danusa111
28.11.08,08:09
Firma - neplatiteľ DPH si v marci 2008 objednala u dodávateľa (platiteľa DPH) dodanie vysokozdvižného vozíka. V tomto mesiaci bola uhradená preddavková faktúra a do 15-tich dní nám dodávateľ vyhotovil faktúru k prijatému preddavku (v zmysle § 71 ods. 1 zákona o DPH). Keďže naša firma nebola v tom čase platiteľom DPH, zaúčtovali sme túto faktúru v celej sume vrátane DPH na účet 314 002.
Dodávka objednaného tovaru nakoniec z dôvodu nevyhovujúcich parametrov nebola uskutočnená, v novembri 2008 sme zrušili objednávku a dodávateľ nám vystavil storno faktúry k prijatému preddavku.
Naša firma sa ale od 1.novembra stala platiteľom DPH. Čo v tomto prípade s DPH na storno faktúre, keďže predtým sme si ju (ako neplatitelia DPH) neodpočítali? Sme povinní ju aj napriek tomu teraz odviesť a zaúčtovať? (Ak zaúčtujeme DPH podľa storno faktúry, nebudeme mať vyrovnaný účet preddavkov 314 002 a zdá sa nám nelogické odvádzať DPH keď dodanie tovaru nebolo uskutočnené...)
Ďakujem ;)
Dodávka objednaného tovaru nakoniec z dôvodu nevyhovujúcich parametrov nebola uskutočnená, v novembri 2008 sme zrušili objednávku a dodávateľ nám vystavil storno faktúry k prijatému preddavku.
Naša firma sa ale od 1.novembra stala platiteľom DPH. Čo v tomto prípade s DPH na storno faktúre, keďže predtým sme si ju (ako neplatitelia DPH) neodpočítali? Sme povinní ju aj napriek tomu teraz odviesť a zaúčtovať? (Ak zaúčtujeme DPH podľa storno faktúry, nebudeme mať vyrovnaný účet preddavkov 314 002 a zdá sa nám nelogické odvádzať DPH keď dodanie tovaru nebolo uskutočnené...)
Ďakujem ;)
azla
28.11.08,07:56
Firma - neplatiteľ DPH si v marci 2008 objednala u dodávateľa (platiteľa DPH) dodanie vysokozdvižného vozíka. V tomto mesiaci bola uhradená preddavková faktúra a do 15-tich dní nám dodávateľ vyhotovil faktúru k prijatému preddavku (v zmysle § 71 ods. 1 zákona o DPH). Keďže naša firma nebola v tom čase platiteľom DPH, zaúčtovali sme túto faktúru v celej sume vrátane DPH na účet 314 002.
Dodávka objednaného tovaru nakoniec z dôvodu nevyhovujúcich parametrov nebola uskutočnená, v novembri 2008 sme zrušili objednávku a dodávateľ nám vystavil storno faktúry k prijatému preddavku.
Naša firma sa ale od 1.novembra stala platiteľom DPH. Čo v tomto prípade s DPH na storno faktúre, keďže predtým sme si ju (ako neplatitelia DPH) neodpočítali? Sme povinní ju aj napriek tomu teraz odviesť a zaúčtovať? (Ak zaúčtujeme DPH podľa storno faktúry, nebudeme mať vyrovnaný účet preddavkov 314 002 a zdá sa nám nelogické odvádzať DPH keď dodanie tovaru nebolo uskutočnené...)
Ďakujem ;)
Domnievam sa, že ak Ste si neodpočítali Dph zo zálohovej fa daňovej (vystavenej k Vášmu poskytnutému preddavku) - lebo Ste neboli platiteľ Dph,
tak teraz , keď došlo k dobropisu tohto dokladu (preddavok Vám bol vrátený), nie je dôvod na vrátenie Dph (ktoré Ste si neodpočítali).
V § 55 Odpočítanie dane pri registrácii platiteľa sa hovorí iba o odpočítaní dane viažucej sa k majetku nadobudnutému pred registráciou.
Čo sa týka účtovania, keď ste poskytli preddavok, tak na účet 314 sa účtovalo na základe platby (nie obdržanej fa), tak aj teraz, účet 314 odúčtujete na základe prijatej platby, ktorú Vám vrátili, nie na základe dobropisu.
Dodávka objednaného tovaru nakoniec z dôvodu nevyhovujúcich parametrov nebola uskutočnená, v novembri 2008 sme zrušili objednávku a dodávateľ nám vystavil storno faktúry k prijatému preddavku.
Naša firma sa ale od 1.novembra stala platiteľom DPH. Čo v tomto prípade s DPH na storno faktúre, keďže predtým sme si ju (ako neplatitelia DPH) neodpočítali? Sme povinní ju aj napriek tomu teraz odviesť a zaúčtovať? (Ak zaúčtujeme DPH podľa storno faktúry, nebudeme mať vyrovnaný účet preddavkov 314 002 a zdá sa nám nelogické odvádzať DPH keď dodanie tovaru nebolo uskutočnené...)
Ďakujem ;)
Domnievam sa, že ak Ste si neodpočítali Dph zo zálohovej fa daňovej (vystavenej k Vášmu poskytnutému preddavku) - lebo Ste neboli platiteľ Dph,
tak teraz , keď došlo k dobropisu tohto dokladu (preddavok Vám bol vrátený), nie je dôvod na vrátenie Dph (ktoré Ste si neodpočítali).
V § 55 Odpočítanie dane pri registrácii platiteľa sa hovorí iba o odpočítaní dane viažucej sa k majetku nadobudnutému pred registráciou.
Čo sa týka účtovania, keď ste poskytli preddavok, tak na účet 314 sa účtovalo na základe platby (nie obdržanej fa), tak aj teraz, účet 314 odúčtujete na základe prijatej platby, ktorú Vám vrátili, nie na základe dobropisu.
danusa111
28.11.08,09:13
No, na účet 314 sa účtovalo aj na základe úhrady preddavkovej fa, aj na základe zálohovej daňovej faktúry.
1.) úhrada preddavkovej fa: 314 001/221 (300.000,-)
2.) zálohová daňová faktúra: 314 002/321 (300.000,-)
a 321/314 001 (300.000,-).
Takže storno faktúra sa teraz zaúčtuje:
314 002/321 (-300.000,-),
pokiaľ tam teda nemusí byť zaúčtovaná tá DPH. Ale zrejme teda asi nie, lebo nedošlo k zdaniteľnému obchodu (dodaniu tov.)...
1.) úhrada preddavkovej fa: 314 001/221 (300.000,-)
2.) zálohová daňová faktúra: 314 002/321 (300.000,-)
a 321/314 001 (300.000,-).
Takže storno faktúra sa teraz zaúčtuje:
314 002/321 (-300.000,-),
pokiaľ tam teda nemusí byť zaúčtovaná tá DPH. Ale zrejme teda asi nie, lebo nedošlo k zdaniteľnému obchodu (dodaniu tov.)...