samanta296
24.11.08,13:02
Dobrý deň.
Chcem sa opytať kde by som nasla pripočitateľné a odpočitateľné položky k základu dane. Sme s. r.o a za chvilku je tu daňové, tak vás prosím o radu, kde to nájdem a čo vsetko môže byť pripočitateľnou a čo odpočitateľnou položkou?
Johanka
24.11.08,12:03
§ 17, §19 a §21 Zákona o dani z príjmov.
samanta296
24.11.08,12:05
Dakujem velmi pekne
erika_H
02.03.09,07:26
Dobrý deň,chcela by som Vás poprosiť o radu
neuplatnené daňové odpisy sa v daň.priznaní PO uvádzajú iba v r. 3 v časti odpisy-nikdy inde áno?

a neuplatnená DPH,daňovo neuznané služby a daň.neuznaná spotreba materiálu-to všetko môžem uviesť na r. 14 daň.priznania?

ďakujem moc
erika_H
02.03.09,14:27
Dobrý deň,chcela by som Vás poprosiť o radu
neuplatnené daňové odpisy sa v daň.priznaní PO uvádzajú iba v r. 3 v časti odpisy-nikdy inde áno?

a neuplatnená DPH,daňovo neuznané služby a daň.neuznaná spotreba materiálu-to všetko môžem uviesť na r. 14 daň.priznania?

ďakujem moc
posúvam
DARJA22
12.03.09,13:57
Nie som skúsená účtovníčka, už od rána hľadám a neviem ako ďalej, viem, že sme v téme podvojné účtovníctvo a už ani sama neviem, kde to mám zaradiť.

Mám pohľadávku:
1. Odpis pohľadávky - podľa § 19 ods. 2 písm. i
(mám splnené všetky tri podmienky, t.j. menovitá hodnota 10 tis., voči tomu istému, zahrnuté do príjmov a 2 roky po splatnosti) - zaúčtujem 546/311 a ďalej neviem, kde to vykázať v daňovom priznaní.

Prosím...
tibor1000
30.03.10,10:51
Dobrý deň,chcela by som Vás poprosiť o radu
neuplatnené daňové odpisy sa v daň.priznaní PO uvádzajú iba v r. 3 v časti odpisy-nikdy inde áno?

a neuplatnená DPH,daňovo neuznané služby a daň.neuznaná spotreba materiálu-to všetko môžem uviesť na r. 14 daň.priznania?

ďakujem moc

Dobrý deň,
presne tento problém by zaujímal aj mňa, ako to teda prosím Vás je s tými neuplatnenými odpismi?
či treba ich uviesť aj ako pripočitateľnú položku ku základu dane?

ďakujem
Jana Acsová
30.03.10,10:54
Dobrý deň,
presne tento problém by zaujímal aj mňa, ako to teda prosím Vás je s tými neuplatnenými odpismi?
či treba ich uviesť aj ako pripočitateľnú položku ku základu dane?

ďakujem
Počítajme. Máme výsledok hospodárenia 2000 vykázaný na riadku 100 daňového priznania. V ňom 50 predstavujú účtovné odpisy premietnuté zaúčtované na 551. Daňové sú 0. Máme pripočítateľnú položku? Áno. Vo výške 50-0.
hena22
30.03.10,11:00
Pozastavené odpisy nijako neovplyvňujú základ dane. Je to len informácia uvádzaná v DP.
Pripočítateľný (resp. odpočítateľný) je rozdiel medzi účtovnými odpismi a uplatnenými daňovými odpismi. No a uplatnené daňové odpisy sú tie čo z kompletne vypočítaných daňových odpisov ostanú po pozastavení odpisov u vybraných položiek.
tibor1000
30.03.10,11:02
Počítajme. Máme výsledok hospodárenia 2000 vykázaný na riadku 100 daňového priznania. V ňom 50 predstavujú účtovné odpisy premietnuté zaúčtované na 551. Daňové sú 0. Máme pripočítateľnú položku? Áno. Vo výške 50-0.

ďakujem za odpoveď p. Acsová

takže my máme zaúčtované účtovné odpisy,ale ako daňovo neuznané
551900/082

ako pripočitateľnú položku to do daňového priznania uvediem kam?
do III. časti, tabuľky A , riadok 14?
Majka
30.03.10,11:03
ja riesim prave situaciu ked su opravky vyssie ako majetok, niekolko rokov dozadu boli zle uctov. odpsiy alebo zaradeny majetok technick.zhodnotenie nezaradene k majetku ale odpisovane. TEraz sme kontrolovali uctovnictvo a vsetko zuctovali v DP 2009
zapis 082/648.99 a odpoc.polozka?
hena22
30.03.10,11:12
neostalo to TZ na 042? lebo ak ste ho dali do nákladov a ešte aj odpisovali, neoprávnene ste si znížili základ dane a bolo by potrebné opravovať staré roky.
Ak ostalo na 042, zaradiť na 022 a vyradiť.
Jana Acsová
30.03.10,11:25
ako pripočitateľnú položku to do daňového priznania uvediem kam?
do III. časti, tabuľky A , riadok 14?V časti B - odpisy hmotného majetku sa uvedie výška účtovných odpisov hmotného majetku, daňových a "prerušených daňových" odpisov. Pokračujete na riadku 150, kde uvediete pripočítateľnú položku z dôvodu vyšších účtovných odpisov.
Jana Acsová
30.03.10,11:31
Pozastavené odpisy nijako neovplyvňujú základ dane. Je to len informácia uvádzaná v DP. Nakoľko tvrdenie je dosť jednoznačné a nerozumiem úplne kontextu, tak len poznámka pre ostatných poraďákov, ktorí majú problém s posúdením daňových výdavkov v súvislosti s odpismi.

Odpisy ovplyvňujú základ dane právnickej osoby. V prípade prerušenia daňového odpisovania sú položkou zvyšujúcou základ dane účtovné odpisy k hmotnému majetku, u ktorého došlo k prerušeniu daňového odpisovania.
Majka
30.03.10,11:38
neostalo to TZ na 042? lebo ak ste ho dali do nákladov a ešte aj odpisovali, neoprávnene ste si znížili základ dane a bolo by potrebné opravovať staré roky.
Ak ostalo na 042, zaradiť na 022 a vyradiť.

tieto zapisy napravili cele uctovanie
ID 12341,97 08200/02200
ID 165,54 08201/64899
ID -11,61 54899/08205
ID 5773,41 08200/64899

Neviem co je mensie zlo,teraz je majetkok na poriadku.

No vsak mam teraz jednu uvahu,
firma v tomto roku vykazala Zisk, ked priratam PP, OP vyjde mi zaklad dane Strata.
tibor1000
30.03.10,11:43
V časti B - odpisy hmotného majetku sa uvedie výška účtovných odpisov hmotného majetku, daňových a "prerušených daňových" odpisov. Pokračujete na riadku 150, kde uvediete pripočítateľnú položku z dôvodu vyšších účtovných odpisov.

ďakujem pekne pani Acsová

takže už si to chcem len zhrnúť:
naše účtovné odpisy za rok 2009 sú 427,08 Eur, daňové 427 Eur (iné odpisy nemáme)

vypĺňanie DP:
časť B: riadok 1 odpisy zahrnuté do základu dane 0
riadok 2 odpisy účtovné 427,08 Eur
riadok 3 odpisy nezahrnuté.. 427 Eur

riadok 150 pripoč.položka 427,08 Eur (=nedaňové účtovné odpisy)

Takto by to už malo byť správne prosím?
ďakujem veľmi pekne
Jana Acsová
30.03.10,11:47
Takto by to už malo byť správne prosím?Malo. .-)
hena22
30.03.10,11:49
Nakoľko tvrdenie je dosť jednoznačné a nerozumiem úplne kontextu, tak len poznámka pre ostatných poraďákov, ktorí majú problém s posúdením daňových výdavkov v súvislosti s odpismi.

Odpisy ovplyvňujú základ dane právnickej osoby. V prípade prerušenia daňového odpisovania sú položkou zvyšujúcou základ dane účtovné odpisy k hmotnému majetku, u ktorého došlo k prerušeniu daňového odpisovania.

Jednalo sa mi o to, že suma odpisov nezahrnutých do základu dane z dôvodu prerušenia odpisovania uvedená v riadku 3 tabuľky III.B sa nepoužíva na výpočet pripočítateľnej alebo odpočítateľnej položky z titulu rozdielu účtovných a daňových odpisov.
Robí sa rozdiel riadku 1 a 2 a ten môže vzniknúť aj vtedy, ak žiadny majetok nemal prerušené odpisovanie. Stačí ak sa účtovná jednotka rozhodne (čo by malo byť pravidlom), že účtovné a daňové odpisy sa nerovnajú.
Samozrejme, je predpoklad, že ak niektoré odpisy budú prerušené, vznikne pripočítateľná položka, bola by však iba náhoda, keby presne zodpovedala sume uvedenej v 3. riadku :).
tibor1000
30.03.10,11:53
Malo. .-)

ďakujem moc moc
Igor3
30.03.10,11:59
Nie som skúsená účtovníčka, už od rána hľadám a neviem ako ďalej, viem, že sme v téme podvojné účtovníctvo a už ani sama neviem, kde to mám zaradiť.

Mám pohľadávku:
1. Odpis pohľadávky - podľa § 19 ods. 2 písm. i
(mám splnené všetky tri podmienky, t.j. menovitá hodnota 10 tis., voči tomu istému, zahrnuté do príjmov a 2 roky po splatnosti) - zaúčtujem 546/311 a ďalej neviem, kde to vykázať v daňovom priznaní.

Prosím...
Ja si myslím, že sa neuvádza na daňovom priznaní medzi položkami zvyšujúce alebo znižujúce výsledok hospodárenia, keďže v danom prípade je odpis pohľadávky (účet 546) uznaným daňovým výdavkom. Účet 546 je len súčasťou riadku 100.
Majka
30.03.10,12:11
prosim vie mi niekto poradit? mozem tie sumy kt. su navyse v opravkach zuctovat na odpocit.polozky?
hena22
30.03.10,12:21
tieto zapisy napravili cele uctovanie
ID 12341,97 08200/02200
ID 165,54 08201/64899
ID -11,61 54899/08205
ID 5773,41 08200/64899

Neviem co je mensie zlo,teraz je majetkok na poriadku.

No vsak mam teraz jednu uvahu,
firma v tomto roku vykazala Zisk, ked priratam PP, OP vyjde mi zaklad dane Strata.


Zostatková cena majetku nemôže ísť do mínusu. Treba nájsť prvotnú chybu.
Majka
30.03.10,12:26
v niekt. pripade bol odpis zauctovan 2x, v inom nebol vobec jeden rok a mal byt, v dalsom co si myslim ze bol zauct. techn.zhodnotenie do nakladov a zapocit.na Inv.karte majetku k techni.zhodnoteniu a patricne vypocit.odpis uctovany na opravky... tym vznikol vyssi odpis. Myslim ze je bez sance aby som skontrolovala 8-9r. spatne uctovne doklady kde vznikol problem technickych zhodnoteni k dannemu majetku bolo viac a netusim z akych sum sa skladali.
co by ste urobili? zuctovat uvedenym zapisom alebo robit DDP za xx rokov?
hena22
30.03.10,16:22
no ale mala si 2 x zaúčtované tie isté náklady a ešte to chceš likvidovať ako odpočítateľnú položku...Ozaj, ktorá je to vlastne suma? Tých 5773?
ja by som rok, kde bolo to TZ zaúčtované do nákladov vysporiadala daňovo cez DDP a v roku 2009 by som opravila OC toho majetku na hodnotu, z ktorej bol odpisovaný súvzťažne s 511DL (nedaňovo).
Ešte skontroluj pre istotu aj daňové odpisy, z akej ceny boli uplatňované.
A tiež, či by to ozaj nemohla byť oprava

PS: Nemôžeš sem prilepiť kartu toho majetku? Alebo aspon nejaké info o OC, TZ, UO, DO samozrejme vrátane relevantných dátumov?
Majka
30.03.10,17:52
hena,je to velmi zlozite, bola by si ochotna sa nam na to pozriet?
Majka
30.03.10,17:58
prikladam dokument s rozpisom problemoveho majetku
/danny majetok je nakupovany od r. 1999 cize sa tie zostatky prenasaju kazdym rokom v nespravnych sumach..../
hena22
30.03.10,18:04
daj mi chvíľu, uložím malú a pozriem si to:)
Potom napíšem, ak budem vedieť
hena22
30.03.10,19:12
poďme na to postupne:
1.) zaradené v reprodukčnej OC, môže byť, nič to neskreslí je to 022/082 do nákladov cez odpisy nepôjde nič. Asi je to fakt starého dáta, keď sa používa ešte účet 023, predpokladám, že pri zmene postupov to bolo preúčtované na 022. alebo máš ešte aj teraz zostatky na 023 a 083?
2.) Tam, kde máš problém s analytikami, môžeš kľudne opraviť na správnu. Cez 395 a +správna, - zlá alebo správna/nesprávna ako ti to softvér dovolí. Tým sa neovplyvní ani účtovná závierka ani daňová povinnosť. A môžeš to samozrejme urobiť sumárne v tomto roku.
preúčtuj tie zjavné analytické chyby a doplň to do toho prehľadu.
Každé auto má samostatnú analytiku alebo ako to máte?
3.) V roku predaja mala byť aktuálna ZC účtovaná na 541. Bola? Nevidím to tam. A po predaji už samozrejme žiadny odpis!!!

Aký používate softvér? asi to nebolo správne vyradené v evidencii majetku.
Ten súbor, čo si poslala je výpis z účtovníctva, nie z kariet majetku. Dá sa ti pozrieť aj do tých kariet? hlavne ako to bolo daňovo uplatnené.

PS: máš odložené DP alebo to potrebuješ vyriešiť do zajtra?
Majka
30.03.10,19:12
v takomto stave je HK po oprave stavov na aktualne hodnoty kt. maju v majetku zostat.
Majka
30.03.10,19:15
do zajtra :confused:
hena22
30.03.10,19:42
no tak to Ti nezávidím. ešte si v práci?
Nepozdáva sa mi ten PS na 08202, dopísala som nejaké malé poznámky.
Majka
30.03.10,19:47
heni,v praci uz nie ale doma s kamoskou cez internet riesime doladujeme... ona zdedila pobabrane uctovnictvo a tento rok sme to nejak chceli dat na poriadok kedze po uzavierke bol vykazany minusovy stav majetku sme sa do toho pustili a sedime nad tym par dni,noci....
hena22
30.03.10,20:07
no nezávidím Ti. poslala som SS ale viac pomôcť asi neviem.
chcelo by to "hĺbkovú kontrolu" asi
Majka
30.03.10,20:12
som ti vdacna aj za snahu,poznamky,dakujem, ss mi neprisla.
skusame to preuctovat tak ako si navrhla.
Majka
30.03.10,20:52
no tak to Ti nezávidím. ešte si v práci?
Nepozdáva sa mi ten PS na 08202, dopísala som nejaké malé poznámky.


zauctovali sme to voci 428 a tym sa nam 428 dostala do minusu
hena22
30.03.10,20:56
veď je to pasívny účet, zostatok má byť mínus. Nemali ste tam nič z minulých rokov?
Majka
30.03.10,20:59
pred zauctovanim oprav.zapisov sme mali 1045eur na 428, po zuctovani oprav.zpaisov mam v suvahe plusom na 428 sumu cca 6480
hena22
30.03.10,21:04
ok, v súvahe je to v pasívach plusom, v hlavnej knihe v mrp myslím mínusom, resp. zostatok na DL.
Myslím, že je to lepšie ako na 648.
Treba to aj okomentovať v poznámkach, nezabudnite na to...
Majka
30.03.10,21:08
mozem mat stratu zapor.znamienkom? uz nam je z toho do zufania...
hena22
30.03.10,21:10
strata (429 alebo aj bežné obdobie) by v súvahe bola mínusom a v HK + (zostatok na MD).
Vy ste ale nevyrobili stratu, prehodili ste 648 na 428.
Majka
30.03.10,21:11
my sm tu 082 a tie chyb.opravky zuctovali 082/428
hena22
30.03.10,21:14
my sm tu 082 a tie chyb.opravky zuctovali 082/428

ano, tak by to malo byť. prehodili ste to zo zisku roku 2009 na minulé obdobia. A vyšla Vám strata z bežného roka? Nevadí, aspon nebudete platiť daň. A vykryť ju máte z čoho (samozrejme rozhodnutím VZ)
Majka
30.03.10,21:18
za uctov.obodibe 2009 je vykazana strata -4959,83
zisk na 428 bol z minulych rokov
Majka
30.03.10,21:20
ok, v súvahe je to v pasívach plusom, v hlavnej knihe v mrp myslím mínusom, resp. zostatok na DL.
Myslím, že je to lepšie ako na 648.
Treba to aj okomentovať v poznámkach, nezabudnite na to...
Prosim ta kde v poznamkach je potrebne to okomentovat?
hena22
30.03.10,21:26
môžete pri majetku a hlavne pri zmenách vo vl. imaní. stačí 1-2 vety, trebárs, že sa opravovali významné chyby minulých období zistené pri dokladovej inventarizácii a uviesť sumy. A tiež, že to nemá vplyv na základ dane 2009.

DP dokončíte klasicky, daň asi bude 0. Ale visia tam tie náklady minulých rokov, ktoré zdá sa boli neoprávnené. Tak už len dúfať, že je to premlčané.
Majka
30.03.10,21:47
dakujem velmi pekne, snada sa to nejak podari co najvhodnejsie zuctovvat, vykaz ziskov strat a suvaha sedia, s tym ze nerozdeleny zisk budme evidovat v suvahe opac.znamienkom tympadom sa zmeni vlastne imanie.
Majka
30.03.10,21:59
tak a mame uz len jeden den na dokoncenie danovych priznani a uzavierok :rolleyes:
hena22
31.03.10,05:47
dakujem velmi pekne, snada sa to nejak podari co najvhodnejsie zuctovvat, vykaz ziskov strat a suvaha sedia, s tym ze nerozdeleny zisk budme evidovat v suvahe opac.znamienkom tympadom sa zmeni vlastne imanie.

Dnes som ledva vstala ale bola som zvedavá, ako ste to dorazili.

Nerozdelený zisk minulých rokov (r.85) by mal mať kladné znamienko.
Mínusom v súvahe by mala byť tohtoročná strata (r.87), prípadne strata minulých rokov (r. 86 ak máte).
Majka
31.03.10,05:48
ano,presne tak, cakam tiez na kamosku kedy sa ozve bojavala do skorych rannych hodin ale vdaka tebe sme to myslim zvladli v spokojnost ;)