Jozef Mihál
30.10.08,15:38
Poznámka: Článok je voľne dostupný pre všetkých členov webu www.porada.sk (http://www.porada.sk)
Predtým, než požiadate o starobný dôchodok alebo predčasný starobný dôchodok, by ste si mali prečítať nasledujúci článok. Jeho cieľom je poukázať na to, že je výhodnejšie počkať so žiadosťou o dôchodok až na 2. január 2009.
V článku vychádzam z nasledujúcich predpokladov:
Výpočet dôchodku je daný podľa základného vzorca dôchodok = priemerný osobný mzdový bod (POMB) x získané obdobie dôchodkového poistenia (ODP) x aktuálna dôchodková hodnota (ADH) (viď § 66 ods. 1 zákona č.461/2003 Z.z. o sociálnom poistení, ďalej len "zákon")
Od POMB vyššieho ako 1,25 sa v roku 2008 odpočíta 28% rozdielu medzi POMB a 1,25. V roku 2009 sa odpočíta len 24% rozdielu medzi POMB a 1,25 (§ 63 ods. 3)
K POMB nižšiemu ako 1,0 sa v roku 2008 pripočíta 28% rozdielu medzi 1,0 a POMB. V roku 2009 sa pripočíta len 24% rozdielu medzi 1,0 a POMB (§ 63 ods. 4)
Suma predčasného starobného dôchodku sa zníži o 0,5% za každých začatých 30 dní do dosiahnutia riadneho dôchodkového veku (viď § 68 ods. 1 zákona)
Suma dôchodku občana, ktorý nepožiadal o dôchodok po dovŕšení dôchodkového veku a bol naďalej dôchodkovo poistený, sa zvýši o súčin súčtu osobných mzdových bodov získaných za obdobie dôchodkového poistenia po vzniku nároku na starobný dôchodok a aktuálnej dôchodkovej hodnoty. Takto určená suma starobného dôchodku sa ďalej zvýši o 0, 5 % za každých 30 dní dôchodkového poistenia získaných po vzniku nároku na starobný dôchodok (§ 66 ods. 2 zákona)
Aktuálna dôchodková hodnota (ADH) pre rok 2008 je 249,14 Sk
Aktuálna dôchodková hodnota (ADH) pre rok 2009 bude 8,9955 € / 271 Sk
Dôchodky sa od 1. júla 2008 zvyšovali o 5%
Dôchodky sa od 1. januára 2009 zvyšujú o 6,95%
Nezdaniteľná časť základu dane pre rok 2009 by mala byť 3435,27 € (103491 Sk)Rozdiely vo výpočte dôchodkov v roku 2008 a roku 2009 si ukážeme na troch príkladoch. Vo všetkých príkladoch bude ODP = 40 rokov. Vo všetkých príkladoch porovnáme dôchodok vypočítaný k 30. decembru 2008 a dôchodok vypočítaný k 2. januáru 2009. V príkladoch preto budeme zanedbávať ustanovenia § 66 ods. 2 a § 68 ods. 1 zákona (viď vyššie).
1. Občan s POMB 0,75
(jeho vymeriavací základ dosahoval v priemere 75% slovenského priemeru).
A. Dôchodok vymeraný k 30.12.2008
28% rozdiel medzi 1,0 a 0,75 = 28% z 0,25 = 0,07
POMB sa zvýši o 0,07. Výsledný POMB bude 0,82
Dôchodok = 0,82 x 40 x 249,14 = 8172 Sk.
Táto suma sa zvýši o 5% (valorizácia v roku 2008) na 8581 Sk.
Od 1.1.2009 sa dôchodok zvýši o 6,95% (valorizácia v roku 2009), výsledok je 9178 Sk.
Dôchodok priznaný k 30.12.2008 teda od 1.1.2009 bude 9178 Sk.
B. Dôchodok vymeraný až k 2.1.2009
24% rozdiel medzi 1,0 a 0,75 = 24% z 0,25 = 0,06
POMB sa zvýši o 0,06. Výsledný POMB bude 0,81
Dôchodok = 0,81 x 40 x 271 = 8781 Sk.
Táto suma sa zvýši o 6,95% (valorizácia v roku 2009) na 9392 Sk.
Dôchodok priznaný od 2.1.2009 teda bude 9392 Sk.
Rozdiel: +214 Sk v prospech dôchodku, priznaného k 2.1.2009
2. Občan s POMB 1,00
(jeho vymeriavací základ dosahoval v priemere 100% slovenského priemeru).
A. Dôchodok vymeraný k 30.12.2008
Dôchodok = 1,00 x 40 x 249,14 = 9966 Sk.
Táto suma sa zvýši o 5% (valorizácia v roku 2008) na 10465 Sk.
Od 1.1.2009 sa dôchodok zvýši o 6,95% (valorizácia v roku 2009), výsledok je 11193 Sk.
Dôchodok priznaný k 30.12.2008 teda od 1.1.2009 bude 11193 Sk.
B. Dôchodok vymeraný až k 2.1.2009
Dôchodok = 1,00 x 40 x 271 = 10840 Sk.
Táto suma sa zvýši o 6,95% (valorizácia v roku 2009) na 11594 Sk.
Dôchodok priznaný od 2.1.2009 teda bude 11594 Sk.
Rozdiel: +401 Sk v prospech dôchodku, priznaného k 2.1.2009
3. Občan s POMB 1,50
(jeho vymeriavací základ dosahoval v priemere 150% slovenského priemeru).
A. Dôchodok vymeraný k 30.12.2008
28% rozdiel medzi 1,50 a 1,25 = 28% z 0,25 = 0,07
POMB sa zníži o 0,07. Výsledný POMB bude 1,43
Dôchodok = 1,43 x 40 x 249,14 = 14251 Sk.
Táto suma sa zvýši o 5% (valorizácia v roku 2008) na 14964 Sk.
Od 1.1.2009 sa dôchodok zvýši o 6,95% (valorizácia v roku 2009), výsledok je 16004 Sk.
Dôchodok priznaný k 30.12.2008 teda od 1.1.2009 bude 16004 Sk.
B. Dôchodok vymeraný až k 2.1.2009
24% rozdiel medzi 1,50 a 1,25 = 24% z 0,25 = 0,06
POMB sa zníži o 0,06. Výsledný POMB bude 1,44
Dôchodok = 1,441 x 40 x 271 = 15621 Sk.
Táto suma sa zvýši o 6,95% (valorizácia v roku 2009) na 16707 Sk.
Dôchodok priznaný od 2.1.2009 teda bude 16707 Sk.
Rozdiel: +703 Sk v prospech dôchodku, priznaného k 2.1.2009
Vo všetkých troch príkladoch je rozdiel v prospech dôchodku vymeraného až k 2. januáru 2009. Je to dôkaz skutočnosti, že o dôchodok sa oplatí požiadať až v roku 2009. Netreba sa obávať ani o to, žeby od 1. januára 2009 boli nejaké zmeny v zákone pokiaľ ide o pritvrdzovanie podmienok na priznanie dôchodku alebo jeho výpočet - nebudú žiadne.
Do úvahy však treba zobrať ešte dve skutočnosti.
Vianočný príspevok.
Každý, kto k 31.12.2008 poberá dôchodok, má nárok vianočný príspevok za rok 2008 vo výške:
2000 Sk pri dôchodku do 4030 Sk,
1750 Sk, pri dôchodku od 4031 Sk do 8059 Sk,
1500 Sk, pri dôchodku od 8060 Sk do 12088 Sk,
a bez nároku pri dôchodku nad 12088 Sk.Nezdaniteľná časť základu dane "na daňovníka"
Ak požiadate o dôchodok ešte v roku 2008 či k 1. januáru 2009, strácate tak pre rok 2009 nárok na nezdaniteľnú časť základu dane na daňovníka vo výške 3435,27 € (103491 Sk).
Preto ak budete v roku 2009 pracovať a dosahovať príjmy v odhadovanej výške nad 1717,64 €, nemali by ste o dôchodok požiadať skôr, ako 2. januára 2009.
Inak prídete v podobe vyššej dane až o 652 € (19663 Sk).
Záver
Podľa môjho názoru je jednoznačne výhodnejšie počkať so žiadosťou o dôchodok na 2. január 2009. Pri tomto riešení sa síce stráca nárok na vianočný príspevok (ten však aj tak získa len dôchodca s dôchodkom pod 12088 Sk) ale až do konca života je rozdiel v dôchodku - viď príklady - rádovo v desiatkach €, čo za 10-20 rokov poberania dôchodku je veľmi slušná suma. Naviac zdôrazňujem prípadnú stratu nezdaniteľnej časti pre rok 2009, čo môže znamenať pre rok 2009 stratu až 652 €.
Predtým, než požiadate o starobný dôchodok alebo predčasný starobný dôchodok, by ste si mali prečítať nasledujúci článok. Jeho cieľom je poukázať na to, že je výhodnejšie počkať so žiadosťou o dôchodok až na 2. január 2009.
V článku vychádzam z nasledujúcich predpokladov:
Výpočet dôchodku je daný podľa základného vzorca dôchodok = priemerný osobný mzdový bod (POMB) x získané obdobie dôchodkového poistenia (ODP) x aktuálna dôchodková hodnota (ADH) (viď § 66 ods. 1 zákona č.461/2003 Z.z. o sociálnom poistení, ďalej len "zákon")
Od POMB vyššieho ako 1,25 sa v roku 2008 odpočíta 28% rozdielu medzi POMB a 1,25. V roku 2009 sa odpočíta len 24% rozdielu medzi POMB a 1,25 (§ 63 ods. 3)
K POMB nižšiemu ako 1,0 sa v roku 2008 pripočíta 28% rozdielu medzi 1,0 a POMB. V roku 2009 sa pripočíta len 24% rozdielu medzi 1,0 a POMB (§ 63 ods. 4)
Suma predčasného starobného dôchodku sa zníži o 0,5% za každých začatých 30 dní do dosiahnutia riadneho dôchodkového veku (viď § 68 ods. 1 zákona)
Suma dôchodku občana, ktorý nepožiadal o dôchodok po dovŕšení dôchodkového veku a bol naďalej dôchodkovo poistený, sa zvýši o súčin súčtu osobných mzdových bodov získaných za obdobie dôchodkového poistenia po vzniku nároku na starobný dôchodok a aktuálnej dôchodkovej hodnoty. Takto určená suma starobného dôchodku sa ďalej zvýši o 0, 5 % za každých 30 dní dôchodkového poistenia získaných po vzniku nároku na starobný dôchodok (§ 66 ods. 2 zákona)
Aktuálna dôchodková hodnota (ADH) pre rok 2008 je 249,14 Sk
Aktuálna dôchodková hodnota (ADH) pre rok 2009 bude 8,9955 € / 271 Sk
Dôchodky sa od 1. júla 2008 zvyšovali o 5%
Dôchodky sa od 1. januára 2009 zvyšujú o 6,95%
Nezdaniteľná časť základu dane pre rok 2009 by mala byť 3435,27 € (103491 Sk)Rozdiely vo výpočte dôchodkov v roku 2008 a roku 2009 si ukážeme na troch príkladoch. Vo všetkých príkladoch bude ODP = 40 rokov. Vo všetkých príkladoch porovnáme dôchodok vypočítaný k 30. decembru 2008 a dôchodok vypočítaný k 2. januáru 2009. V príkladoch preto budeme zanedbávať ustanovenia § 66 ods. 2 a § 68 ods. 1 zákona (viď vyššie).
1. Občan s POMB 0,75
(jeho vymeriavací základ dosahoval v priemere 75% slovenského priemeru).
A. Dôchodok vymeraný k 30.12.2008
28% rozdiel medzi 1,0 a 0,75 = 28% z 0,25 = 0,07
POMB sa zvýši o 0,07. Výsledný POMB bude 0,82
Dôchodok = 0,82 x 40 x 249,14 = 8172 Sk.
Táto suma sa zvýši o 5% (valorizácia v roku 2008) na 8581 Sk.
Od 1.1.2009 sa dôchodok zvýši o 6,95% (valorizácia v roku 2009), výsledok je 9178 Sk.
Dôchodok priznaný k 30.12.2008 teda od 1.1.2009 bude 9178 Sk.
B. Dôchodok vymeraný až k 2.1.2009
24% rozdiel medzi 1,0 a 0,75 = 24% z 0,25 = 0,06
POMB sa zvýši o 0,06. Výsledný POMB bude 0,81
Dôchodok = 0,81 x 40 x 271 = 8781 Sk.
Táto suma sa zvýši o 6,95% (valorizácia v roku 2009) na 9392 Sk.
Dôchodok priznaný od 2.1.2009 teda bude 9392 Sk.
Rozdiel: +214 Sk v prospech dôchodku, priznaného k 2.1.2009
2. Občan s POMB 1,00
(jeho vymeriavací základ dosahoval v priemere 100% slovenského priemeru).
A. Dôchodok vymeraný k 30.12.2008
Dôchodok = 1,00 x 40 x 249,14 = 9966 Sk.
Táto suma sa zvýši o 5% (valorizácia v roku 2008) na 10465 Sk.
Od 1.1.2009 sa dôchodok zvýši o 6,95% (valorizácia v roku 2009), výsledok je 11193 Sk.
Dôchodok priznaný k 30.12.2008 teda od 1.1.2009 bude 11193 Sk.
B. Dôchodok vymeraný až k 2.1.2009
Dôchodok = 1,00 x 40 x 271 = 10840 Sk.
Táto suma sa zvýši o 6,95% (valorizácia v roku 2009) na 11594 Sk.
Dôchodok priznaný od 2.1.2009 teda bude 11594 Sk.
Rozdiel: +401 Sk v prospech dôchodku, priznaného k 2.1.2009
3. Občan s POMB 1,50
(jeho vymeriavací základ dosahoval v priemere 150% slovenského priemeru).
A. Dôchodok vymeraný k 30.12.2008
28% rozdiel medzi 1,50 a 1,25 = 28% z 0,25 = 0,07
POMB sa zníži o 0,07. Výsledný POMB bude 1,43
Dôchodok = 1,43 x 40 x 249,14 = 14251 Sk.
Táto suma sa zvýši o 5% (valorizácia v roku 2008) na 14964 Sk.
Od 1.1.2009 sa dôchodok zvýši o 6,95% (valorizácia v roku 2009), výsledok je 16004 Sk.
Dôchodok priznaný k 30.12.2008 teda od 1.1.2009 bude 16004 Sk.
B. Dôchodok vymeraný až k 2.1.2009
24% rozdiel medzi 1,50 a 1,25 = 24% z 0,25 = 0,06
POMB sa zníži o 0,06. Výsledný POMB bude 1,44
Dôchodok = 1,441 x 40 x 271 = 15621 Sk.
Táto suma sa zvýši o 6,95% (valorizácia v roku 2009) na 16707 Sk.
Dôchodok priznaný od 2.1.2009 teda bude 16707 Sk.
Rozdiel: +703 Sk v prospech dôchodku, priznaného k 2.1.2009
Vo všetkých troch príkladoch je rozdiel v prospech dôchodku vymeraného až k 2. januáru 2009. Je to dôkaz skutočnosti, že o dôchodok sa oplatí požiadať až v roku 2009. Netreba sa obávať ani o to, žeby od 1. januára 2009 boli nejaké zmeny v zákone pokiaľ ide o pritvrdzovanie podmienok na priznanie dôchodku alebo jeho výpočet - nebudú žiadne.
Do úvahy však treba zobrať ešte dve skutočnosti.
Vianočný príspevok.
Každý, kto k 31.12.2008 poberá dôchodok, má nárok vianočný príspevok za rok 2008 vo výške:
2000 Sk pri dôchodku do 4030 Sk,
1750 Sk, pri dôchodku od 4031 Sk do 8059 Sk,
1500 Sk, pri dôchodku od 8060 Sk do 12088 Sk,
a bez nároku pri dôchodku nad 12088 Sk.Nezdaniteľná časť základu dane "na daňovníka"
Ak požiadate o dôchodok ešte v roku 2008 či k 1. januáru 2009, strácate tak pre rok 2009 nárok na nezdaniteľnú časť základu dane na daňovníka vo výške 3435,27 € (103491 Sk).
Preto ak budete v roku 2009 pracovať a dosahovať príjmy v odhadovanej výške nad 1717,64 €, nemali by ste o dôchodok požiadať skôr, ako 2. januára 2009.
Inak prídete v podobe vyššej dane až o 652 € (19663 Sk).
Záver
Podľa môjho názoru je jednoznačne výhodnejšie počkať so žiadosťou o dôchodok na 2. január 2009. Pri tomto riešení sa síce stráca nárok na vianočný príspevok (ten však aj tak získa len dôchodca s dôchodkom pod 12088 Sk) ale až do konca života je rozdiel v dôchodku - viď príklady - rádovo v desiatkach €, čo za 10-20 rokov poberania dôchodku je veľmi slušná suma. Naviac zdôrazňujem prípadnú stratu nezdaniteľnej časti pre rok 2009, čo môže znamenať pre rok 2009 stratu až 652 €.
Jozef Mihál
05.12.08,19:49
Článok bol zaktualizovaný vzhľadom na to, že už je známa presná suma dôchodkovej hodnoty pre rok 2009 = 8,9955 € (271 Sk). Pôvodný odhad bol necelých 273 Sk.
Rozdiely medzi dôchodkami priznanými v roku 2008 a 2009 sa tak o niečo zmenšili. Nič to nemení na skutočnosti, že sa so žiadosťou o priznanie dôchodku oplatí počkať na 2. január 2009.
Rozdiely medzi dôchodkami priznanými v roku 2008 a 2009 sa tak o niečo zmenšili. Nič to nemení na skutočnosti, že sa so žiadosťou o priznanie dôchodku oplatí počkať na 2. január 2009.
Melnick
05.12.08,19:58
Jozef, myslíš si, že tento postup by mal využiť aj budúci dôchodca ak bol v roku 2008 PN 9 mesiacov ?
Svoj príspevok vymažem, aby som tému zbytočne nezahlcovala.
Svoj príspevok vymažem, aby som tému zbytočne nezahlcovala.
Jozef Mihál
05.12.08,20:32
Treba si to prepočítať, nie je to dúfam až také ťažké. Nevidím do presných čísel, príjmov za jednotlivé roky, takže nemôžem posúdiť, nakoľko mu PNka pokazí POMB.