znižovali v roku 2006 základ dane a dodnes si ich nevysporiadala

Rozhodli ste sa z nejakého dôvodu faktúru neuhradiť a kdnešnému dňu je premlčaná, takže prípadné vymáhanie zo strany veriteľa bude zrejme neúčinné.
Odpis v nominálnej hodnote /teda aj s DPH/ účtuješ 321/648, teda nie 604.
Podotýkam, že dodaniť tento nehradený záväzok ste mali v plnej výške aj bez odpisu už v účtovnej závierke za rok 2008 (tri roky po splatnosti).

Ešte ma napadlo, ak to zaúčtujem na 648, dostáva sa to do základu dane, ak to dám aj ako pripočit.položku, nebude to zdanené 2x?

Ešte ma napadlo, ak to zaúčtujem na 648, dostáva sa to do základu dane, ak to dám aj ako pripočit.položku, nebude to zdanené 2x?


ty to nezaučtuješ do výnosov !!! ale len v DP to dáš ako pripočitatelnú položku, ktorá bude zvyšovať základ dane

Ešte ma napadlo, ak to zaúčtujem na 648, dostáva sa to do základu dane, ak to dám aj ako pripočit.položku, nebude to zdanené 2x?

ak záväzok odpíšeš do výnosov, už v DP nič nerobíš.
Ak ho neodpíšeš, musíš po 36 mesiacoch zvýšiť základ dane. A ak ho zaplatíš, základ dane si zase znížiš.
mimotemyUž robia také krkolomné zákony s cieľom rýchlo vybrať daň, že za chvíľu každý účtovník, bude potrebovať asistenta na sledovanie pripočítateľných a odpočítateľných položiek.

ak ten záväzok o ktorý v roku 2009 zvýšiš ZD zaplatíš v nalsedujúcom roku - tak potom zas cez DP ponížiš základ dane

ale robíš to len cez DP !

[QUOTE=hena22;1295282]ak záväzok odpíšeš do výnosov, už v DP nič nerobíš.
Ak ho neodpíšeš, musíš po 36 mesiacoch zvýšiť základ dane. A ak ho zaplatíš, základ dane si zase znížiš.

To sa možem rozhodnúť, ako to spravím? Pochopila som to tak, že po 36 mesiacoch po splatnosti musím staré závazky riešiť. Je na mne či to zaúčtujem na 648 alebo to len zohľadním v DP a závazky nadalej evidujem ?

To sa možem rozhodnúť, ako to spravím? Pochopila som to tak, že po 36 mesiacoch po splatnosti musím staré závazky riešiť. Je na mne či to zaúčtujem na 648 alebo to len zohľadním v DP a závazky nadalej evidujem ?

áno, musíš riešiť.
Je to na Tvojom rozhodnutí akým spôsobom, ale je to podmienené napríklad aj tým, či je premlčaný alebo nie. A či ho plánuješ v budúcnosti uhradiť alebo nie.

záväzky po splatnosti 36 mesiacov ešte nie sú premlčané, dodávatelia ich ešte stále môžu žiadať zaplatiť a pravdepodobne aj budú...

Normálne začínam mať vdaka vám jasno v tejto veci, ďakujem:) Posledná vec: premlčané znamená 4 roky po splatnosti?

Normálne začínam mať vdaka vám jasno v tejto veci, ďakujem:) Posledná vec: premlčané znamená 4 roky po splatnosti?

Zjednodušene povedané, áno, pokiaľ ste neviedli súdny spor, prípadne sa nedohodli na splátkach.

Normálne začínam mať vdaka vám jasno v tejto veci, ďakujem:) Posledná vec: premlčané znamená 4 roky po splatnosti?

V obchodných vzťahoch podľa obchodného zákonníka je to 4 roky.
Pokiaľ sa vzťahy riadia občianskym zákonníkom, je to 3 roky.

Ďakujem, pekný deň.

V roku 2008 som pripočítala k ZD nezaplatený záväzok, po splatnosti viac ako 36mes, tak ako sa tu píse. Ale toho roku som prisla na to ze som to urobila iba ako pripoč. položka v DP, pričom ten záväzok mam stále v učto na 321
Ale ked som to už zdanila mala by som to dať nejako preč z učto.
Keby som toho roku zaučtovala 321/648 a to 648 by som dala ako nedanový výnos bolo by to ok? lebo sa to nedtýka tohto roku len to dat nejak preč zo salda...
je to 38,42 eur
alebo to mam nechať v učto stále... ide o to ze zrejme to bolo aj zaplatene, len konateľ stratil doklad tak nikto nezaučtoval uhradu... a nikto ho nikdy nevyzýval aby to uhradil, robim papiere iba raz za rok

V roku 2008 som pripočítala k ZD nezaplatený záväzok, po splatnosti viac ako 36mes, tak ako sa tu píse. Ale toho roku som prisla na to ze som to urobila iba ako pripoč. položka v DP, pričom ten záväzok mam stále v učto na 321
Ale ked som to už zdanila mala by som to dať nejako preč z učto.
Keby som toho roku zaučtovala 321/648 a to 648 by som dala ako nedanový výnos bolo by to ok? lebo sa to nedtýka tohto roku len to dat nejak preč zo salda...
je to 38,42 eur
alebo to mam nechať v učto stále... ide o to ze zrejme to bolo aj zaplatene, len konateľ stratil doklad tak nikto nezaučtoval uhradu... a nikto ho nikdy nevyzýval aby to uhradil, robim papiere iba raz za rok
že si to dala len do DP - to je v poriadku. Samo osebe by kludne ten zavazok mohol zostat v účtovníctve aj naďalej, závisí od toho,či dlžník má alebo nemá v úmysle uhradiť.
V popísanom prípade je namieste záväzok odpísať a samozrejme - účet 648 bude vo výške záväzku odpočitateľná suma.

... ja mám ??? v súvislosti s témou dodanenie starých záväzkov ... v minulom roku som pripočítavala neuhradené záväzky po splatnosti 36 mesiacov napr. dod. faktúry a poistné zamestnávateľa neuhradené za rok 2004 :( žiaľ ... a to napr. takto:
r.2008
neuhr. zdravotné poistenie za november 2004 účet 524AE 1056,00 Sk vo výške 50% t.j. 528,- Sk a teraz neviem, ako mám
zaokrúhľovať na €, lebo musím aj v tomto roku pripočítať 50%, keďže nebolo uhradené ešte :( ... či mám každú sumu, ktorá sa pripočítavala /po mesiacoch/ zvlášť prepočítať, ale zrátam a prepočítam na € .... fakt neviem ... u dod. faktúr je to v pohode, len to poistné netuším ... budem povďačná ak niekto pomôže ... príjemný večer

... zatiaľ nik? posúvam teda ...

Mám otázočku. Idem robiť dodatočné DP 2008 pretože sme nezdanili staré záväzky. Tiež sme si neuplatnili v DP daňové odpisy v celej výške len z leasingovaného majetku môžem si daňové odpisy zmeniť pri dodatočnom DP 2008, aby som nemusela platiť daň. Pripočítateľné položky mám cca 250.000 a neuplatnených daňových odpisov 800.000.

Prosím pomôžte mi ...

Mám otázočku. Idem robiť dodatočné DP 2008 pretože sme nezdanili staré záväzky. Tiež sme si neuplatnili v DP daňové odpisy v celej výške len z leasingovaného majetku môžem si daňové odpisy zmeniť pri dodatočnom DP 2008, aby som nemusela platiť daň. Pripočítateľné položky mám cca 250.000 a neuplatnených daňových odpisov 800.000.

dodatočné DP sa robí komplet celé, takže kludne sa môžu zmeniť aj iné sumy - riadky v DPPO..
Predpokladám, že bolo uplatnené prerušenie odpisov a to sa dá okrem lízingov uplatniť všade, a podľa výberu aj jednotlivo na niektorý DM.
Predpokladám, že ste zvolili postup pôvodne tak,aby vám nevyšla vysoká daňová strata, nie?

... ja mám ??? v súvislosti s témou dodanenie starých záväzkov ... v minulom roku som pripočítavala neuhradené záväzky po splatnosti 36 mesiacov napr. dod. faktúry a poistné zamestnávateľa neuhradené za rok 2004 :( žiaľ ... a to napr. takto:
r.2008
neuhr. zdravotné poistenie za november 2004 účet 524AE 1056,00 Sk vo výške 50% t.j. 528,- Sk a teraz neviem, ako mám
zaokrúhľovať na €, lebo musím aj v tomto roku pripočítať 50%, keďže nebolo uhradené ešte :( ... či mám každú sumu, ktorá sa pripočítavala /po mesiacoch/ zvlášť prepočítať, ale zrátam a prepočítam na € .... fakt neviem ... u dod. faktúr je to v pohode, len to poistné netuším ... budem povďačná ak niekto pomôže ... príjemný večer
postupuješ podľa analytickej evidencie - dokladovej inventúry k 31.12.2008 a usporiadaní P.S. pri otvorení účtovných kníh k 1.1.2009.
V prípade odvodov - by som postupovala v súčinnosti s ZP, SP.
Ak to nie je reálne, tak aspoň prepočítavať kumulatívne sumár podľa ZP a SP. Tieto inštitúcie si aj tak platby priraďujú k najstarším záväzkom, takže ťažko povedať na diaľku, za aké obdobie vlastne firma dlhuje

dodatočné DP sa robí komplet celé, takže kludne sa môžu zmeniť aj iné sumy - riadky v DPPO..
Predpokladám, že bolo uplatnené prerušenie odpisov a to sa dá okrem lízingov uplatniť všade, a podľa výberu aj jednotlivo na niektorý DM.
Predpokladám, že ste zvolili postup pôvodne tak,aby vám nevyšla vysoká daňová strata, nie?

Áno aby nevyšla vysoká strata. Vyšiel nám zisk. A ešte Vás trošku pootravujem. UZ už mám schválenú. V novom DP r.2008 +250.000 /staré záväzky/ - 251.000 /uplatnenie odpisov/ /rozdiel zníženie daňovej povinnosti 1000. Zúčtujem to v r.2009 cez 591/428 ? A uvediem iba v poznámkach ? Alebo mám prerábať aj výkazy ziskov a strát 2008 ?

postupuješ podľa analytickej evidencie - dokladovej inventúry k 31.12.2008 a usporiadaní P.S. pri otvorení účtovných kníh k 1.1.2009.
V prípade odvodov - by som postupovala v súčinnosti s ZP, SP.
Ak to nie je reálne, tak aspoň prepočítavať kumulatívne sumár podľa ZP a SP. Tieto inštitúcie si aj tak platby priraďujú k najstarším záväzkom, takže ťažko povedať na diaľku, za aké obdobie vlastne firma dlhuje

Ďakujem ... ja viem cca približne za aké obdobia je dlžné poistné, mám k dispozícii nejaké rozpisy od SP a ZP, len neviem ako zaokrúhľovať pripočítavané poistné neuhradené za zamestnávateľa ... napr. viem, že v SKK je neuhradené napr. za rok 2006 - január = 23712,- sk; február = 19796,- sk ... atď. (to je len poistné za zamestnávateľa) a teraz prepočet : 23712:30,1260= ??? neviem, či mám takto po mesiacoch prerátavať, alebo zrátam a celú sumu prepočítam a zaokrúhlim asi nadol ... ??? no netuším ... hm

Áno aby nevyšla vysoká strata. Vyšiel nám zisk. A ešte Vás trošku pootravujem. UZ už mám schválenú. V novom DP r.2008 +250.000 /staré záväzky/ - 251.000 /uplatnenie odpisov/ /rozdiel zníženie daňovej povinnosti 1000. Zúčtujem to v r.2009 cez 591/428 ? A uvediem iba v poznámkach ? Alebo mám prerábať aj výkazy ziskov a strát 2008 ?

§ 16 zákona o účtovníctve hovorí o tom kedy môžeme otvoriť účtovné knihy minulých účtovných období. Po schválení už nemôžete ich otvoriť. T.j. zaúčtovanie opravy chýb minulých účtovných období účtujete do bežného účtovného obodbia. Nie je dôvod na podávanie opravných výkazov, pretože tie sa Vám nemenia...

Ďakujem ... ja viem cca približne za aké obdobia je dlžné poistné, mám k dispozícii nejaké rozpisy od SP a ZP, len neviem ako zaokrúhľovať pripočítavané poistné neuhradené za zamestnávateľa ... napr. viem, že v SKK je neuhradené napr. za rok 2006 - január = 23712,- sk; február = 19796,- sk ... atď. (to je len poistné za zamestnávateľa) a teraz prepočet : 23712:30,1260= ??? neviem, či mám takto po mesiacoch prerátavať, alebo zrátam a celú sumu prepočítam a zaokrúhlim asi nadol ... ??? no netuším ... hm


posúvam vyššie ak niekto vie poradiť v tomto ...

Odpis záväzkov účtovaný na 648:
Do ktorého riadku DP -/položky znižujúce výsledok hospodárenia/ patria prípady:
1. Neuhradený nájom z r.2004, bol v nákladoch r.2004, v DP 2004 ako pripočítateľná položka r.140,
V r.2009 rozhodnutie o odpísaní tohto záväzku 325/648

2. 2x uhradená pohľadávka v r.2004, preučtovaná na 325, odpis záväzku 325/648, odberateľ zanikol. Tento odpis je daňový výnos, aj ked nebol v minulosti daňovým nákladom? Alebo sa môže tiež odpočítať z DZ?Ktorý riadok?
Dakujem za tipy.

Poprosím Vás o radu. Prevzala som účtovníctvo koncom roka 2009. Teraz pri daňovom priznaní nachádzam na účte 321 nevysporiadané záväzky z rokov 2003 až 2008, ale v skutočnosti tieto záväzky sú uhradené len v účtovníctve niesu úhrady zaúčtované. Poradte mi čo s tým. Ďakujem.

Poprosim o radu,
bojujem s tym kazdy rok a vzdy mi to vychadza, ze by som nemala dodanit, ale pre istotu i tento rok sa pytam:
mam neuhradene zavazky z rokov 2000 a starsie, su uz premlcane,
tieto asi nemam dodanit, vsak? Ak ano, pochopila som, ze to uz malo byt davno urobene, tak naco si zvysovat ZD za rok 2009? Ak som spravne pochopila, je na mojom zvazeni, ci si to tento rok odpisem 321/648, ale je to i povinnost? Predpokladam totiz, ze to uhradime.
Dakujem

Poprosím Vás o radu. Prevzala som účtovníctvo koncom roka 2009. Teraz pri daňovom priznaní nachádzam na účte 321 nevysporiadané záväzky z rokov 2003 až 2008, ale v skutočnosti tieto záväzky sú uhradené len v účtovníctve niesu úhrady zaúčtované. Poradte mi čo s tým. Ďakujem.
žiaľ, asi bude mať firma problém vzhľadom na novelu ZDP a povinnosť dodaniť staré záväzky. Tvrdenie, že sú uhradené by bolo potrebné dokázať - zaúčtovať. Odporúčam predložiť konateľovi návrh - ak podpisom potvrdí, že ich uhradil, napr. z vlastných peňazí :(, tak 321 /365 - tak by si sa ich mohla zbaviť.
Ak požiadaš veriteľov, aby vám poslali zoznam faktúr na odsúhlasenie a tam tieto figurovať nebudú, tak to je tiež dôkaz, že boli uhradené. Nikomu tie peniaze nechýbali?

Poprosim o radu,
bojujem s tym kazdy rok a vzdy mi to vychadza, ze by som nemala :confused::confused::confused:a ako to že to tak vychádza?....dodanit, ale pre istotu i tento rok sa pytam:
mam neuhradene zavazky z rokov 2000 a starsie, su uz premlcane,
tieto asi nemam dodanit, vsak? Ak ano, pochopila som, ze to uz malo byt davno urobene, tak naco si zvysovat ZD za rok 2009? Ak som spravne pochopila, je na mojom zvazeni, ci si to tento rok odpisem 321/648, ale je to i povinnost? Predpokladam totiz, ze to uhradime.
Dakujem
v r. 2008 bola povinnosť dodaniť 50% starých závúzkov po splatnosti nad tri roky, závúzky,ktoré boli po splatnosti tri roky akurát v r. 2008, bolo treba dodaniť celé. Ak tak nebolo urobené, bola vykázaná nižšia DP ako mala byť a teda vzniká povinnosť podať dodatočne DPPO.
za rok 2009 je potrebné dodaniť druhých 50% záväzkov plus dalsie závúzky u ktorých je viac ako tri roky po splatnosti.

a ano, je to tak, je na zvážení firmy, či ich odpíše na 648, alebo IBA dodaní.

Dakujem,
ale citala som viacero nazorov, ze sa to netyka zavazkov vzniknutych pre rokom 2004 a hlavne, ak su uz premlcane,
lebo tie uz nikto nema narok vymahat. Znamena to teda,
ze napr. aj premlcany zavazok z roku 1999 mam zapisat
321/648 a tym padom z neho odviest dan - v roku 2008 50% a
tento rok 50%?
Asi neviem rozlisit ten pojem dodanenia a odpisu.
Odpisat a odviest dan mam cez 321/648 u tych, kde nepredpokladam, ze ich uhradim (mame firmy uz davno po zaniku a neviem to uhradit, i ked chcem) a u tych, kde predpokladam este uhradu mam sumu tychto zavazkov dat ako pripocitatelnu polozku k ZD a v pripade ich uhrady potom ako polozku znizujucu zaklad dane?
Dakujem za odpoved.

Este by som chcela oponovat nazorom, ze ktosi tu tvrdil, ze zavazky z roku napr. 1999 mali byt pripocitane po lehote premlcania,
teda po 4 rokoch, ak tak nebolo, preco by sa mali zrazu dodanit po 10 rokoch? Ja viem - ta novela ..... Ale tyka sa to skutocne aj takeho stareho zavazku? Lebo minuly rok som ziskala nazor, ze sa to tyka len tych konkretnych faktur, ktorych splatnost viac 36 mesiacov uplynula prave v roku 2008, teda faktur z 2004.

Áno aby nevyšla vysoká strata. Vyšiel nám zisk. A ešte Vás trošku pootravujem. UZ už mám schválenú. V novom DP r.2008 +250.000 /staré záväzky/ - 251.000 /uplatnenie odpisov/ /rozdiel zníženie daňovej povinnosti 1000. Zúčtujem to v r.2009 cez 591/428 ? A uvediem iba v poznámkach ? Alebo mám prerábať aj výkazy ziskov a strát 2008 ?
posúvam

Dakujem,
ale citala som viacero nazorov, ze sa to netyka zavazkov vzniknutych pre rokom 2004 a hlavne, ak su uz premlcane,
lebo tie uz nikto nema narok vymahat. Znamena to teda,
ze napr. aj premlcany zavazok z roku 1999 mam zapisat
321/648 a tym padom z neho odviest dan - v roku 2008 50% a
tento rok 50%?
Asi neviem rozlisit ten pojem dodanenia a odpisu.
Odpisat a odviest dan mam cez 321/648 u tych, kde nepredpokladam, ze ich uhradim (mame firmy uz davno po zaniku a neviem to uhradit, i ked chcem) a u tych, kde predpokladam este uhradu mam sumu tychto zavazkov dat ako pripocitatelnu polozku k ZD a v pripade ich uhrady potom ako polozku znizujucu zaklad dane?
Dakujem za odpoved.

ja som minulý rok dodaňovala aj záväzky z roku 2003 napr. neuhr. faktúry ak ich mám v saldokonte ako neuhradené a teraz ich dodaňujem rovnako 50%, ale napr. mám faktúry, ktoré som minulý rok dodanila 100% z r. 2005 a v roku 2009 som ich uhradila, tak ich odpočítavam ... dodaňovala som aj poistné neuhr. za zamestnávateľa ... 50% a 100% podľa splatnosti ...

... ja mám ??? v súvislosti s témou dodanenie starých záväzkov ... v minulom roku som pripočítavala neuhradené záväzky po splatnosti 36 mesiacov napr. dod. faktúry a poistné zamestnávateľa neuhradené za rok 2004 :( žiaľ ... a to napr. takto:
r.2008
neuhr. zdravotné poistenie za november 2004 účet 524AE 1056,00 Sk vo výške 50% t.j. 528,- Sk a teraz neviem, ako mám
zaokrúhľovať na €, lebo musím aj v tomto roku pripočítať 50%, keďže nebolo uhradené ešte :( ... či mám každú sumu, ktorá sa pripočítavala /po mesiacoch/ zvlášť prepočítať, ale zrátam a prepočítam na € .... fakt neviem ... u dod. faktúr je to v pohode, len to poistné netuším ... budem povďačná ak niekto pomôže ... príjemný večer



Prosím nevie mi nik poradiť ako zaokrúhľovať dodanenie odvodov zamestnávateľa? Viď môj príspevok vyššie ??? Vypísala som si presne čo mám dodaniť v Sk dľa min. roka, ale neviem ako urobiť prepočet na €, či konečnú sumu a zaokrúhl. nadol, alebo každú jednu sumu zvlášť a nadol ... :(

V minulom roku záväzky z r. 2005 boli v DP dodanené, ale v účtovníctve sú stále na účte 321. V tomto roku som ich odpísala ID 321/648 ako položku znižujúcu zákl.dane v DP do . 290. Ostatné záväzky z r. 2006 som odpísala 321/648. Je to takto správne?

V minulom roku záväzky z r. 2005 boli v DP dodanené, ale v účtovníctve sú stále na účte 321. V tomto roku som ich odpísala ID 321/648 ako položku znižujúcu zákl.dane v DP do . 290. Ostatné záväzky z r. 2006 som odpísala 321/648. Je to takto správne?

pozrie sa niekto na toto?

V minulom roku záväzky z r. 2005 boli v DP dodanené, ale v účtovníctve sú stále na účte 321. V tomto roku som ich odpísala ID 321/648 ako položku znižujúcu zákl.dane v DP do . 290. Ostatné záväzky z r. 2006 som odpísala 321/648. Je to takto správne?

... ja som napr. v r. 2010 platila faktúru z roku 2004, preto staré záväzky neodpisujem, ale radšej dodaňujem a keď uhradím v tom-ktorom zdaňovacom období, tak odpočítam v DP ... tie z roku 2006 dodaňujem v DP za rok 2009 vo výške 100% ...

Prosím nevie mi nik poradiť ako zaokrúhľovať dodanenie odvodov zamestnávateľa? Viď môj príspevok vyššie ??? Vypísala som si presne čo mám dodaniť v Sk dľa min. roka, ale neviem ako urobiť prepočet na €, či konečnú sumu a zaokrúhl. nadol, alebo každú jednu sumu zvlášť a nadol ... :(


... posúvam ...

V minulom roku záväzky z r. 2005 boli v DP dodanené, ale v účtovníctve sú stále na účte 321. V tomto roku som ich odpísala ID 321/648 ako položku znižujúcu zákl.dane v DP do . 290. Ostatné záväzky z r. 2006 som odpísala 321/648. Je to takto správne?účty máš správne aj r. v DP. Po 4 rokoch odo dňa splatnosti záväzok zaniká, tak už nie je dôvod ho viesť v účtovníctve, najmä ak ÚJ vie, že tento záväzok už v budúcnosti neuhradí.

Záväzky aj pohľadávky včetne DPH .

Mozem taku primitivnu otazku?
Zavazok 518/321 = 100, 343/321 = 19.-,
odpisat alebo dodanit cele vratane DPH = 321/648 = 119.-?
Nerozumiem, preco cele dodanit, ked naklad bol len 100.- a
teraz vynos bude 119.-?

Mozem taku primitivnu otazku?
Zavazok 518/321 = 100, 343/321 = 19.-,
odpisat alebo dodanit cele vratane DPH = 321/648 = 119.-?
Nerozumiem, preco cele dodanit, ked naklad bol len 100.- a
teraz vynos bude 119.-?


čo sa týka dodanenia v DP PO tak sa dodaňuje celá suma neuhradená daného záväzku ... keď sa uhradí, tak sa celá odpočíta v DP PO, keď sa uhradí časť, tak sa odpočíta časť ... Ja som minulý rok dodaňovala faktúry aj z r. 2005 vo výške 100% neuhr. záväzku, teda koľko som mala neuhradené, to som dodanila a r. 2009 som ich uhradila, tak si ich teraz odpočítavam na r. 290 v DP PO ... no snáď som to minulý rok dobre pochopila :)

Mozem taku primitivnu otazku?
Zavazok 518/321 = 100, 343/321 = 19.-,
odpisat alebo dodanit cele vratane DPH = 321/648 = 119.-?
Nerozumiem, preco cele dodanit, ked naklad bol len 100.- a
teraz vynos bude 119.-?
... lebo DPH bola odpočítaná na vstupe, teda v danom období sa uhradila nižšia DPH.

... lebo DPH bola odpočítaná na vstupe, teda v danom období sa uhradila nižšia DPH.


Dakujem,
tak som si myslela, ale teraz mi vrta hlavou, vzdy si zvysujem ZD aj
o neuhradene provizie fyz. osobam, tie som ale pripocitavala len
o naklad 518, nie sumu s DPH. Je to dobre?

Spracovávam účtovníctvo a zistila som, že v účtovníctve evidujú neuhradené fa. z rokov 1992, 1998 v celkovej sume cca 1826 EUR, ktoré sú už premlčané. V roku 2008 nebol účtovaný odpis záv. 321/648.
Môžem v roku 2009 zaúčtovať 100% -ný odpis uvedeného záväzku? (321/648 1826 EUR)
Ďakujem

Prosím, odpovie mi niekto?

Spracovávam účtovníctvo a zistila som, že v účtovníctve evidujú neuhradené fa. z rokov 1992, 1998 v celkovej sume cca 1826 EUR, ktoré sú už premlčané. V roku 2008 nebol účtovaný odpis záv. 321/648.
Môžem v roku 2009 zaúčtovať 100% -ný odpis uvedeného záväzku? (321/648 1826 EUR)
ĎakujemStačí prečítať prvých pár príspevkov na začiatku témy, stačí len na 1. strane - a máš odpoveď , a dozvieš sa aj viac, aj ktorý predpis to rieši... ;)

Liba2, ďakujem za odpoveď, prečítala som si značnú časť príspevkov. Mne ide o to, či nebudú mať problém, že odpis nebol urobený v roku 2008, ale až v roku 2009 -100%

Liba2, ďakujem za odpoveď, prečítala som si značnú časť príspevkov. Mne ide o to, či nebudú mať problém, že odpis nebol urobený v roku 2008, ale až v roku 2009 -100%
Tu je to podrobne v usmernení
http://www.porada.sk/1011156-post107.html

Amen - tma, veď o odpise záv. sa malo účtovať už v r. 2008. Pochopila som to správne?
Je potrebné podať dodatočné DP, alebo o odpise záv. účtovať v r. 2009?
Dakujem

Dakujem,
tak som si myslela, ale teraz mi vrta hlavou, vzdy si zvysujem ZD aj
o neuhradene provizie fyz. osobam, tie som ale pripocitavala len
o naklad 518, nie sumu s DPH. Je to dobre?

Prosim, poradite? Cakam s DP uz len ohladom tohto.
Vdaka

Jednoznačne treba podať dodatočné.

Môže sa niekto prosím vyjadriť ako sa odpisuje záväzok v JU. Konkrétne mám taký problém, že podnikateľ mal v evidencii neuhradený záväzok z roku 2006. On bol v podstate uhradený, alebo uhradený čiastočne, ale podnikateľ stratil doklad o úhrade.

Môže sa niekto prosím vyjadriť ako sa odpisuje záväzok v JU. Konkrétne mám taký problém, že podnikateľ mal v evidencii neuhradený záväzok z roku 2006. On bol v podstate uhradený, alebo uhradený čiastočne, ale podnikateľ stratil doklad o úhrade.
Prosím poraďáci o odpoveď. Aj mne by pomohla. ˇ
Ďakujem

Môže sa niekto prosím vyjadriť ako sa odpisuje záväzok v JU. Konkrétne mám taký problém, že podnikateľ mal v evidencii neuhradený záväzok z roku 2006. On bol v podstate uhradený, alebo uhradený čiastočne, ale podnikateľ stratil doklad o úhrade.
Skúsi niekto poradiť?

Skúsi niekto poradiť?

Prosím, pozrel by sa na to niekto!!!!!

Prosím, pozrel by sa na to niekto!!!!!
Trochu neskoro, ale predsa... v JÚ korekciu základu dane z dôvodu neuhradených starých záväzkov nevykonávame, vyplýva to aj z priloženého usmernenia DR SR

...... a kde to je priložené?

...... a kde to je priložené? ... no predsa v príspevku č. 157, ktorý odkazuje na Tvoj príspevok č. 107 inej témy, Rozalka :) ... len som tým chcela pýtajúcim sa naznačiť, že stačilo prečítať zopár príspevkov dozadu a dávno by poznali odpoveď na svoju otázku.

Chcem sa spýtať na zdanenie starých záväzkov od konateľa. Prevzala som účto, pričom na účte 365 sú účtované záväzky ešte z roku 2006. Bolo nutné aj tieto v r. 2009 dodaniť, alebo sa zdanenie týkalo len záväzkov z obch. styku? A ešte otázka, pokiaľ spol. stále nemá možnosť vrátenia, akým spôsobom je možné zlikvidovať stav účtu 365? Jedná sa o spol. s jediným konateľom

Chcem sa spýtať na zdanenie starých záväzkov od konateľa. Prevzala som účto, pričom na účte 365 sú účtované záväzky ešte z roku 2006. Bolo nutné aj tieto v r. 2009 dodaniť, alebo sa zdanenie týkalo len záväzkov z obch. styku? A ešte otázka, pokiaľ spol. stále nemá možnosť vrátenia, akým spôsobom je možné zlikvidovať stav účtu 365? Jedná sa o spol. s jediným konateľom
Akých záväzkov sa týka dodanenie nájdeš napr. tu: http://www.porada.sk/1354480-post157.html
Takže záväzky z účtu 365 voči konateľovi sa nedodaňujú. Na tomto účte sa účtujú záväzky z pôžičiek, takže účet zlikviduješ vrátením pôžičky.

Akých záväzkov sa týka dodanenie nájdeš napr. tu: http://www.porada.sk/1354480-post157.html
Takže záväzky z účtu 365 voči konateľovi sa nedodaňujú. Na tomto účte sa účtujú záväzky z pôžičiek, takže účet zlikviduješ vrátením pôžičky.

...pravdepodobne dotoval pokladňu, že? Môžete mu to vrátiť na účet, vydať z pokladne, uhradiť za neho účet za telefón (?!), ak je súčasne spoločníkom tak započítať na úhradu neuhradených strát min.rokov alebo môže spoločník svoju pohladávku voči firme rozhodnutím valného zhromaždenia zmeniť na peňažný kapitálový vklad spoločníka firme, a tým sa účet 365 zlikviduje (účet 413AE), zlepší vlastné imanie. Ak je súčasne aj jediným spoločníkom, nemal by tam byť problém....Ak sú vo firme ešte neuhradené straty min.rokov, ktoré nie je možné započítať s nerozdelenými ziskami, tak započítať pôžičku na účte 365

Potom predpis úhrady straty spoločníkmi 354/429 (podla rozhodnutia VZ)
Započítanie vkladu (dotácie, pôžičky) od spoločníka 365/354

a to čo zostane na 365 ako záväzok firmy
započítanie vkladu spoločníka ako peňažný kapitálový vklad dar do firmy 365/413AE

Ak nie sú neuhradené straty min.rokov, tak iba 365/413AE
Na základe rozhodnutia VZ.

Mohla by som to vrátiť aj vo forme hmotného investičného majetku? Napr. nákladné auto vyradím a prepíšem na spoločníka. Keď tak nad tým rozmýšlam myslím, že by som to musela dodaniť ako predaj aj na DP aj na DPH.No neviem či sa to vôbec takto môže.

Mohla by som to vrátiť aj vo forme hmotného investičného majetku? Napr. nákladné auto vyradím a prepíšem na spoločníka. Keď tak nad tým rozmýšlam myslím, že by som to musela dodaniť ako predaj aj na DP aj na DPH.No neviem či sa to vôbec takto môže.

Ak nie je auto plne odpísané, tak si to zbytočnej nekomplikuj. On je tam jediný spoločník, Či je len konateľom bez toho aby bol spoločník?

Sú tam traja spoločníci a on je jediný konateľ.

...pravdepodobne dotoval pokladňu, že? Môžete mu to vrátiť na účet, vydať z pokladne, uhradiť za neho účet za telefón (?!), ak je súčasne spoločníkom tak započítať na úhradu neuhradených strát min.rokov alebo môže spoločník svoju pohladávku voči firme rozhodnutím valného zhromaždenia zmeniť na peňažný kapitálový vklad spoločníka firme, a tým sa účet 365 zlikviduje (účet 413AE), zlepší vlastné imanie. Ak je súčasne aj jediným spoločníkom, nemal by tam byť problém....Ak sú vo firme ešte neuhradené straty min.rokov, ktoré nie je možné započítať s nerozdelenými ziskami, tak započítať pôžičku na účte 365

Potom predpis úhrady straty spoločníkmi 354/429 (podla rozhodnutia VZ)
Započítanie vkladu (dotácie, pôžičky) od spoločníka 365/354

a to čo zostane na 365 ako záväzok firmy
započítanie vkladu spoločníka ako peňažný kapitálový vklad dar do firmy 365/413AE

Ak nie sú neuhradené straty min.rokov, tak iba 365/413AE
Na základe rozhodnutia VZ.


dakujem moc pekne, moc ste mi pomohli

Sú tam traja spoločníci a on je jediný konateľ.

A je on súčasne aj jedným z tých 3 spoločníkov?
Aj tak je to komplikovanejšie - museli by sa všetci traja dohodnúť na riešení. Len nechápem, prečo len on dotoval firmu, ked sú tam traja? Či nemajú rovnaký podiel? Tam je dobré všetko ošetrovať formou zmlúv a zápisníc z VZ, a podpisy najlepšie mať overené notárom...pri viacosobovkách a oddelených osobách konateľov a spoločníkov bývajú potom niekedy nepríjemné problémy - takže dobre ošetriť po právnej stránke. Ale to je už vec samotných zainteresovaných osôb, Ty len účtuješ na základe dokladov. Každopádne ak sú traja a nepodielali sa na dotovaní rovnakým dielom a spôsobom, tak by sa mali dohodnúť na vrátené pôžičky danému konateľovi, najlepšie v peňažnej forme, alebo formou mesačne vyplácenaj odmeny (v peniazoch z pokladne alebo na BU), ktorú ale nebudú považovať za odmenu za výkon funkcie konateľa ani mzdu - jednoducho to bude akási forma splácania dotácie (postupné vyrovnávanie účtu 365). Stačí, ak sa dohodnú v zápisnici VZ na najneskoršom dátume vyrovnania záväzku spoločnosti voči nemu. Napr najneskôr do 31.12. trebárs nasledujúceho roka (záleží na nich) a Ty potom s dátumom vykonania VZ len zaeviduješ záväzok ako Ostatný záväzok v celkovej nevyrovnanej sume, ale nebudeš tam účtovať. Postupne ako budete aj rôznymi čiastkami splácať dlžobu (tam bude účtovanie oproti 365), zároven budeš aj likvidovať čiastočne záväzok. Účet 365 sa bude vyrovnávať a zostatok bude sedieť na nevyrovaný zostatok záväzku. Pekne prehladne si to odkontroluješ aj v inventarizácii. Len Dúfam, že ak máš takto viacerých spoločníkov a štatutára, tak že pre každého máš na podobných účtoch (ZI, kapit.fondy, záv. , pohlad.) samostatnú analytiku, aby si presne vedela z účtovníctva, kolko má ktorý podiel na danom účte. Ty len konateľa upozorni na problém účtu 365 a prípadne navrhni možnosti vysporiadania jeho zostatku, ale rozhodnúť musia oni.

Prosím poradiť vo veci neuhradeného záväzku voči spoločníkovi a konateľovi s.r.o.. V roku 2006 sme vznikli ako s.r.o. s tým, že sme
odkúpili zásoby tovaru od jedného spoločníka s.r.o. ako fyzickej osoby.
Bola vystavená faktúra, ktorej splatnosť v tomto roku 2010 už prekročila
36 mesiacov. Keďže ešte stále nie je uhradená v plnej výške, mala by som
v tomto roku upraviť základ dane o neuhradenú sumu. Zvýšeniu základu
dane z príjmu v tomto roku by sme sa však chceli nejakým spôsobom vyhnúť. Mohla by som preúčtovať časť tohto neuhradeného záväzku na pôžičku od spoločníka s.r.o. s tým, že daný spoločník sa podpíše, že súhlasí s tým, aby daná faktúra bola zúčtovaná ako uhradená a že záväzok, ktorý voči nemu s.r.o. má sa premietne do zmluve o bezúročnej pôžičke?
Mohla by som o tom účtovať takto: 321/365?

Prosím poradiť vo veci neuhradeného záväzku voči spoločníkovi a konateľovi s.r.o.. V roku 2006 sme vznikli ako s.r.o. s tým, že sme
odkúpili zásoby tovaru od jedného spoločníka s.r.o. ako fyzickej osoby.
Bola vystavená faktúra, ktorej splatnosť v tomto roku 2010 už prekročila
36 mesiacov. Keďže ešte stále nie je uhradená v plnej výške, mala by som
v tomto roku upraviť základ dane o neuhradenú sumu. Zvýšeniu základu
dane z príjmu v tomto roku by sme sa však chceli nejakým spôsobom vyhnúť. Mohla by som preúčtovať časť tohto neuhradeného záväzku na pôžičku od spoločníka s.r.o. s tým, že daný spoločník sa podpíše, že súhlasí s tým, aby daná faktúra bola zúčtovaná ako uhradená a že záväzok, ktorý voči nemu s.r.o. má sa premietne do zmluve o bezúročnej pôžičke?
Mohla by som o tom účtovať takto: 321/365?
Prečo si nedohodnete dlhšiu dobu splatnosti ? prípadne splátkový kalendár - tiež sa dá týmto upravit splatnost

A môže sa predĺžovať doba splatnosti? Kdesi som čítala, že
aj keby sme formou dohody predĺžili splatnosť tejto faktúry, tak aj
tak to nebude mať vplyv na to, že po uplynutí 36 mesiacov
od splatnosti sme povinní upraviť základ dane.

A môže sa predĺžovať doba splatnosti? Kdesi som čítala, že
aj keby sme formou dohody predĺžili splatnosť tejto faktúry, tak aj
tak to nebude mať vplyv na to, že po uplynutí 36 mesiacov
od splatnosti sme povinní upraviť základ dane.
Predľžiť splatnosť je možné, ak s tým súhlasí dodávateľ a je ochotný na úhradu svojej pohľadávky (tvojho záväzku) ešte počkať. Ak sa predľži splatnosť napr.o 2 roky, tak základ dane zvýšiš až po uplynutí 36 mesiacov od tejto upravenej splatnosti, za predpokladu, že dovtedy nedôjde k úhrade záväzku. Predľžiť splatnosť je však potrebné pred uplynutím 36 mesiacov od pôvodnej splatnosti.

Prebrala som jedno ucto. Firma mala z r. 2002 neuhradene pohladavky voci zamestnancom (spolocnici boli zaroven zamestnancami), bola v dost vysokej strate. Potom do r. 2007 nevykonavala ziadnu cinnost. V r.2007 sa zmenili spolocnici, konatelia. Zavazky zostali voci zamestnancom. Cinnost bola velmi mierna, takmer nulova. Ked tomu spravne rozumiem podla toho co som si tu a v zakone nastudovala mali byt zavazky voci zamestnancom zdanene 50% v r.2008 a 50% v r.2009, je to tak? Takze DDP sa firma nevyhne?
Bolo tu pisane nieco o splatkovom kalendari. Nedalo by sa pouzit toto aj na zavazky voci zamestnancom?

...pravdepodobne dotoval pokladňu, že? Môžete mu to vrátiť na účet, vydať z pokladne, uhradiť za neho účet za telefón (?!), ak je súčasne spoločníkom tak započítať na úhradu neuhradených strát min.rokov alebo môže spoločník svoju pohladávku voči firme rozhodnutím valného zhromaždenia zmeniť na peňažný kapitálový vklad spoločníka firme, a tým sa účet 365 zlikviduje (účet 413AE), zlepší vlastné imanie. Ak je súčasne aj jediným spoločníkom, nemal by tam byť problém....Ak sú vo firme ešte neuhradené straty min.rokov, ktoré nie je možné započítať s nerozdelenými ziskami, tak započítať pôžičku na účte 365

Potom predpis úhrady straty spoločníkmi 354/429 (podla rozhodnutia VZ)
Započítanie vkladu (dotácie, pôžičky) od spoločníka 365/354

a to čo zostane na 365 ako záväzok firmy
započítanie vkladu spoločníka ako peňažný kapitálový vklad dar do firmy 365/413AE

Ak nie sú neuhradené straty min.rokov, tak iba 365/413AE
Na základe rozhodnutia VZ.
dobrý deň,zaujal ma tento príspevok,no moc presne mu nerozumiem..
my sme započítali stratu z min.rokov v DP za rok 2009,ale na účte 429 ju stále evidujeme.. ako to treba započítať?
a rovnako máme vela penazí na účte 365 - vklady spoločníkov do pokladnice,ktorých sa nemôžeme zbaviť.. spoločníci vkladajú vysoké sumy do pokladne,vyplácajú vysoké faktúry robotníkom,a účet 365 sa navyšuje donekonečna.. z banky sa mi to tiež nepodarí vyplatiť.. :eek: a moc to zatial nevieme vyriešiť..
máte s týmto prosím niekto skúsenosť?
´dakujem MOC

dobrý deň,zaujal ma tento príspevok,no moc presne mu nerozumiem..
my sme započítali stratu z min.rokov v DP za rok 2009,ale na účte 429 ju stále evidujeme.. ako to treba započítať?
a rovnako máme vela penazí na účte 365 - vklady spoločníkov do pokladnice,ktorých sa nemôžeme zbaviť.. spoločníci vkladajú vysoké sumy do pokladne,vyplácajú vysoké faktúry robotníkom,a účet 365 sa navyšuje donekonečna.. z banky sa mi to tiež nepodarí vyplatiť.. :eek: a moc to zatial nevieme vyriešiť..
máte s týmto prosím niekto skúsenosť?
´dakujem MOC

upresním to troška, cez DP sa umorujú daňové straty, to si netreba mýliť s vykázanými zostatkami na účte 429

to ostatné, t.j. ako zlikvidovať zostatky na 365, sú popísané v predošlých príspevkoch, na základe VH treba dať vysporiadať straty min.rokov /dať k úhrade spoločníkom/

Dobrý den,
takuto otázku tu už položili mnohý, ale k odpovedi sa niekto nemal...
Čo so záväzkami, ktoré na 100% boli uhradené len sa stratili doklady o uhradách (dobierky, prijmove doklady). Stále to svieti na účte 321 ale v skutočnosti žiaden záväzok nieje, ako to dostať preč? 321/648 ? bolo by to do výnosu, čo sa mi prieči zdanovať to ked to uhradené bolo...takže 648 ako neovpl. základ dane? (ale máme veľku stratu takže aj výnos by mi bol dobrý, len či môžem takto postupovať)
Aký dôkaz budem mať pre prípadnu kontrolu že to uhradené bolo len sa to neučtovalo vzhľadom na stretené doklady? mam obvolať firmy a vypýtať si z rokov 08, 09 kopie, alebo list že im nič nedlhujeme?

Dobrý den,
takuto otázku tu už položili mnohý, ale k odpovedi sa niekto nemal...
Čo so záväzkami, ktoré na 100% boli uhradené len sa stratili doklady o uhradách (dobierky, prijmove doklady). Stále to svieti na účte 321 ale v skutočnosti žiaden záväzok nieje, ako to dostať preč? 321/648 ? bolo by to do výnosu, čo sa mi prieči zdanovať to ked to uhradené bolo...takže 648 ako neovpl. základ dane? (ale máme veľku stratu takže aj výnos by mi bol dobrý, len či môžem takto postupovať)
Aký dôkaz budem mať pre prípadnu kontrolu že to uhradené bolo len sa to neučtovalo vzhľadom na stretené doklady? mam obvolať firmy a vypýtať si z rokov 08, 09 kopie, alebo list že im nič nedlhujeme?

nemyslím si, že by sa " k odpovedi nikto nemal", určite som tu už čítala názor,resp radu, že to treba vydokladovať potvrdením od dodávateľov, ako sama píšeš

dakujem, nemyslela som to tak zle, prečitala som si všetko čo tu je ale nenašla som to...
ale teda čo k tej 648? daňový výnos či nedanový. kvoli tomu že sme v strate tak pre mna aj daňový, ale možu mi to vytknuť pri kontrole že ako to učtujem? či ked človek da do výnosov aj to čo nemusel tak toto ich netrápi? :)

Čo keby si požiadala dodávateľa o potvrdenie úhrady?

ak by ti dodávatelia poskytli pokl.doklad/y, teoreticky by to mohlo ísť aj cez pokladňu, veď to niekto niekedy zaplatil, ako tvrdíš..... a keď nie, tak k odúčtovaniu z účtu 321 by si tak či tak potrebovala vyjadrenie, že záväzok je vyrovnaný..... môj názor je taký, že voči pripoč. položke ti nebudú mať výhrady, si v strate, tak by som to vyriešila do roku 2010, nech sa to neťahá ďalej

lenže nejde o pripoč.položku, ale o výnos.
záväzky splatné v r. 2008 účtované do nákladov sa po troch rokoch teda v r.2011 dodania povinne zo zákona.
Ak budú účtované do výnosov v r.2010, tiež vyvstáva otázka ako obhájiš, ak by si to chcela riešiť nedaňovo. ZD nevznikne, kedže si v strate, nechaj to teda bud ako daňový výnos
alebo sa s tým potráp a hľadaj dôkazy, že faktúry boli uhradené.

ak by ti dodávatelia poskytli pokl.doklad/y, teoreticky by to mohlo ísť aj cez pokladňu, veď to niekto niekedy zaplatil, ako tvrdíš..... a keď nie, tak k odúčtovaniu z účtu 321 by si tak či tak potrebovala vyjadrenie, že záväzok je vyrovnaný..... môj názor je taký, že voči pripoč. položke ti nebudú mať výhrady, si v strate, tak by som to vyriešila do roku 2010, nech sa to neťahá ďalej
cez pokladňu v roku 2010 aj ked mi dodávateľ poskytne doklad ze to bolo uhradené v roku 2008? to sa dá?

cez pokladňu v roku 2010 aj ked mi dodávateľ poskytne doklad ze to bolo uhradené v roku 2008? to sa dá?

cez pokladňu by som to riešila vtedy,ak ti pošlú PPD..... nie je to štandardný postup, ale uhradené to bolo

Dobrý deň,
mám zaúčtované preplatky na vydaných zálohách. Vracať ich určite majiteľ nebude a v inventarizáciach sa neobjavili. Musím čakať 36 mesiacov a vysporiadať ich v DP, alebo môžem ich zaúčtovať priamo 324/648 už teraz? Vychádza nám strata, takže by sa nám to hodilo už teraz. Ďakujem za každý názor.

Dobrý deň,
mám zaúčtované preplatky na vydaných zálohách. Vracať ich určite majiteľ nebude a v inventarizáciach sa neobjavili. Musím čakať 36 mesiacov a vysporiadať ich v DP, alebo môžem ich zaúčtovať priamo 324/648 už teraz? Vychádza nám strata, takže by sa nám to hodilo už teraz. Ďakujem za každý názor.
nie je to etické voči odberateľovi, ale ak sa majiteľ rozhodol nevrátiť preplatky, tak ich treba zúčtovať do výnosov.
Možno nejde o veľko sumy, ak však sú pre odberateľa významné môže ich vymáhať ako neoprávnené obohatenie

Ďakujem. Etiku som už dávnejšie v prípade niektorých ľudí prestala riešiť. Našťastie ide o malé sumy a myslím, že o ide o účtovné chyby u dodávateľa, o ktorých majitelia ani netušia.

Dobrý deň,prosím Vás,do ktorého riadku daňového priznania PO sa píše suma neuhradenej časti záväzku? položku pripočitateľnú k základu dane § 17 odst. 29 som tam nenašiel..

ďakujem vopred

Ak máte na mysli pripočítateľnú položku podľa § 17 ods. 27 (záväzok po splatnosti viac ako 36 mesiacov) - to uvádzate na riadku 180

áno,presne to,ďakujem pekne :-)

Mam pripad, prebrane ucto. Z r. 2005 mi tam visi neuhradena prijata faktura. Faktura vsak uhradena bola este v r. 2006, ale zauctovane to nie je, nedodali pravdepodobne uctovnicke doklad o uhrade. Co mam teraz urobit. Ako neuhradeny zavazok to malo byt dodanene v r. 2008, ale ak budem mat doklad o uhrade este v r.2006 mozem to len opravit ako chybu v r.2010 alebo co s tym?

treba ujasniť platbu, získať k nej relevantný dôkaz, najlepšie pokl.doklad od dodávateľa, minimálne vyhlásenie konateľa, zaúčtovať úhradu.

treba ujasniť platbu, získať k nej relevantný dôkaz, najlepšie pokl.doklad od dodávateľa, minimálne vyhlásenie konateľa, zaúčtovať úhradu.

Dakujem velmi pekne, budem mat pokl.doklad od dodavatela. Super, odlahlo mi.:)

Este malickost. Ak mam z r. 2007 neuhradene a viem, ze sa uhradzat nebudu z dovodu dohody, kt. zial nemam. Ide totiz o neuhradene faktury za najom a dohoda s prenajimatelom bola, ze najomca si to prerobi a za to mu bude odpustene nezaplatene najomne. Bohuzial ziaden doklad o tejto dohode nie je. Nezaplatene faktury dodanim teraz v r. 2010, ale stale mi zostatnu trcat v ucte, 4 roky uplynu az v r. 2011. Takze teraz ich dodanim len v DP r. 180 a o rok ich dam 321/648 nedanovu, moze byt?

Ked som si citala predchadzajuce prispevky, pochopila som, ze ak viem, ze nebudu zavazky uhradene mozem ich zauctovat cez 648 aj skor ako uplynie lehota 4 r., tak neviem ci to chapem spravne.

chápeš správne, máš obe možnosti.
lenže nie je prípad ako prípad. Nájomca ste vy-máte záväzok z nájmu. Takže by som sa spýtala, kde je pohľadávka k nákladom za prerábku - to by malo byť z účtovníctva jasné a mohol by sa urobiť jednostranný zápočet. alebo ste si náklady napriek dohode uplatnili?
vidím tam úplne iný zádrhel mimotémy............

chápeš správne, máš obe možnosti.
lenže nie je prípad ako prípad. Nájomca ste vy-máte záväzok z nájmu. Takže by som sa spýtala, kde je pohľadávka k nákladom za prerábku - to by malo byť z účtovníctva jasné a mohol by sa urobiť jednostranný zápočet. alebo ste si náklady napriek dohode uplatnili?
vidím tam úplne iný zádrhel mimotémy............

Ja uplne s tebou suhlasim, ale toto su vsetko pozostatky po uctovej firme, takze ja to uz nevyriesim, potrebujem len to len upratat, zbavit sa zavazkov kt. mi tam visia. Jedine info od konatela bolo, ze to sa uhradzat nebude. Dakujem velmi pekne za rady.

ved fajn, a ak príde kontrola, tak ruky preč od predch.období, lebo ty si to neúčtovala? neviem, či to bude priechodné.

ved fajn, a ak príde kontrola, tak ruky preč od predch.období, lebo ty si to neúčtovala? neviem, či to bude priechodné.

A co mam robit ked sa jedna o roky 2007. Klient nema iny doklad, myslim, ze islo o ustnu dohodu. Boli zauctovane faktury od prenajimatela, nic ine sa neuctovalo, tie faktury su v r. 2007 zauctovane 518/321 a nie su uhradene. Ziadne pohladavky voci prenajimatelovi v ucte nemam. Co mam podla Vas spravit. Ak to dodanim ako stary zavazok po uplynuti 36 mesiacov, splnim predsa povinnost zo zakona a po 4 rokoch po uplynuti uctovne vysporiadam 321/648 aj to je podla zakona nie?

ved áno, súhlasím. Ja som si neodpustila tú poznámku mierne od veci, lebo tvoj postoj mi pripadal trochu alibisticky.
Napriek mojim poznámkam - postupovala by som presne tak-rovnako, ved tak som ti to aj radila.

ved áno, súhlasím. Ja som si neodpustila tú poznámku mierne od veci, lebo tvoj postoj mi pripadal trochu alibisticky.
Napriek mojim poznámkam - postupovala by som presne tak-rovnako, ved tak som ti to aj radila.

ja som sa snazila dopatrat preco to neplatia, ale zial dostala som len taku odpoved co som tu pisala, takze zial s tym nic nespravim. Ono je na tom najhorsie, ze taketo pripady vznikaju nezodpovednym pristupom podnikatelov.:(

si to vystihla. daj si ten odpis podpísať konateľom.....

samozrejme. Dakujem. pekny zbytok vecera.

treba ujasniť platbu, získať k nej relevantný dôkaz, najlepšie pokl.doklad od dodávateľa, minimálne vyhlásenie konateľa, zaúčtovať úhradu.

niečo podobné riešim, naháňam doklad....je to uhradené, ale nikto sa neunúval mi dať doklad o úhrade a dodávateľ na žiadosť o odsúhlasenie mojich zostatkov nezareagoval ani vlani ani teraz....len náš konateľ po tel.rozhovore s konateľom dodávateľa vyhlásil, že ved je to už dávno v hotovosti uhradené....no ale na dobrá slovo sa nedá nič spraviť....idem požiadať o opis dokladu o úhrade a zlikvidovať záv. k 31.12.2010 alebo aspoň keby nejaké prehlásenie dali, že neevidujú pohľadávku voči nám..... Ak nepredložia, tak k VPD priložím čestné vyhlásenie nášho konateľa ????
Je to des domáhať sa dokladov od niektorých podnikateľov :(

A ešte poprosím o radu, uistite ma :)....ak sme za rok 2009 v DP PO uviedli ako pripočítateľnú položku na r. 180 sumu neuhr. záv. podľa § 17 ods. 29 vo výške 150 Eur a v roku 2010 došlo k úhrade resp. k jednostrannému započítaniu týchto našich záv., teda k 31.12.2010 už nie sú neuhradené, tak sumu vo výške ich úhrady (zhodnú s tým, čo bolo na r. 180 DP PO za 2009) by som mala uviesť na r. 290 DP PO za rok 2010 a mali by mi znížiť ZD za rok 2010, áno?

Ahojte, prosim moc.. moc.. moc o radu.

Vo firme sme od 2011 presli z JU na PU. Musim vsetky fa do r. 2010 vysle zauctovat 491/648 (bez DPH) aj dosle fa 548/491 (bez DPH)?

Mame vela neuhradenych starych vyslych aj doslych faktur. Niektore su este od r. 1999. Ako sa ich zbavim? 321/648 (niektore df sa uz neuhradia-firmy uz neexistuju, ine sa mozno v buducnosti uhradia) a 546/311 (vf su nevymozitelne)?

Prosim, skusi mi s tym niekto pomoct?

Co sa tyka prechodu z JU na PU.. to celkom chapem.

Ide mi hlavne o to, co so starymi pohladavkami a zavazkami.

Nakolko sme doteraz mali JU, nebolo mozne zdanit zavazky. Takze az teraz ked mame PU mozem zdanit zavazky. A vsak musim to zdanit na 1x alebo to mozem rozlozit na 2 obdobia a to zapisom 321/648? a co nevymozitelne vf 546/311?

ako si previedla záväzky do sro? prečo nezostali a nevysporiadali sa v rámci ukončenie živnosti?
v PU sa dodaňujú záväzky po 3 rokoch od splatnosti bez členenia na dve obdobia.

- zivnost nebola ukoncena, zivnost stale trva, len uz neuctujeme v JU ale v PU
- ja som len previedla zostatky z JU do PU (nie do sro) okrem ineho: pohladavky z FA 491/648 a zavazky z FA 548/491
- tomu nerozumiem: v PU sa dodaňujú záväzky po 3 rokoch od splatnosti bez členenia a dve obdobia.

opravila som č.214, preklep zmenil význam.

Prosím, prevzala som firmu v JU..samozrejme nie sú tam vysporiadané záväzky od roku 2003, neviem čo tam stvárali, sú to záväzky i voči DU,SP,ZP a vôbec..kam s nimi?

Sú tie záväzky skutočne záväzkami? Nie som si istá, že by DÚ, SP a ZP od roku 2003 to nechali nevysporiadané...

Zrejme nepodložil dokladmi o úhrade a povedala by som, že to bolo hradené exekúciami, ale kde sú doklady to netuší už nikto...ako to všetko vlastne vyrovnať??

exekúcie by boli z účtu.........takže by sa museli v účtovníctve objaviť.

áno, ale v tej halde spletí nenájdem pomaly nič, to myslím skutočne vážne. Nie je ani rozpis exekúcií, agenda k tomu, najradšej by som to vyhodila...

Jedná sa mi o celé to obdobie do roku 2009, či to klbko nedať do položky zvyšujúcu ZD..pretože takto to tu budem mať donekonečna, je to neporiadok, ktorý tu vlastne má dotyčná FO.????

Jedná sa mi o celé to obdobie do roku 2009, či to klbko nedať do položky zvyšujúcu ZD..pretože takto to tu budem mať donekonečna, je to neporiadok, ktorý tu vlastne má dotyčná FO.????

Prečo chcete záväzkami DU,ZP a SP zvýšiť ZD? To na základe akého predpisu ?

Poslala by som klienta na SP , ZP si vyžiadať stav platieb , aký je v skutočnosti k danému obdobiu napr. k 20.1.2013 .Taktiež aj na DU .Podľa toho potom do záväzkov v JU ručne vpísať dátum úhrad týchto záväzkov, aby sa neprenášali prípadné neuhradené záväzky (ktoré ale sú možno v skutočnosti uhradené)do roku 2013.

V podstate by sa to malo všetko opraviť aj za staré roky , jednak premietnúť aj do opravných výkazov a to nehovorím o kontrole účtovníctva( možné aj DDP ), ale ak preberáte účto teraz , tak za staré roky nenesiete zodpovednosť.To by musel klient chcieť , aby sa to dalo do poriadku .

Možno chcú pomôcť štátnemu rozpočtu. Veď to nie je zakázané.

No ale to chce pomôcť účtovníčka z vlastného rozhodnutia a nie SZČO :)

Keby...keby...keby...

Poslala by som klienta na SP , ZP si vyžiadať stav platieb , aký je v skutočnosti k danému obdobiu napr. k 20.1.2013 .Taktiež aj na DU .Podľa toho potom do záväzkov v JU ručne vpísať dátum úhrad týchto záväzkov, aby sa neprenášali prípadné neuhradené záväzky (ktoré ale sú možno v skutočnosti uhradené)do roku 2013.

V podstate by sa to malo všetko opraviť aj za staré roky , jednak premietnúť aj do opravných výkazov a to nehovorím o kontrole účtovníctva( možné aj DDP ), ale ak preberáte účto teraz , tak za staré roky nenesiete zodpovednosť.To by musel klient chcieť , aby sa to dalo do poriadku .

... ja by som telefonicky požiadala SP, či ZP o zaslanie takejto informácie ( .. = stav platieb a predpisov k týmto platbám) poštou na adresu svojho klienta ... pretože ak to on doteraz nevyriešil ... teda, ak je to možné ... a stav so starými záväzkami by som preniesla do účtovníctva tak ako je ... minimálne preto, že je možnosť, že takéto záväzky nie sú premlčané ... a neposledne by som skúsila požiadať SP a ZP o informáciu o tom, či mu nechýbajú aj nejaké odhlášky, či prihlášky, resp. doklady k nim ... aby mohla vôbec plynúť aj premlčacia doba k týmto starým záväzkom ... ale je pravda, že ak chýbajú doklady v starých účtovaniach ... bude to problém, sa v tom niekedy vyznať ...

Kočky ďakujem a pekný deň...

Srdečne zdravím všetkých, ktorí prispeli k tejto téme. Prečítala som si takmer všetko, ale nikde som sa nedočítala čo s uplatnenou DPH, ak po 36 mesiacoh závazok dodaním 321/648. Treba nejakým sposobom zrejme vrátiť aj uplatnenú DPH. Mám závazok, ktorý už nie je možné uhradiť z roku 2010. Vtedy sme si samozrejme uplatnili z DF aj DPH. Prosím poraďte mi. Vo februári uplynie 36 mesiacov od splatnosti tohto závazku. ďakujem

Srdečne zdravím všetkých, ktorí prispeli k tejto téme. Prečítala som si takmer všetko, ale nikde som sa nedočítala čo s uplatnenou DPH, ak po 36 mesiacoh závazok dodaním 321/648. Treba nejakým sposobom zrejme vrátiť aj uplatnenú DPH. Mám závazok, ktorý už nie je možné uhradiť z roku 2010. Vtedy sme si samozrejme uplatnili z DF aj DPH. Prosím poraďte mi. Vo februári uplynie 36 mesiacov od splatnosti tohto závazku. ďakujem
Dph neriešiš.

Ahojte,
viem, že to tu už bolo, ale nemožem to nájst. Pre upresnenie. Kolegyňa ma zmiatla. Neuhradené záväzky po splatnosti nad 36 mesiacov pripočítavam k základu dane komplet vrátane DPH?
Dakujem za odpoved

Ahojte,
viem, že to tu už bolo, ale nemožem to nájst. Pre upresnenie. Kolegyňa ma zmiatla. Neuhradené záväzky po splatnosti nad 36 mesiacov pripočítavam k základu dane komplet vrátane DPH?
Dakujem za odpoved
Komplet, veď záväzkom bola faktúra aj s dph, nie?

Dakujem

Ahojte,
viem, že to tu už bolo, ale nemožem to nájst. Pre upresnenie. Kolegyňa ma zmiatla. Neuhradené záväzky po splatnosti nad 36 mesiacov pripočítavam k základu dane komplet vrátane DPH?
Dakujem za odpoved

V zákone o DP je to dosť šalamúnsky napísané a tiež ma to dosť miatlo a stále mätie, ale daňová poradkyňa nám povedala, že nad tým nemám rozmýšľať a odpísať to aj s DPH.

ano neuhradené záväzky sa pripočítavajú s DPH ...

Dobry den, firma eviduje vela zaväzkov po splatnosti, v .r 2011 som navysila ZD o 50 % zo zoznamu neuhradenych zaväzkov, co bolo v poriadku. Tento rok som si opät vytlacila zoznam v sume celkom cca 100 000 €, urobim spravne ak sumu co som dodanila min. rok (t.j. 50%) odpocitam od aktualneho zoznamu a sumu, kt. mi vyjde vydelim 2 a tu sumu dam k pripocitatelnym polozkam?

Akých 50 % ?
Prečítaj § 17 ods.27 : základ dane zvyšuješ o výšku záväzkov v tom roku, v ktorom uplynula doba 36 mesiacov od splatnosti (ktoré ste neuhradili do 31.12.2012 = t.j. 100 %)
A takto si mala postupovať aj vlani ...

Dobry den, firma eviduje vela zaväzkov po splatnosti, v .r 2011 som navysila ZD o 50 % zo zoznamu neuhradenych zaväzkov, co bolo v poriadku. Tento rok som si opät vytlacila zoznam v sume celkom cca 100 000 €, urobim spravne ak sumu co som dodanila min. rok (t.j. 50%) odpocitam od aktualneho zoznamu a sumu, kt. mi vyjde vydelim 2 a tu sumu dam k pripocitatelnym polozkam?tebe sa to pletie s prechodným ustanovením, ked sa toto dodaňovanie dosstalo do zákona. vtedy sa balík starších záväzkov ako 3 roky naozaj mohol rozpočítať na dva roky, ale to je už dávno preč. Platí príspevok predo mnou.

Prosím o radu. V knihe prijatých faktúr evidujem neuhradený dobropis 36 mesiacov po splatnosti. Teraz neviem či ho mám pokladať za záväzok s mínusovým znamienkom a postupovať podľa §17, odst.27, alebo je to pohľadávka? Ďakuje

Prosím o radu. V knihe prijatých faktúr evidujem neuhradený dobropis 36 mesiacov po splatnosti. Teraz neviem či ho mám pokladať za záväzok s mínusovým znamienkom a postupovať podľa §17, odst.27, alebo je to pohľadávka? Ďakujeje to pohľadávka.

Ďakujem pekne