microx
10.11.08,11:16
Zdravím Vás,
Mám na Vás otazočku ohľadom odpisov majetku obstaraného formou leasingu.
V zmysle §26 ods. 8 ZDP je potrebné odpísať leasingovaný majetok v priebehu doby nájmu. Ako to bude teda odpismi účtovnými a daňovými???
Uveďme zjednodušený príklad: Leasing strojného zariadenia v hodnote 600tis. na dobu 36mesiacov so začiatkom od 1.1.2008.
Odpis v roku 2008 bude teda 600000:36x12=200000 ???
Je to zároveň aj daňový odpis???
Pretože inak ak je stroj zaradený do 2 odp. skupiny(napr. v prípade obstararania v hotovosti), tak daňový odpis v roku 2008 bude 1/6 z OC, čiže 600000/6 = 100000. Takže mi tu vycházda nesúlad medzi odpismi....čo znamená, že som niečo zle pochopil. Alebo ešte idea...že účtovné odpisy budú 200000 a daňové 100000, a rozdiel sa zohľadní v DP???
Za pomoc vopred veľmi pekne ďakujem. ;)
Mám na Vás otazočku ohľadom odpisov majetku obstaraného formou leasingu.
V zmysle §26 ods. 8 ZDP je potrebné odpísať leasingovaný majetok v priebehu doby nájmu. Ako to bude teda odpismi účtovnými a daňovými???
Uveďme zjednodušený príklad: Leasing strojného zariadenia v hodnote 600tis. na dobu 36mesiacov so začiatkom od 1.1.2008.
Odpis v roku 2008 bude teda 600000:36x12=200000 ???
Je to zároveň aj daňový odpis???
Pretože inak ak je stroj zaradený do 2 odp. skupiny(napr. v prípade obstararania v hotovosti), tak daňový odpis v roku 2008 bude 1/6 z OC, čiže 600000/6 = 100000. Takže mi tu vycházda nesúlad medzi odpismi....čo znamená, že som niečo zle pochopil. Alebo ešte idea...že účtovné odpisy budú 200000 a daňové 100000, a rozdiel sa zohľadní v DP???
Za pomoc vopred veľmi pekne ďakujem. ;)
azla
10.11.08,10:56
§ 26, odst. 8 , hovorí o leasingových odpisoch na účely dane z príjmov. (daňové odpisy).
Čiže v r. 2008 vo vašom prípade bude daňový odpis za 12 mesiacov 200.000,-
Účtovný odpis si účtovná jednotka stanoví v odpisovom pláne. Záleží od rozhodnutia účtovnej jednotky, či sa rozhodne stroj využívať a odpísať napr. za 6 rokov, alebo za tri alebo aj nejako ináč.
Účtovné odpisy sa nemusia rovnať daňovým odpisom. Potom sa ten rozdiel zohľadní v DP.
Čiže v r. 2008 vo vašom prípade bude daňový odpis za 12 mesiacov 200.000,-
Účtovný odpis si účtovná jednotka stanoví v odpisovom pláne. Záleží od rozhodnutia účtovnej jednotky, či sa rozhodne stroj využívať a odpísať napr. za 6 rokov, alebo za tri alebo aj nejako ináč.
Účtovné odpisy sa nemusia rovnať daňovým odpisom. Potom sa ten rozdiel zohľadní v DP.
microx
12.11.08,12:15
ďakujem za vysvetlenie
Eulaly
24.02.09,16:27
Milí Poraďáci!
V zmysle § 26 ods. 8 ZDP sa má leasingovaný majetok odpisovať počas doby trvania prenájmu. Čo s leasingovou zmluvou, ktorá je uzavretá na 44 mesiacov, pričom v splátkovom kalendári je uvedených všetkých 44 splátok, avšak iba 36 sú uvedené s plusovou hodnotou? Zvyšné splátky (od 36-44 splátky) sú v nulovej hodnote (čiže za tieto mesiace nie sú už žiadne úhrady leasingu, príp. iba splátky poistného). Čo v takomto prípade? Beriem do úvahy 44 mesiacov splácania leasingu? Alebo v takomto prípade delím sumu 36 mesiacmi?
Vopred ďakujem za radu.
V zmysle § 26 ods. 8 ZDP sa má leasingovaný majetok odpisovať počas doby trvania prenájmu. Čo s leasingovou zmluvou, ktorá je uzavretá na 44 mesiacov, pričom v splátkovom kalendári je uvedených všetkých 44 splátok, avšak iba 36 sú uvedené s plusovou hodnotou? Zvyšné splátky (od 36-44 splátky) sú v nulovej hodnote (čiže za tieto mesiace nie sú už žiadne úhrady leasingu, príp. iba splátky poistného). Čo v takomto prípade? Beriem do úvahy 44 mesiacov splácania leasingu? Alebo v takomto prípade delím sumu 36 mesiacmi?
Vopred ďakujem za radu.
azla
24.02.09,16:38
Dohodnutá doba prenájmu je 44 mesiacov, odpisy rozrátaš na 44 mesiacov.
Eulaly
24.02.09,16:45
Dohodnutá doba prenájmu je 44 mesiacov, odpisy rozrátaš na 44 mesiacov.
Vďaka, aj mne to takto logicky sedelo a aj som to takto vyrátala, ale kolega nad tým stále špekuluje a trdí, či to nebude treba prerátať... už som sa videla ako nad tým sedím a opravujem, keďže tie leasingy trvajú už od r. 2007. ufff.... Ešte raz ďakujem... :)
Vďaka, aj mne to takto logicky sedelo a aj som to takto vyrátala, ale kolega nad tým stále špekuluje a trdí, či to nebude treba prerátať... už som sa videla ako nad tým sedím a opravujem, keďže tie leasingy trvajú už od r. 2007. ufff.... Ešte raz ďakujem... :)
m.hladka
27.02.09,19:37
Takýto príklad robím prvykrát a prosím poradiť:
Mám predčasné ukončenie lízingovej zmluvy z dôvodu predčasného odkúpenia predmetu nájmu k 09/2008, ktorý trval len 26 mesiacov (LZ 36 mesiacov).
Robila som mesačné odpisy lízingového predmetu do 9/2008.
Na základe § 17 ods. 26 písm. b) zákona o dani z príjmov som povinná upraviť základ dane o rozdiel odpisov uplatnených počas trvania zmluvy o finančnom prenájme podľa § 26 ods. 8 zákona o dani z príjmov a odpisov, ktoré by uplatnil vlastník podľa § 27 alebo § 28 zákona o dani z príjmov.
To znamená, že rok 2008 už nechám tak, neopravujem nič, alebo dopočítam odpisy za rok 2008? Vypočítam rozdiel a ten nezaúčtujem, ale upravím základ dane v DP PO - III.časť A r.12?
Ako mám vyriešiť odpisy v roku 2008?
Mám predčasné ukončenie lízingovej zmluvy z dôvodu predčasného odkúpenia predmetu nájmu k 09/2008, ktorý trval len 26 mesiacov (LZ 36 mesiacov).
Robila som mesačné odpisy lízingového predmetu do 9/2008.
Na základe § 17 ods. 26 písm. b) zákona o dani z príjmov som povinná upraviť základ dane o rozdiel odpisov uplatnených počas trvania zmluvy o finančnom prenájme podľa § 26 ods. 8 zákona o dani z príjmov a odpisov, ktoré by uplatnil vlastník podľa § 27 alebo § 28 zákona o dani z príjmov.
To znamená, že rok 2008 už nechám tak, neopravujem nič, alebo dopočítam odpisy za rok 2008? Vypočítam rozdiel a ten nezaúčtujem, ale upravím základ dane v DP PO - III.časť A r.12?
Ako mám vyriešiť odpisy v roku 2008?
Andyke
27.02.09,20:16
Neviem či Ti to pomôže, ale je tu pokyn pri predčasnom skončení lízingu - pokyn od DRSR:
http://www.drsr.sk/drsr/slovak/danovy_subjekt/pokyny_dr_sr/data/mp_liz.rtf
http://www.drsr.sk/drsr/slovak/danovy_subjekt/pokyny_dr_sr/data/mp_liz.rtf
m.hladka
27.02.09,22:04
Ďakujem, ale to som už preštudovala, ja len potrebujem vedieť ako ďalej mám účtovať odpisy, alebo ich nemám vôbec už doúčtovať?
137Cs
01.03.09,20:03
Mám predčasné ukončenie lízingovej zmluvy z dôvodu predčasného odkúpenia predmetu nájmu k 09/2008, ktorý trval len 26 mesiacov (LZ 36 mesiacov). Robila som mesačné odpisy lízingového predmetu do 9/2008.
To znamená, že rok 2008 už nechám tak, neopravujem nič, alebo dopočítam odpisy za rok 2008? Vypočítam rozdiel a ten nezaúčtujem, ale upravím základ dane v DP PO - III.časť A r.12?
Ako mám vyriešiť odpisy v roku 2008?
Za rok 2008 zaúčtovať účtovné odpisy do dňa vyradenia majetku, zahrnúť do sumy v tabuľke III.B.2. priznania DPPO.
Uplatniť príslušné daňové mesačné odpisy za rok 2008 podľa § 26 ods. 8 ZODP a zahrnúť ich do sumy na riadku III.B.1.
Rozdiel medzi uplatnenými daňovými leasingovými odpismi za dobu trvania finančného prenájmu (vrátane odpisov za rok 2008, keďže ten rozdiel sa aj v zmysle vysvetliviek v danom riadku počíta za celú dobu trvania finančného prenájmu) a medzi - pravdepodobne pre tento prípad výhodnejším -zrýchleným odpisom za roky 2006 a 2007 podľa § 28 ZODP uviesť na r. III.A.12.
To znamená, že rok 2008 už nechám tak, neopravujem nič, alebo dopočítam odpisy za rok 2008? Vypočítam rozdiel a ten nezaúčtujem, ale upravím základ dane v DP PO - III.časť A r.12?
Ako mám vyriešiť odpisy v roku 2008?
Za rok 2008 zaúčtovať účtovné odpisy do dňa vyradenia majetku, zahrnúť do sumy v tabuľke III.B.2. priznania DPPO.
Uplatniť príslušné daňové mesačné odpisy za rok 2008 podľa § 26 ods. 8 ZODP a zahrnúť ich do sumy na riadku III.B.1.
Rozdiel medzi uplatnenými daňovými leasingovými odpismi za dobu trvania finančného prenájmu (vrátane odpisov za rok 2008, keďže ten rozdiel sa aj v zmysle vysvetliviek v danom riadku počíta za celú dobu trvania finančného prenájmu) a medzi - pravdepodobne pre tento prípad výhodnejším -zrýchleným odpisom za roky 2006 a 2007 podľa § 28 ZODP uviesť na r. III.A.12.