Pri zahraničných faktúrach (dodanie tovaru) sa robí tzv. "samozdanenie" a uvádza sa to na riadok 07 a 08 danového priznania DPH. A potom to patrí na riadok 19 a potom 21 alebo 23? Prosím poradte.

Predpokladám, že sa bavíme o nadobudnutí tovaru z EU od plátcu DPH v inej krajine EU.

Takže daň z tohoto tovaru odvedieš na priznaní na riadku 7 a 8...
a nárokuješ späť na riadku 19 a 21

Riadok 23 sa používa pri importe - dovoz z tretích krajín (mimo EU)

Podľa mňa riadky 7, 8, 17 /výstup/, riadok 19 /vstup/.
Samozdanenie do riadku 21 nevchádza.
V riadku 21 sa uvádza §51 odst. 1. písmeno a:


§ 51Uplatnenie práva na odpočítanie dane
1/ Právo na odpočítanie dane podľa § 49 môže platiteľ uplatniť, ak a) pri odpočítaní dane podľa § 49 ods. 2 písm. a) má faktúru od platiteľa vyhotovenú podľa § 71,

a § 49 odst. 2 písm. a znie:

2/) Platiteľ môže odpočítať od dane, ktorú je povinný platiť, daň z tovarov a služieb, ktoré použije na dodávky tovarov a služieb ako platiteľ s výnimkou podľa odsekov 3 a 7. Platiteľ môže odpočítať daň, ak je daň a) voči nemu uplatnená iným platiteľom v tuzemsku z tovarov a služieb, ktoré sú alebo majú byť platiteľovi dodané,

a samozdanenie patrí do odst. 2 písmeno c, t.j. do riadku 21 nepatrí.