Problém ktorý v praxi vzniká je ten že častokrát si mýlime zákony. Opravnú položku netvorím podľa zákona o dani z príjmov ale podľa zákona o účtovníctve ktorý v § 18 postupov účtovania hovorí ako má spoločnosť postupovať. Presné termíny sú tam neni zadefinované čo znamená že si má účtovná jednotka tvorbu opravný položiek zadefinovať interným predpisom. Zákon o dani z príjmov nám už len posudzuje či ide alebo nejde v čase tvorby o opravnú položku daňovo uznanú alebo neuznanú. Takže tu vám nikto nepovie či tvoriť opravnú položku máte alebo nemáte...to si musíte zadefinovať vo vašom int. predpise. Ale je očividné ak mi niekto neplatí pohľadávku 9 mesiacov a nezaplatí ani do dňa zostavenia účtovnej závierky že by opravná položka mala byť tvorená. Avšak v čase tvorby bude daňovo neuznaná, pretože nepôjde o pohľadávku 12 mesiacov po splatnosti.

Ďakujem

Dobrý den, mám takový dotaz. Na Slovensku je tedy daňově uznatelná opravná položka vždy (bez ohledu na uznatelnost soudem, či výši pohledávky) ve výši podle §20 ods.14, to znamená pouze podle doby splatnosti 360 dní a více v daných procentech? Jsem totiž trošku dezorientovaná předpisy v ČR, kde se přičítají procenta daňové uznatelnosti podle toho, zda je pohledávka žalovaná či ne a lze již nákladovat po půl roce od splatnosti.
Máme totiž na slovenské firmě pohledávku, která ještě není 360 dní od splatnosti, je už ovšem soudem uznaná. Jedná se o částku kolem 200 Eur. Podle slovenského zákona tedy nemohu do nákladů za rok 2010 dát nic? Rozumím tomu správně? Děkuji moc za odpověď.

Dobrý den, mám takový dotaz. Na Slovensku je tedy daňově uznatelná opravná položka vždy (bez ohledu na uznatelnost soudem, či výši pohledávky) ve výši podle §20 ods.14, to znamená pouze podle doby splatnosti 360 dní a více v daných procentech? Jsem totiž trošku dezorientovaná předpisy v ČR, kde se přičítají procenta daňové uznatelnosti podle toho, zda je pohledávka žalovaná či ne a lze již nákladovat po půl roce od splatnosti.
Máme totiž na slovenské firmě pohledávku, která ještě není 360 dní od splatnosti, je už ovšem soudem uznaná. Jedná se o částku kolem 200 Eur. Podle slovenského zákona tedy nemohu do nákladů za rok 2010 dát nic? Rozumím tomu správně? Děkuji moc za odpověď.

Prosím můžete mi to někdo potvrdit?

čo znamená súdom uznaná?

To znamená pravomocný platební rozkaz ze soudu. Pohledávka je momentálně v exekučním řízení.

takže ju vymáhate a kedže bola splatná v r.2008, tak môžete k nej tvoriť OP 50% daňovo uznanú.

K premlčaným pohľadávkam z r. 2002 možno vytvoriť v 100% výške danovo uznané OP? v r. 2012 budeme odpisovať tieto pohľadávky v plnej výške. Chcela by som sa opýtať na názor - či zaúčtovať OP do roku 2010 alebo počkať a rovno ich odpísať v r. 2012? Pre reálny obraz o hospodárení by sa mne žiadalo tie OP zaúčtovať do r. 2010- ba dokonca už to malo byť aj skôr!?!?!?

K premlčaným pohľadávkam z r. 2002 možno vytvoriť v 100% výške danovo uznané OP? .................NIE

v r. 2012 budeme odpisovať tieto pohľadávky v plnej výške. .....ktoré?
Chcela by som sa opýtať na názor - či zaúčtovať OP do roku 2010 alebo počkať a rovno ich odpísať v r. 2012? Pre reálny obraz o hospodárení by sa mne žiadalo tie OP zaúčtovať do r. 2010- ba dokonca už to malo byť aj skôr!?!?!?
stéle je reč o pohľadávkach 2002?, nie je to preklep?;)

nie je to preklep - teraz som prebrala dokumentáciu a potrebujem to súrne vyriešiť. Ak sa nedá tvoriť OP tak čo stým? Ide o účtovníctvo rozpočtovky a v tomto roku sa vydá rozhodnutie o upustení, ale až po roku sa može odpísať. podľa zákona o správe majetku štátu. Preto som zatiaľ myslela, že by to už nemalo figurovať na 311-ke. POradte prosím , ako by ste postupovali.ďakujem

neviem ako s rozpočtovkami - asi si v zlej téme.
ale daňovo sa pohľadávky z r.2002 odpísať nedajú, a sú premlčané.
Len nedaňovo - pripočítať k základu dane.

Ďakujem za odpoveď

Prosím Vás pohľadávka vo výške 128,97 eur, ktorá bola splatná 22.8.2006 môžem odpísať 546/311, keď dlžnú firmu nevieme nájsť, jednoducho, nikto nereaguje na upomienky ani na nič, ale podľa ZRSR je stále činná. OP neboli vytvorené žiadne. Je to daňovo uznateľný náklad? a môžem ju uplne vyradiť z vystavených faktúr, aby mi už nefigurovala v knihe pohľadávok ani v upomienkach ani nikde? Ďakujem

áno, ak to bola bežná faktúra účtovaná do výnosov.
546/311, daňovo uznané.

jéj ďakujem, a ešte keď mám takýto prípad:
mali sme obchodáka, ktorý pre nás pracoval ako živnostník, a vybral hotovosť za faktúry ešte v roku 2007, ktorú však neodviedol nám. čiže náš odberateľ to eviduje ako uhradené,ale peniaze sa k nám nedostali. rieši sa to na polícii. môžem odpísať aj takúto pohľadávku?

a tomu SZČO sa nič nestane, hej?
veľkorysosť, hm?
odpísať nedaňovo môžeš viacmenej čokoľvek - je to na úkor firmy, nie na úkor štátu. len aby si z toho nemala prúser ty - radšej si to daj podpísať konateľom.

Práveže stane, len to polícii dlhšie trvá, rieši sa to ako sprenevera a výsledkom by malo byť že tie peniaze bude firme splácať. Ale zatial sa ten výsledok ešte nedostavil a ani nemáme zatial nijaké rozhodnutie o tom, že to bude splácať, jednoducho je to v štádiu riešenia. Jediné čo máme je vyjadrenie polície, že firmy preukázali že majú príjmové pokladničné doklady od nášho obchodáka a on nemá potvrdenie žiadne ani doklad že peniaze odovzdal nám. Čiže daňovo sa to nedá nijako odpísať?

nie, vyrovnáš tie pohľadávky ale na účet 378-pohľadávka voči dotyčnému.

A ešte poprosím mám neuhradené faktúry, ktoré boli splatné v rokoch 2007, 2008 a 2009 na väčšinu z nich mám už aj právoplatný platobný rozkaz a je to v rukách exekútora, na niektoré sme ešte len poslali návrh na platobný rozkaz, všetky boli zahrnuté do daňových výnosov, môžem na ne vytvoriť opravné položky? pretože doteraz vôbec neboli tvorené, alebo dajú sa aj úplne odpísať? prosím poraďte. A ak áno bude to uznané ako daňový výdavok? Prebrala som účtovníctvo a konateľ chce, aby zmizli z účtovníctva.

kedže sú v riešení, tak by som odpísala len tie splatné r.2007
ale aj tak niekde v operatívnej evidencii musia byť.
Na ostatné vytvor aspoň OP, lebo 100% asi nedostaneš.
danovo do 50% a 20%

čiže tie splatné v 2007 budú ako 546/311 - daňovo? V prípade že ich uhradia pôjdu ako 221/648

A na ostatné podľa dní po splatnosti vytvoriť OP - daňovo.

V prípade úhrady odpísaných pohľadávok účtuješ 221/646, nie 221/648.

podľa mňa 648
súhlasím......646-výnosy z odpísaných pohľadávok

podľa mňa 648

Lydka, prečo ?

§78 postupov účtovania:

(3) V prospech účtu 646 - Výnosy z odpísaných pohľadávok sa účtujú inkasá pohľadávok, ktoré sa v minulosti odpísali na ťarchu nákladov a od tohto dňa sa neúčtovali na účte pohľadávok. Na tomto účte sa účtujú aj výnosy z postúpenia pohľadávok z hospodárskej činnosti.

ááááá, pardon, únava materiálu, môjho mozgového.
škrtám. čítam "pohľadávky", myslím "záväzky", čičo.

ďakujem Vám veľmi pekne. a ešte mám otázočku, keď ich odpíšem cez účet 546, tak ich aj zlikvidujem v agende vydané faktúry, čiže úplne mi zmiznú z knihy pohľadávok, je to tak dobre, keďže ich tam už nechce vidieť p. konateľ?

A tie ku ktorým budem tvoriť iba OP, tie mi ostanú v agende vydané faktúry, či aj tie mám dať z tade preč.

Keď som si dala teraz vytlačiť všetky faktúry po splatnosti z roku 2007, 2008 a 2009 tak všetky sú k 31.12.2010 po splatnosti viac ako 360 dní. Tie z 2007 odpíšem úplne. A k tým z 2008 a 2009 nemám tvoriť OP vo výške 100% keď sú po splatnosti viac ako 36 mesiacov?

z r.2008 a 2009 nie je viac po splatnosti ako 36 mesiacov
OP sa netvorí iba daňová - prečítaj si k tomu témy
a pohľadávky úplne vymazať nemôžeš, ked sa o ne ešte bojuje, niekde musia zostať evidované.

Máme neuhradené pohľadávky (splatné v roku 2008 a 2009) voči jednej sro. Tieto pohľadávky sme prihlásili v zákonnej lehote do konkurzu v roku 2010. Môžme tvoriť v r. 2010 opravnú položku daňovo uznanú vo výške 100%?

2008 - by som tvorila OP 50% daňovo uznané
2009 - by som tvorila OP 20% daňovo uznané
Na 100% OP by to muselo byť 1080 dní po splatnosti. Keby súd zamietol konkurz pre nedostatok majetku, tak by to mohol byť odpis pohľadávky 100%.

Keď si dobre pamätám, tak na školení bolo povedané, že keď sme prihlásili v zákonnej lehote pohľ. do konkurzu, tak môžme tvoriť OP vo výške 100%. Len nie som si istá, či som dobre porozumela. Preto by som si to rada potvrdila aj u niekoho kto mal takýto prípad.

Viem že je tu toho veľa popísané ale stále si to neviem ujasniť:
Mám z r. 2008 pohľadávku, v r. 2010 chcem tvoriť opravnú položku vo výške 50=% 547/391
do daňového priznania nemusím už zadávať nič?
A následne to vyzerá že budem mať v r. 2011 papier zo súdu o nevymožiteľnosti - môžem v r.2011 odpísať ďalších 50% tejto pohľadávky alebo na to tvoriť len ďalšiu opravnú položku?
Ďakujem

Neviete poradiť, ako to je vlastne s tými opravnými položkami, keď sme prihlásili pohľadávku do konkurzu v zákonnej lehote? Môžme vytvoriť OP 100% v tom roku kedy sme prihlásili pohľ.?

chcem sa spýtať prosím, neuhradené faktúry splatné 12/2006 a 04/2007 - tvorila som OP 547AU/391AU za fa splatné 12/2006 OP 100% v roku 2009 a za fa 04/2007 100% v roku 2010. Tnto rok došlo k postúpeniu pohľadávky v celej výške, takže zaúčtujem 546AU/311AU-postúpenie pohľadávky, 315AU/646AU výnos z postú pohľadávky a účtujem ešte aj 391AU/547 zúčtovanie opravnej položky prosím?

áno.

ďakujem Kejka, tak to mám dobre.už som sa zľakla, že mám zle výkaz. iba ma článok poplietol.

Dobry den, prosim Vas ak firma tvorila v r. 2006 opravne polozky na fa z r. 2004,2005 v sadzbe 100%,75,50,25%. Dalej uz neodpisovala, mozem ja dovytvorat OP v r. 2011 a nasledne ich aj odpisat? Dakujem

fa z r. 2004,2005 sú premlčané, OP sa tvoria na nepremlčané pohľadávky.
Máte uznanie dlhu alebo splátkový kalendár? Ak áno, tak nie sú premlčané.
Treba sa rozhodnúť, bud pre odpis, alebo pre OP, ak sú splnené podmienky.
Zbytočné je tvoriť OP, ak ich chcete odpísať.

A nebude vadit ak ich odpisem, ale v r. 2006 bola na cast nich tvorena OP. Nemusim dokoncit to vytvaranie OP, aby som dosiahla 100%?

nie nemusíš, tvorba OP nie je viazaná na odpis a naopak.
Skôr bude zaujímavé daňové hľadisko. Podľa mňa odpis v r.2011 bude nedaňový náklad u tých pohľadávok, ktoré sú premlčané a nebola na ne tvorba vo výške 100%.
A zopakujem, tvorba OP na premlčané pohľadávky tiež nie je daňovo uznaný náklad.

Takze ak mam z r. 2006 zostatok na ucte 391 ako sa ho zbavim, ak na cast tych pohladavok bola tvorena OP. Pohladavky chcem odpisat, takze len ako pripacitatelnu polozku k ZD.

Mame nepremlcane pohladavky, ktoré boli splatne v roku 2008, ciže od ich splatnosti uplynulo1080 dní:
Ako ich vysporiadať v roku 2011:
tvorba opravnej položky vo vyske 100% menovitej hodnoty 547/391
a nasledne v roku 2012 ich odpisar 391/311

alebo
odpis nepremlčaných pohladavok, 546/311, pričom vsak ale pohladavka je viac ako 331.94 E
§19, ods.2,písmeno h/6 alebo pís.i??

Uz som pisal na jednu vytvorenu takuto téme, prepacte, ak to niekomu spôsobuje problemy.
Dakujem za pochopenie, vsimol som si neskoro.

Takze ak mam z r. 2006 zostatok na ucte 391 ako sa ho zbavim, ak na cast tych pohladavok bola tvorena OP. Pohladavky chcem odpisat, takze len ako pripacitatelnu polozku k ZD.
391/311
546/311 zvyšok ako nedaňový náklad

vôbec nepripúšťaš možnosť, že sa niečo vymôže? čo súd? exekútor? dohoda?

Mame nepremlcane pohladavky, ktoré boli splatne v roku 2008, ciže od ich splatnosti uplynulo1080 dní:
Ako ich vysporiadať v roku 2011:
tvorba opravnej položky vo vyske 100% menovitej hodnoty 547/391
a nasledne v roku 2012 ich odpisar 391/311

alebo
odpis nepremlčaných pohladavok, 546/311, pričom vsak ale pohladavka je viac ako 331.94 E
§19, ods.2,písmeno h/6 alebo pís.i??

Uz som pisal na jednu vytvorenu takuto téme, prepacte, ak to niekomu spôsobuje problemy.
Dakujem za pochopenie, vsimol som si neskoro.

Takze tie z r. 2004,2005 na ktore bola vytvorena 100% OP v r. 2006 len odpisem 391/311 - nebude mat ziaden danovy dopad.
Tie z r. 2006 na ktore bola tvorena OP vo vyske 75%,50% a 25 % - odpisem len do vysky vytvorenej OP 391/311 a zbytok na tie casti na ktore nebola tvorena OP odpisem 546/311 - pripocitam k ZD?
Správne som porozumela?

vôbec nepripúšťaš možnosť, že sa niečo vymôže? čo súd? exekútor? dohoda?


Vsetko su to zahranicní odberatelia. Spolocnost sa rozhodla vsetky tieto pohladavky "vycistit" zo salda.

Dakujem.

tak len nedaňovo

tak len nedaňovo

No teraz neviem, ci ta odpoveď partí mne. A ak ano, da sa to konkretizovať preco??

zadal si otázku aj inde - duplicita. tam som odcitovala dôvody......

Mame nepremlcane pohladavky, ktoré boli splatne v roku 2008, ciže od ich splatnosti uplynulo1080 dní:
Ako ich vysporiadať v roku 2011:
tvorba opravnej položky vo vyske 100% menovitej hodnoty 547/391
a nasledne v roku 2012 ich odpisar 391/311

alebo
odpis nepremlčaných pohladavok, 546/311, pričom vsak ale pohladavka je viac ako 331.94 E
§19, ods.2,písmeno h/6 alebo pís.i??

Uz som pisal na jednu vytvorenu takuto téme, prepacte, ak to niekomu spôsobuje problemy.
Dakujem za pochopenie, vsimol som si neskoro.

Tiež som nepochopila Kejku, surovo uvedené nedaňovo, ale komu patrilo...;)
19/2/h6 ano v súlade s par. 20/14/c.
Pričom si poznamenajte i par. 17/28/b:
- odpis pohľadávky v DP bude ako položka zvyšujúca výsledok hospodárenia
- a následne ako položka znižujúva výslehok hospodárenia bude náš 19/2/r-odpis, kt. by bol uznaný za daňový výdavok v zmysle 20/14. (sú tu dva varianty riešenia, použije sa výhodnejší teda písmeno r, ste 1080 dní po spl.)

Neberte moju vec za 100% veriešenú: lebo dôkazy..

Takze ak mam z r. 2006 zostatok na ucte 391 ako sa ho zbavim, ak na cast tych pohladavok bola tvorena OP. Pohladavky chcem odpisat, takze len ako pripacitatelnu polozku k ZD.

Odpis ako som uviedla u detektíva: 17/28/b .... písmeno r uvádza, kt. by bola uzaná za daňový výdavok v zmysle 20/14. Pozor na slovíčkovú hru 20/2

patrilo to zadávateľovi.....len som chcela vyprovokovať diskusiu, a tie §§ som odcitovala tu:
http://www.porada.sk/t128595-p2-opravna-polozka-k-pohladavke.html#post1864390
teraz sa mi to podarilo nájsť, takže moje otázky v texte:

Tiež som nepochopila Kejku, surovo uvedené nedaňovo, ale komu patrilo...;)
19/2/h6 ano v súlade s par. 20/14/c. ...............prečo §20/14/c, ked "h6" ma odvolavku na odst. 17 a 19?
Pričom si poznamenajte i par. 17/28/b:
- odpis pohľadávky v DP bude ako položka zvyšujúca výsledok hospodárenia........to je to moje surové "nedaňovo"
- a následne ako položka znižujúva výslehok hospodárenia bude náš 19/2/r-odpis, kt. by bol uznaný za daňový výdavok v zmysle 20/14. (sú tu dva varianty riešenia, použije sa výhodnejší teda písmeno r, ste 1080 dní po spl.)
Neberte moju vec za 100% veriešenú: lebo dôkazy..
prečo dva krát odpis, raz plus a druhý raz mínus?
ale aspoň som si zopakovala ZDP, lebo ozaj sa riadime výhodnejším variantom, teda §19/2/r.
takže moju surovú odpoveď "nedaňovo" mením na "daňovo", ak sú splnené podmienky a tiež tvoj nasl.príspevok k postúpeným pohľadávkam..lebo na to si chcela upozorniť, či nie?

Môžem si to zrekapitulovať či som to správne pochopila? Chceme v tomto roku odpísať pohľadávky na ktoré sme tvorili opravné položky účtovne aj daňovo presne podľa § 20 ods. 14. Takže podľa toho čo píše betka a Kejka by odpis pohľadávok mal mať neutrálny vplyv na ZD lebo v DP znížim základ dane do výšky OP ktorá bola uznaná za daňový výdavok podľa § 20 ods. 14 a zároveň zvýšim základ dane o sumu OP ktorej tvorba bola uznaná za dňový výdavok podľa § 20.

Mám faktúru z roku 2005 na sumu 200€ s DPH,kde bola tvorená OP v 100% výške-bol vyhl.konkurz, pohľ.bola prihlásená.Teraz v tomto roku, bol zrušený konkurz pre nedostatok majetku, odpíšem pohľadávku 391/311?Budem robiť aj nejaké úpravy v daň.priznaní o tú sumu 200€-pripoč. a odpočít. k základu dane?K tejto faktúre boli účtované úroky z omeškania 315/662 na sumu 75€, ako vyčistím ten účet 315-oproti akému účtu, úroky neboli zaplatené, čiže boli ako odpoč.položka, teraz ich zaúč.ako 54../315 a prip. k základu dane.