K vyúčtovacej faktúre:
ak vyúčtovacie obdobie zasahuje do dvoch účtovných období, je potrebné zvlášť vypočítať a účtovne usporiadať výsledok vyúčtovania za minulé účtovné obdobie a bežné účtovné obdobie. Nedoplatok za minulé účtovné obdobie a za bežné účtovné obdobie sa zaúčtuje na ťarchu nákladového účtu 502 – Spotreba energie. Preplatok za minulé účtovné obdobie sa zaúčtuje ako pohľadávka na ťarchu účtu 315 – Ostatné pohľadávky a v prospech výnosového účtu 648 – Ostatné výnosy z prevádzkovej činnosti. Preplatok za bežné účtovné obdobie sa zaúčtuje ako zníženie zachytených nákladov na účte 502 – Spotreba energie.

Napr. Výsledkom vyúčtovania je celkový preplatok (1000 Sk), z toho na minulé účtovné obdobie pripadá preplatok (700 Sk) a na bežné účtovné obdobie pripadá preplatok (300 Sk). Preplatok (1000 Sk) bol pripísaný na výdavkový rozpočtový účet.

1. predpis pohľadávky na základe vyúčtovacej faktúry (1000 Sk) MD 315 /
z toho:
a) pohľadávka za minulé účtovné obdobie (700 Sk) / DAL 648
b) pohľadávka za bežné účtovné obdobie (300 Sk) / DAL 502

2. úhrada pohľadávky na bankový účet (1000 Sk) / DAL 315
z toho
a) pohľadávka za minulé účtovné obdobie (700 Sk) MD 221+(EK 292012) /
b) pohľadávka za bežné účtovné obdobie (300 Sk) MD 221+(EK 632001) /

K platbe (zálohe) za opakovanú dodávku
účtovanie, ktoré uvádzaš je správne (t.j. predpis MD 502 / D 321 a úhrada MD 321 / D 221+RK (EK 632001)).

Prajem pekný deň

Veľmi pekne ďakujem za radu urobím to tak ako si mi poradila,ahoj.