Klára2
05.11.08,16:43
Neviem nájsť odpoveď na môj problém, tak prosím o radu :
Slovenská SRO platca DPH má vystaviť faktúru Českej firme za sprostredkovanie ogchodu : Česká firma dodala osvetlenie aj s montážou do výr. haly pre slovenskú firmu - aj hala, kde sa montovalo osvetlenie je na Slovensku.
Sprostredkovanie budem faktúrovať s DPH podľa § 16 ods.6 zákona o DPH. Neviem ale, do ktorého riadku daňového priznania bude toto DPH vstupovať a aký § má byť na faktúre. Za každú odpoveď ďakujem
Slovenská SRO platca DPH má vystaviť faktúru Českej firme za sprostredkovanie ogchodu : Česká firma dodala osvetlenie aj s montážou do výr. haly pre slovenskú firmu - aj hala, kde sa montovalo osvetlenie je na Slovensku.
Sprostredkovanie budem faktúrovať s DPH podľa § 16 ods.6 zákona o DPH. Neviem ale, do ktorého riadku daňového priznania bude toto DPH vstupovať a aký § má byť na faktúre. Za každú odpoveď ďakujem
MartuskaN
05.11.08,16:24
pozor: ak je česká firma registrovaná v ČR ako platiteľ, tak by to malo byť bez dph a do priznania sa to neuvádza... Musia si to samozdaniť v ČR.
Klára2
05.11.08,17:35
Ale § 6 ods. 6 zákona o DPH : (6) Miestom dodania pri službe, ktorá spočíva v sprostredkovaní tovaru alebo služby, ak sprostredkovateľ koná v mene a na účet inej osoby, je to isté miesto ako miesto dodania tovaru, nadobudnutia tovaru a dodania služby, ktoré sú sprostredkované, okrem sprostredkovania služieb podľa § 15 ods. 7 a 8 a sprostredkovania služieb podľa odsekov 4 a 5. Ak sprostredkovateľ sprostredkuje tovar alebo službu pre odberateľa, ktorý je identifikovaný pre daň v členskom štáte inom, ako je členský štát, v ktorom je miesto dodania alebo nadobudnutia sprostredkovaného tovaru alebo služby, je miestom dodania sprostredkovateľskej služby členský štát, ktorý pridelil odberateľovi identifikačné číslo pre daň, pod ktorým mu sprostredkovateľ službu dodal. Miesto dodania podľa tohto odseku sa vzťahuje aj na sprostredkovanie dodania tovaru alebo služby, ktoré nie sú predmetom dane.
podľa toho by sme mali vystaviť faktúru s DPH
podľa toho by sme mali vystaviť faktúru s DPH
Klára2
05.11.08,18:00
sorry, § 16...
mandula
05.11.08,19:18
Píšeš, že ste sprostredkovali obchod, kde česká firma dodala osvetlenie aj s montážou do výrobnej haly na Slovensku - podľa mňa ide o služby vzťahujúce sa na nehnuteľnosť.
Sprostredkovanie služby vzťahujúcej sa na nehnuteľnosť:
Ak službu sprostredkovania poskytne zdaniteľná osoba, miesto dodania služby sprostredkovania sa určí podľa § 15 ods. 2 zákona o DPH. V tomto prípade sa neuplatní ustanovenie § 16 ods. 6 zákona o DPH, z čoho vyplýva, že pre určenie miesta dodania služby sprostredkovania nie je podstatná identifikácia odberateľa pre daň v členskom štáte inom, ako je členský štát dodania nehnuteľného majetku alebo poskytnutia služby, ktoré sú sprostredkované.
Príklad č. 3
Realitná kancelária v Bratislave sprostredkovala pre svojho klienta identifikovaného pre daň v Českej republike kúpu nehnuteľnosti v Bratislave. Ide o službu sprostredkovania poskytnutú realitnou kanceláriou, ktorej miesto dodania sa určuje podľa § 15 ods. 2 zákona o DPH. Miestom dodania služby sprostredkovania je tuzemsko. Realitná kancelária uplatní k cene služby sadzbu dane platnú v tuzemsku.
Miesto sprostredkovania všetkých služieb, ktorých miesto dodania sa určuje podľa § 15 ods. 2 zákona o DPH, sa rovnako určí podľa tohto ustanovenia. V prípade sprostredkovania služieb uvedených v § 15 ods. 2 zákona o DPH sa neuplatní ustanovenie § 16 ods. 6 zákona o DPH. Keďže sa podľa § 15 ods. 2 zákona o DPH určuje miesto dodania služieb, pri ktorých nehnuteľnosť predstavuje kľúčový a nevyhnutný prvok pre poskytnutie služby, aj sprostredkovanie týchto služieb sa považuje za službu vzťahujúcu sa na nehnuteľnosť.
Zdroj: DRSR
Sprostredkovanie služby vzťahujúcej sa na nehnuteľnosť:
Ak službu sprostredkovania poskytne zdaniteľná osoba, miesto dodania služby sprostredkovania sa určí podľa § 15 ods. 2 zákona o DPH. V tomto prípade sa neuplatní ustanovenie § 16 ods. 6 zákona o DPH, z čoho vyplýva, že pre určenie miesta dodania služby sprostredkovania nie je podstatná identifikácia odberateľa pre daň v členskom štáte inom, ako je členský štát dodania nehnuteľného majetku alebo poskytnutia služby, ktoré sú sprostredkované.
Príklad č. 3
Realitná kancelária v Bratislave sprostredkovala pre svojho klienta identifikovaného pre daň v Českej republike kúpu nehnuteľnosti v Bratislave. Ide o službu sprostredkovania poskytnutú realitnou kanceláriou, ktorej miesto dodania sa určuje podľa § 15 ods. 2 zákona o DPH. Miestom dodania služby sprostredkovania je tuzemsko. Realitná kancelária uplatní k cene služby sadzbu dane platnú v tuzemsku.
Miesto sprostredkovania všetkých služieb, ktorých miesto dodania sa určuje podľa § 15 ods. 2 zákona o DPH, sa rovnako určí podľa tohto ustanovenia. V prípade sprostredkovania služieb uvedených v § 15 ods. 2 zákona o DPH sa neuplatní ustanovenie § 16 ods. 6 zákona o DPH. Keďže sa podľa § 15 ods. 2 zákona o DPH určuje miesto dodania služieb, pri ktorých nehnuteľnosť predstavuje kľúčový a nevyhnutný prvok pre poskytnutie služby, aj sprostredkovanie týchto služieb sa považuje za službu vzťahujúcu sa na nehnuteľnosť.
Zdroj: DRSR