Ahojte poraďáci. Chcem Vás poprosiť o radu. Pre niekoho možno banálny prípad. Jednoduché účtovníctvo. SZČO 15.01.2007 obstaral osobné auto v hodnote 108 000,- Sk. Následne ho okolnosti donútili ho predať v 02/2007 za 71 000,- Sk. Čiže nemá vôbec nárok na odpisy v roku 2007. Bude sa aj nejako upravovať daňový základ z dôvodu nižšej predajnej ceny ako je zostatková? Auto sa vyradí a do výdaja pôjde aká suma? Ďakujem

Nebude. Do výdaja obstarávacia cena, a do príjmov predajná cena. Ale rok 2007 by nemal byť už dávno uzavretý? ;)

Kamarátka už má urobené priznanie za rok 2007, ale jej sa zdá asi zlé. Účtovníčka jej vrátila všetky doklady až v 10/2008 na jej niekoľkonásobné naliehanie, aj to bez nejakých výstupov a sumárov. Tak mi to dala, či by som to neskontrolovala.
A ešte jedna otázka, aby som si bola istá či to budem mať dobre. Je to taký zamotaný prípad, ale týka sa predošlého.
SZČO to auto v 08/2005 zobral ako nový nájomca pri postúpení lízingu a predčasne ho ukončil odkúpením v 01/2007. Ten prvý nájomca mal zmluvu na 60 mesiacov od 03/03 do 02/08. Môj SZČO spĺňal podmienku finančného prenájmu podľa písm. s § 2 ( doba trvania nájmu je najmenej 60 % doby odpisovania a nie menej ako 3 roky, pričom pri postúpení zmluvy bez zmeny podmienok na nového nájomcu táto podmienka platí na nájomnú zmluvu ako celok). Čiže on, keď predčasne ukončil prenájom, neporušil § 17 ods. 26a. Ja len musím skontrolovať, či neporušil §17 ods 26b - či auto neodkúpil za cenu nižšiu ako je zostatková cena ....
istina 229 744,80 Sk
kúpna cena (po skončení riadneho prenájmu) 1 000 Sk
poplatok za prevedenie na nového nájomcu 6 000 Sk
vstupná cena 236 744,80 Sk
mesačný odpis (236 744,80:31) 7 637 Sk

A) výpočet daňových odpisov podľa § 27 (08/2005 - 12/2006)
(236 744,80 : 4) * 2 118 374 Sk
zostatková cena podľa § 27 118 370,80 Sk

B) výpočet daňových odpisov podľa § 28 (08/2005 - 12/2006)
147 966 Sk
zostatková cena podľa § 28 88 778,80 Sk

Prišli 3 faktúry za odkúpenie:
1. faktúra: odpredajná cena - dohodou 108 624,37 Sk
DPH 20 638,60 Sk
spolu 129 262,97 Sk
zálohovo uhradené - 57 805,10 Sk
celkom k úhrade 71 458 Sk
2. faktúra: poplatok za predčasné ukončenie 6 000 Sk
DPH 1 140 Sk
spolu 7 140 Sk
3. faktúra: dobropis poslednej lízingovej splátky ( pri postúpení lízingu nový nájomca - ten môj SZČO - mal zaplatiť aj poslednú splátku a tá sa mu mala pri ukončení lízingu vrátiť) bez DPH 5 522,69 Sk
DPH 1 049,30 Sk
spolu 6 572 Sk.

Čiže odkúpil auto za 108 624,37 + 6 000 - 5 522,69 = 109 101,68 Sk? Alebo to mám ponížiť o zaplatenú zálohu 57 805,10 Sk? Potom to vychádza 51 296,58 Sk? Keď by som počítala s cenou 109 101,68 Sk, tak nebol porušený §17 ods. 26b, keď s 2. cenou bol porušený a musím prepočítavať vstupnú cenu auta a upravovať základ dane z príjmov.

Nikto nič?

Asi som dala moc zložitú otázku.

Nikto nemá skúsenosť s takýmto prípadom?