betka
12.01.09,21:10
Riadok 100 DP:-vychádzame z výsledku hospodárenia pred zdanením:
Pripočitatelné položky k ZD: (položky zvyšujúce ZD)
Riadok 110: - ide o sumy, ktoré neoprávnene skrátili príjmy:
par. 2/c ZDP, ak nie je súč. Riadku 100
par. 17/5
17/22-nepeňažný príjem u prenajímateľa
Riadok 120: 17/21, par. 52/12, ak nie sú súč. Riadku 100:
-17/21 zmluvné pokuty a poplatky z omeškania, úroky z úveru patria do ZD v tom období, v kt. bola prijatá ich úhrada
Riadok 130:-výdavky, kt. nie sú daňovými-par. 21 ZDP
- zákon o SF (ide o limit. výdavok),- ak je tvorba vo vyššej výške ako je zákonná ide o PP k ZD
- par. 19/2,3 výdavok limituje ZDP-vyradenie majetku v dôsledku škody
- daňovým výdavkom je pri postúpení pohľadávky uznaná len výška príjmu z prijatej úhrady, zvyšok je PP k ZD
- výdavky, kt. nie sú daňovými výdavkami, a účtovalo sa o nich
- výdavky, kt. nemožno preukázať
- ....
Tabuľka DP-III.časť:
Položka 1
- ak dôjde k predaju CP, úhrn OC akcií a CP je vyšší ako úhrn príjmov z ich predaja
Položka 2
- 19/2/g. – pri predaji sa zahrnie do výdavkov, len do výšky príjmov z predaja
Položka 3:
PHL, kt. sú účtované v nákladoch a presahujú sumy podľa 19/2/l (ak nie je spotreba v TP uvedená, potom spotrebu prepočítame podľa spotreby, kt. preukážeme iným dokladom:
osvedčenie o spotrebe PHM vydaného inou org, kt. má povolenie na výkon týchto činností,
IS, kt. zodpovedá prevádzkovým parametrom vozidla a podmienkam (postup podľa MFSR č.8 029/2000-72)
Položka 4:
- 19/3/n-závisí od toho, či ide o členstvo povinné, alebo nepovinné:
a-nepovinné členstvo: 0,5 promile, najviac do 2 mil.Sk
b-povinné: (auditory, komora DP, advokáti)
Na tomto riadku uvádzame členstvo nepovinné, kt. presahuje uvedené limity.
Položka 5:
19/3/h. Pri postúpení pohľadávky nie je možné uznať za dańový výdavok stratu z predaja
Položka 6:
- provízia za vymáhanie je uznaná len do výšky vymoženej pohľadávky
Položka 7: výdavky na repre. (výnimku tvoria reklamné predmety v zmysle 21/1/h
- napr. organizovanie rôznorodých akcií s prezentáciou firmy a jej výrobkov za prítomnosti hostí a obchodných partnerov: galavečery, pohostenie a občerstvenie,
Položka 8: MaŠ presahujúce prijaté náhrady (skutočný stav je nižší ako účtovný: manko pokl., cenín,..)
Na opačnej strane stoja MaŠ podľa par. 19/3/g (nezavinené škody: živelná pohroma, škody podľa potvrdenia polície neznámym páchateľom, stratné (podľa noriem preukáz. daňovníkom), nezavinené úhyny zvierat
Položka 9: dary: napr.darovanie auta a to v závislosti od výšky ZC
Položka 10: Tvorba OP 21/2/j (porada má mnoho príkladov)
Položka 11: rezervy-podľa par. 21/2/j. V tomto zmysle sa jedná o rezervy nezákonné.
Zákonné, kt. sú súčasťou ZD sú vymenované v par. 20 ZDP ako napr. rezervy na nevyčerpané dovolenky vrátane poistného, nevyfakturované dodávky a služby, zostavenie overenie UZ, DP, sanáciu pozemkov dotknutých ťažbou.....
Položka 12: neuzávajú sa odpisy pri nesplnení podmienok finančného prenájmu (leasing a jeho odpisovanie nájomcom musí zodpovedať par.2/s ZDP). Ak dôjde k porušeniu podmienok finančného prenájmu je povinnosťou nájomcu upraviť ZD podľa 17/26 o rozdiel medzi uplatnenými odpismi, kt sú daňovými výdavkami podľa 26/8 a odpismi, kt. by si uplatnil nájomca ako vlastník podľa par. 27 a 28. Rozdiel je PP k ZD.
Položka 13: výdavky vynaložené na príjmy oslobodené od dane alebo nezahr. do ZD:
-výdavky, kt. nesúvisia so zdaniteľným príjmom, ak sa o nich účtovalo
-príjmy oslobodené od dane sú uvedené v par. 13
-príjmy, kt. nie sú súčasťou dane-par. 17/3
-príjmy, kt. nie sú predmetom dane- par. 12/7
Položka 14: ostatné položky:
-výdavky na pracovné a sociálne podmienky a starostlivosť o zdravie zamestnancov nad rámec
-výdavky na pracovné cesty, kt. presahujú výšku, na kt. vzniká nárok
-odpisy pohľadávky 19/2/h
-úhrn výdavkov na deriváty, kt. sú nad úhrn príjmov
-príspevok na DDsporenie, kt. platí zamestnávateľ za zamestnanca a to vo výške, kt. prevyšuje 6% zúčtovanej mzdy
-VC pri predaji DHM vylúčeného z odpisovania
-Zvýšenie dane, prirážky k poistnému na ZP, úroky za obdobie odkladu dane...
-Dane platené za iných dańovníkov
Riadok 140 DP:
-uvedú sa tu sumy, kt. neboli zaplatené do konca ZO (zmluvné pokuty, poplatky z omeškania, úroky z omeškania z úverov platených bankám, úroky z nepovoleného debetu na bežnom účte....
-sprostredkovateľské odmeny a nájomné platené FO
Riadok 150:- rozdiel, o kt. odpisy HM uplatnené v účtovníctve prevyšujú DO
Riadok 160: rozdiely z precenenia derivátov a CP a KR kt. vyplývajú z par. 17.
Uvedieme tu napr. KR, kt. mi vznikli v účtovníctve z nezrealizovaného inkasa pohľadávok a záväzkov vyjadrených v cudzej mene. Oznámenie bolo potrebné doručiť správcovi najneskôr do 31.12.2007.
Riadok 170: zvýšenie ZD v prípade zrušenia dańovníka likvidáciou, pri vyhlásení konkurzu alebo povolenom vyrovnaní
Riadok 180: ostatné položky:
-čerpanie, rozpustenie rezerv na opravy HM
-suma straty, kt. bola odpočítaná od ZD a nebola preinvestovaná
-rozdiel, o kt. ZC účtovná prevyšuje daňovú ZC
-Odpustená suma závazku u dlžníka na základe zmluvy
.................
Ak Vás niečo napadne, skúste ma doplniť:)
Pripočitatelné položky k ZD: (položky zvyšujúce ZD)
Riadok 110: - ide o sumy, ktoré neoprávnene skrátili príjmy:
par. 2/c ZDP, ak nie je súč. Riadku 100
par. 17/5
17/22-nepeňažný príjem u prenajímateľa
Riadok 120: 17/21, par. 52/12, ak nie sú súč. Riadku 100:
-17/21 zmluvné pokuty a poplatky z omeškania, úroky z úveru patria do ZD v tom období, v kt. bola prijatá ich úhrada
Riadok 130:-výdavky, kt. nie sú daňovými-par. 21 ZDP
- zákon o SF (ide o limit. výdavok),- ak je tvorba vo vyššej výške ako je zákonná ide o PP k ZD
- par. 19/2,3 výdavok limituje ZDP-vyradenie majetku v dôsledku škody
- daňovým výdavkom je pri postúpení pohľadávky uznaná len výška príjmu z prijatej úhrady, zvyšok je PP k ZD
- výdavky, kt. nie sú daňovými výdavkami, a účtovalo sa o nich
- výdavky, kt. nemožno preukázať
- ....
Tabuľka DP-III.časť:
Položka 1
- ak dôjde k predaju CP, úhrn OC akcií a CP je vyšší ako úhrn príjmov z ich predaja
Položka 2
- 19/2/g. – pri predaji sa zahrnie do výdavkov, len do výšky príjmov z predaja
Položka 3:
PHL, kt. sú účtované v nákladoch a presahujú sumy podľa 19/2/l (ak nie je spotreba v TP uvedená, potom spotrebu prepočítame podľa spotreby, kt. preukážeme iným dokladom:
osvedčenie o spotrebe PHM vydaného inou org, kt. má povolenie na výkon týchto činností,
IS, kt. zodpovedá prevádzkovým parametrom vozidla a podmienkam (postup podľa MFSR č.8 029/2000-72)
Položka 4:
- 19/3/n-závisí od toho, či ide o členstvo povinné, alebo nepovinné:
a-nepovinné členstvo: 0,5 promile, najviac do 2 mil.Sk
b-povinné: (auditory, komora DP, advokáti)
Na tomto riadku uvádzame členstvo nepovinné, kt. presahuje uvedené limity.
Položka 5:
19/3/h. Pri postúpení pohľadávky nie je možné uznať za dańový výdavok stratu z predaja
Položka 6:
- provízia za vymáhanie je uznaná len do výšky vymoženej pohľadávky
Položka 7: výdavky na repre. (výnimku tvoria reklamné predmety v zmysle 21/1/h
- napr. organizovanie rôznorodých akcií s prezentáciou firmy a jej výrobkov za prítomnosti hostí a obchodných partnerov: galavečery, pohostenie a občerstvenie,
Položka 8: MaŠ presahujúce prijaté náhrady (skutočný stav je nižší ako účtovný: manko pokl., cenín,..)
Na opačnej strane stoja MaŠ podľa par. 19/3/g (nezavinené škody: živelná pohroma, škody podľa potvrdenia polície neznámym páchateľom, stratné (podľa noriem preukáz. daňovníkom), nezavinené úhyny zvierat
Položka 9: dary: napr.darovanie auta a to v závislosti od výšky ZC
Položka 10: Tvorba OP 21/2/j (porada má mnoho príkladov)
Položka 11: rezervy-podľa par. 21/2/j. V tomto zmysle sa jedná o rezervy nezákonné.
Zákonné, kt. sú súčasťou ZD sú vymenované v par. 20 ZDP ako napr. rezervy na nevyčerpané dovolenky vrátane poistného, nevyfakturované dodávky a služby, zostavenie overenie UZ, DP, sanáciu pozemkov dotknutých ťažbou.....
Položka 12: neuzávajú sa odpisy pri nesplnení podmienok finančného prenájmu (leasing a jeho odpisovanie nájomcom musí zodpovedať par.2/s ZDP). Ak dôjde k porušeniu podmienok finančného prenájmu je povinnosťou nájomcu upraviť ZD podľa 17/26 o rozdiel medzi uplatnenými odpismi, kt sú daňovými výdavkami podľa 26/8 a odpismi, kt. by si uplatnil nájomca ako vlastník podľa par. 27 a 28. Rozdiel je PP k ZD.
Položka 13: výdavky vynaložené na príjmy oslobodené od dane alebo nezahr. do ZD:
-výdavky, kt. nesúvisia so zdaniteľným príjmom, ak sa o nich účtovalo
-príjmy oslobodené od dane sú uvedené v par. 13
-príjmy, kt. nie sú súčasťou dane-par. 17/3
-príjmy, kt. nie sú predmetom dane- par. 12/7
Položka 14: ostatné položky:
-výdavky na pracovné a sociálne podmienky a starostlivosť o zdravie zamestnancov nad rámec
-výdavky na pracovné cesty, kt. presahujú výšku, na kt. vzniká nárok
-odpisy pohľadávky 19/2/h
-úhrn výdavkov na deriváty, kt. sú nad úhrn príjmov
-príspevok na DDsporenie, kt. platí zamestnávateľ za zamestnanca a to vo výške, kt. prevyšuje 6% zúčtovanej mzdy
-VC pri predaji DHM vylúčeného z odpisovania
-Zvýšenie dane, prirážky k poistnému na ZP, úroky za obdobie odkladu dane...
-Dane platené za iných dańovníkov
Riadok 140 DP:
-uvedú sa tu sumy, kt. neboli zaplatené do konca ZO (zmluvné pokuty, poplatky z omeškania, úroky z omeškania z úverov platených bankám, úroky z nepovoleného debetu na bežnom účte....
-sprostredkovateľské odmeny a nájomné platené FO
Riadok 150:- rozdiel, o kt. odpisy HM uplatnené v účtovníctve prevyšujú DO
Riadok 160: rozdiely z precenenia derivátov a CP a KR kt. vyplývajú z par. 17.
Uvedieme tu napr. KR, kt. mi vznikli v účtovníctve z nezrealizovaného inkasa pohľadávok a záväzkov vyjadrených v cudzej mene. Oznámenie bolo potrebné doručiť správcovi najneskôr do 31.12.2007.
Riadok 170: zvýšenie ZD v prípade zrušenia dańovníka likvidáciou, pri vyhlásení konkurzu alebo povolenom vyrovnaní
Riadok 180: ostatné položky:
-čerpanie, rozpustenie rezerv na opravy HM
-suma straty, kt. bola odpočítaná od ZD a nebola preinvestovaná
-rozdiel, o kt. ZC účtovná prevyšuje daňovú ZC
-Odpustená suma závazku u dlžníka na základe zmluvy
.................
Ak Vás niečo napadne, skúste ma doplniť:)
mirčiak
22.01.09,09:55
Dobrý deň, k tomuto by som sa chcela spýtať. Bude to asi blbosť ale zaujíma ma či účet 531 - daň z motorových vozidiel je pripočítateľnou položkou?
Lebo sa mi to nejak nezdá. Dosť som nervózna lebo idem prvý krát robiť daňové priznanie z PO. Vopred dík.
Lebo sa mi to nejak nezdá. Dosť som nervózna lebo idem prvý krát robiť daňové priznanie z PO. Vopred dík.
michelle84
22.01.09,12:12
Dobrý deň, k tomuto by som sa chcela spýtať. Bude to asi blbosť ale zaujíma ma či účet 531 - daň z motorových vozidiel je pripočítateľnou položkou?
Lebo sa mi to nejak nezdá. Dosť som nervózna lebo idem prvý krát robiť daňové priznanie z PO. Vopred dík.
531 nie je pripočitateľnou položkou.
Lebo sa mi to nejak nezdá. Dosť som nervózna lebo idem prvý krát robiť daňové priznanie z PO. Vopred dík.
531 nie je pripočitateľnou položkou.
betka
23.01.09,21:36
ZDP:
Par.19-daňové výdavky:
j) daň z nehnuteľností, daň z prevodu a prechodu nehnuteľností, cestná daň a poplatky vzťahujúce sa na činnosti, z ktorých príjmy podliehajú dani,
Cestná daň neexistuje, tak si to zoberme ako poplatok :)
Par.19-daňové výdavky:
j) daň z nehnuteľností, daň z prevodu a prechodu nehnuteľností, cestná daň a poplatky vzťahujúce sa na činnosti, z ktorých príjmy podliehajú dani,
Cestná daň neexistuje, tak si to zoberme ako poplatok :)
marina8
30.01.09,17:38
mozem poprosit o odvolavku na paragraf v zakone o DzP?
bolo mi povedane, ze prijate preddavky v PU starsie ako 3 roky su od 01.01.2008 pripocitatelnou polozkou ku zakladu dane, ale prezerala som tu v prispevku rozpisane pripocitatelne polozky, ale nic tu nevidim
som z toho nejaka mimo
bolo mi povedane, ze prijate preddavky v PU starsie ako 3 roky su od 01.01.2008 pripocitatelnou polozkou ku zakladu dane, ale prezerala som tu v prispevku rozpisane pripocitatelne polozky, ale nic tu nevidim
som z toho nejaka mimo
betka
30.01.09,18:38
(29) Základ dane zistený podľa § 17 ods. 1 písm. b) a c) sa zvýši o výšku záväzku prislúchajúceho k výdavku (nákladu), ktorý je podľa § 19 daňovým výdavkom, a to aj k výdavku (nákladu) prislúchajúcemu k odpisovanému a neodpisovanému majetku, zásobám a inému majetku, pri ktorom vzniká výdavok (náklad) pri jeho zaradení alebo vyradení zo spotreby alebo z používania, alebo neuhradenej časti takého záväzku, a to v tom zdaňovacom období, v ktorom od jeho splatnosti uplynula doba 36 mesiacov. Ak po tomto období dôjde
a) k úhrade záväzku alebo jeho časti, základ dane sa zníži o výšku uhradeného záväzku v tom zdaňovacom období, v ktorom bol záväzok alebo jeho časť uhradený,
b) k premlčaniu alebo zániku tohto záväzku, základ dane sa zníži o výšku zaúčtovaného výnosu v tom zdaňovacom období, v ktorom sa o výnose účtuje.
§ 52d
(5) Ustanovenie § 17 ods. 29 v znení účinnom od 1. januára 2008 sa použije aj na záväzky, pri ktorých do 31. decembra 2007 uplynula od splatnosti doba dlhšia ako 36 mesiacov, pričom suma týchto záväzkov zvyšujúca základ dane sa zahrnie do základu dane rovnomerne počas dvoch bezprostredne po sebe nasledujúcich zdaňovacích období ukončených najneskôr 31. decembra 2009."
a) k úhrade záväzku alebo jeho časti, základ dane sa zníži o výšku uhradeného záväzku v tom zdaňovacom období, v ktorom bol záväzok alebo jeho časť uhradený,
b) k premlčaniu alebo zániku tohto záväzku, základ dane sa zníži o výšku zaúčtovaného výnosu v tom zdaňovacom období, v ktorom sa o výnose účtuje.
§ 52d
(5) Ustanovenie § 17 ods. 29 v znení účinnom od 1. januára 2008 sa použije aj na záväzky, pri ktorých do 31. decembra 2007 uplynula od splatnosti doba dlhšia ako 36 mesiacov, pričom suma týchto záväzkov zvyšujúca základ dane sa zahrnie do základu dane rovnomerne počas dvoch bezprostredne po sebe nasledujúcich zdaňovacích období ukončených najneskôr 31. decembra 2009."
marina8
30.01.09,18:44
(29) Základ dane zistený podľa § 17 ods. 1 písm. b) a c) sa zvýši o výšku záväzku prislúchajúceho k výdavku (nákladu), ktorý je podľa § 19 daňovým výdavkom, a to aj k výdavku (nákladu) prislúchajúcemu k odpisovanému a neodpisovanému majetku, zásobám a inému majetku, pri ktorom vzniká výdavok (náklad) pri jeho zaradení alebo vyradení zo spotreby alebo z používania, alebo neuhradenej časti takého záväzku, a to v tom zdaňovacom období, v ktorom od jeho splatnosti uplynula doba 36 mesiacov. Ak po tomto období dôjde
a) k úhrade záväzku alebo jeho časti, základ dane sa zníži o výšku uhradeného záväzku v tom zdaňovacom období, v ktorom bol záväzok alebo jeho časť uhradený,
b) k premlčaniu alebo zániku tohto záväzku, základ dane sa zníži o výšku zaúčtovaného výnosu v tom zdaňovacom období, v ktorom sa o výnose účtuje.
§ 52d
(5) Ustanovenie § 17 ods. 29 v znení účinnom od 1. januára 2008 sa použije aj na záväzky, pri ktorých do 31. decembra 2007 uplynula od splatnosti doba dlhšia ako 36 mesiacov, pričom suma týchto záväzkov zvyšujúca základ dane sa zahrnie do základu dane rovnomerne počas dvoch bezprostredne po sebe nasledujúcich zdaňovacích období ukončených najneskôr 31. decembra 2009."
dakujem velmi pekne
a) k úhrade záväzku alebo jeho časti, základ dane sa zníži o výšku uhradeného záväzku v tom zdaňovacom období, v ktorom bol záväzok alebo jeho časť uhradený,
b) k premlčaniu alebo zániku tohto záväzku, základ dane sa zníži o výšku zaúčtovaného výnosu v tom zdaňovacom období, v ktorom sa o výnose účtuje.
§ 52d
(5) Ustanovenie § 17 ods. 29 v znení účinnom od 1. januára 2008 sa použije aj na záväzky, pri ktorých do 31. decembra 2007 uplynula od splatnosti doba dlhšia ako 36 mesiacov, pričom suma týchto záväzkov zvyšujúca základ dane sa zahrnie do základu dane rovnomerne počas dvoch bezprostredne po sebe nasledujúcich zdaňovacích období ukončených najneskôr 31. decembra 2009."
dakujem velmi pekne
Kristina27
04.02.09,07:52
Ide o záväzky, ktoré boli v nákladoch, teda neoprávnene krátili ZD. Ale preddavky sa v PÚ účtujú 221/324, čiže nevstupujú do nákladov, tak nemám povinnosť ich pripočítať k ZD???
Johanka
04.02.09,07:57
Ide o záväzky, ktoré boli v nákladoch, teda neoprávnene krátili ZD. Ale preddavky sa v PÚ účtujú 221/324, čiže nevstupujú do nákladov, tak nemám povinnosť ich pripočítať k ZD???
Kristina 27 , napíš viac. Píšeš o záväzkoch, o preddavkoch - nevidím súvis .... reaguješ na nejaký predchádzajúci príspevok ?
Kristina 27 , napíš viac. Píšeš o záväzkoch, o preddavkoch - nevidím súvis .... reaguješ na nejaký predchádzajúci príspevok ?
Kristina27
04.02.09,08:04
mozem poprosit o odvolavku na paragraf v zakone o DzP?
bolo mi povedane, ze prijate preddavky v PU starsie ako 3 roky su od 01.01.2008 pripocitatelnou polozkou ku zakladu dane, ale prezerala som tu v prispevku rozpisane pripocitatelne polozky, ale nic tu nevidim
som z toho nejaka mimo
tu sú spomínané preddavky,
aj naša SRO eviduje prijatý starý preddavok 221/324, teraz neviem, či ho pripočítať k ZD v zmysle úpravy ZD.
bolo mi povedane, ze prijate preddavky v PU starsie ako 3 roky su od 01.01.2008 pripocitatelnou polozkou ku zakladu dane, ale prezerala som tu v prispevku rozpisane pripocitatelne polozky, ale nic tu nevidim
som z toho nejaka mimo
tu sú spomínané preddavky,
aj naša SRO eviduje prijatý starý preddavok 221/324, teraz neviem, či ho pripočítať k ZD v zmysle úpravy ZD.
Johanka
04.02.09,08:08
Pozri si odpoveď od betky v príspevku č.6, tam je odpoveď na Tvoju citáciu.
Kristina27
04.02.09,08:15
Ďakujem .....
Jelena
12.02.09,10:31
A čo napr. takéto?
Povinné zmluvné poistenie bolo uzavreté na dobu od 31.1.2007 do 30.1.2008. Čiže som v r. 2007 časovo rozlíšila. Čo bolo v r. 2007 na 381-ke, išlo v roku 2008 do N. Konkr. ja používam pre PZP účet 548. Ale, sro v decembri 2007 uzatvorila novú zmluvu na obdobie od 1.1.2008 do 31.12.2008 atď. a poisťovňu požiadala o vrátenie alikv. časti zo starej zmluvy, keďže zaplatila za obdobie od 31.1.07-30.1.08 a potom aj za obdobie od 1.1.08-31.12.08. Poisťovňa vrátila sumu 521,- Sk čiže som dala 378/648 a násl. 211/378 (šekom), no v r. 2008 som za to isté obdobie, za ktoré vrátila poisťovňa sumu 521,- Sk (t.j. 30 dní za január 2008) mala v N sumu 531,- Sk. Čiže mám:
rok 2008
548/381 531,-
378/648 521,-
548 a 648 rozdiel 10,- Sk, ktoré podľa mňa nie sú N r. 2008, v dôsledku uzavretia novej zmluvy od 1.1. do 31.12. Podľa mojich výpočtov poisťovňa počítala alikv.časť na vrátenie takto ,suma poistného bola 6464,- Sk takže 6464:12:31x30=521,- Sk, kdežto ja keď som počítala N pripadajúci na rok 2008 som počítala 6464:365x30=531,- Sk. Z toho mi vyplýva, že tých 10,- Sk by som mala dať ako prip. položku v DP. Snáď som to tu príliš nedomotala :-) Čo vy nato?
Povinné zmluvné poistenie bolo uzavreté na dobu od 31.1.2007 do 30.1.2008. Čiže som v r. 2007 časovo rozlíšila. Čo bolo v r. 2007 na 381-ke, išlo v roku 2008 do N. Konkr. ja používam pre PZP účet 548. Ale, sro v decembri 2007 uzatvorila novú zmluvu na obdobie od 1.1.2008 do 31.12.2008 atď. a poisťovňu požiadala o vrátenie alikv. časti zo starej zmluvy, keďže zaplatila za obdobie od 31.1.07-30.1.08 a potom aj za obdobie od 1.1.08-31.12.08. Poisťovňa vrátila sumu 521,- Sk čiže som dala 378/648 a násl. 211/378 (šekom), no v r. 2008 som za to isté obdobie, za ktoré vrátila poisťovňa sumu 521,- Sk (t.j. 30 dní za január 2008) mala v N sumu 531,- Sk. Čiže mám:
rok 2008
548/381 531,-
378/648 521,-
548 a 648 rozdiel 10,- Sk, ktoré podľa mňa nie sú N r. 2008, v dôsledku uzavretia novej zmluvy od 1.1. do 31.12. Podľa mojich výpočtov poisťovňa počítala alikv.časť na vrátenie takto ,suma poistného bola 6464,- Sk takže 6464:12:31x30=521,- Sk, kdežto ja keď som počítala N pripadajúci na rok 2008 som počítala 6464:365x30=531,- Sk. Z toho mi vyplýva, že tých 10,- Sk by som mala dať ako prip. položku v DP. Snáď som to tu príliš nedomotala :-) Čo vy nato?
anina
03.03.09,09:04
Poistné /zdravotné, socialne/ prislúchajúce k mzdám za 12/2008 je uhradené
4.2.2009. Má sa uviesť ako pripočítateĺná položka k DZ? Ak áno, v ktorom riadku DP?
4.2.2009. Má sa uviesť ako pripočítateĺná položka k DZ? Ak áno, v ktorom riadku DP?
Tweety
03.03.09,09:13
Poistné /zdravotné, socialne/ prislúchajúce k mzdám za 12/2008 je uhradené
4.2.2009. Má sa uviesť ako pripočítateĺná položka k DZ? Ak áno, v ktorom riadku DP?
Nie.
4.2.2009. Má sa uviesť ako pripočítateĺná položka k DZ? Ak áno, v ktorom riadku DP?
Nie.
Nika
12.03.09,01:56
premýšľam nahlas...prosím potvrdiť alebo vyvrátiť moje úvahy :
V r. 2007 sme nakúpili reklamné predmety nad 500SK v celkovej hodnote 65.000,-. Do DP to išlo ako pripočítateľná položka.
V r. 2008 sme dostali dobropis vo výške 26.000,- SK. Tak mi to vychádza, že by som to mala dať ako odpočítateľnú položku.
V r. 2007 sme nakúpili reklamné predmety nad 500SK v celkovej hodnote 65.000,-. Do DP to išlo ako pripočítateľná položka.
V r. 2008 sme dostali dobropis vo výške 26.000,- SK. Tak mi to vychádza, že by som to mala dať ako odpočítateľnú položku.
azla
12.03.09,05:09
premýšľam nahlas...prosím potvrdiť alebo vyvrátiť moje úvahy :
V r. 2007 sme nakúpili reklamné predmety nad 500SK v celkovej hodnote 65.000,-. Do DP to išlo ako pripočítateľná položka.
V r. 2008 sme dostali dobropis vo výške 26.000,- SK. Tak mi to vychádza, že by som to mala dať ako odpočítateľnú položku.
Podľa môjho názoru, opora je tu:
§ 17/3/g
(3) Do základu dane podľa odseku 1 sa nezahŕňa
g) príjem prislúchajúci k výdavku (nákladu), ktorý nebol uznaný za daňový výdavok podľa § 19, ktorý bol daňovník povinný účtovať,
V r. 2007 sme nakúpili reklamné predmety nad 500SK v celkovej hodnote 65.000,-. Do DP to išlo ako pripočítateľná položka.
V r. 2008 sme dostali dobropis vo výške 26.000,- SK. Tak mi to vychádza, že by som to mala dať ako odpočítateľnú položku.
Podľa môjho názoru, opora je tu:
§ 17/3/g
(3) Do základu dane podľa odseku 1 sa nezahŕňa
g) príjem prislúchajúci k výdavku (nákladu), ktorý nebol uznaný za daňový výdavok podľa § 19, ktorý bol daňovník povinný účtovať,
Nika
12.03.09,07:33
Podľa môjho názoru, opora je tu:
§ 17/3/g
(3) Do základu dane podľa odseku 1 sa nezahŕňa
g) príjem prislúchajúci k výdavku (nákladu), ktorý nebol uznaný za daňový výdavok podľa § 19, ktorý bol daňovník povinný účtovať,
Ďakujem.....:)
§ 17/3/g
(3) Do základu dane podľa odseku 1 sa nezahŕňa
g) príjem prislúchajúci k výdavku (nákladu), ktorý nebol uznaný za daňový výdavok podľa § 19, ktorý bol daňovník povinný účtovať,
Ďakujem.....:)
adriana126
15.03.09,10:22
na ktorom riadku sa ako pripočitateľná položka v daňovom priznaní uvádza daň z príjmov?
azla
15.03.09,11:21
na ktorom riadku sa ako pripočitateľná položka v daňovom priznaní uvádza daň z príjmov?
Aká daň z prijmov ? Skús špecifikovať bližšie.
Aká daň z prijmov ? Skús špecifikovať bližšie.
adriana126
15.03.09,13:25
bežná daň za rok 2008
azla
15.03.09,14:06
bežná daň za rok 2008
Keď maš ukončené účtovníctvo r. 2008, potom vyplniš DP.
Čiže vyšiel Ti nejaký výsledok hospodárenia, ten upraviš o pripočitateľné a odpočítateľné položky, dostaneš základ dane a daň.
Následne túto daň zaúčtuješ a potom zostavuješ výkazy.
Daňové priznanie zostavuješ pred zaúčtovaním dane. Bežná daň za rok 2008 tam ešte nie je vyčíslená ani zaúčtovaná.
Keď maš ukončené účtovníctvo r. 2008, potom vyplniš DP.
Čiže vyšiel Ti nejaký výsledok hospodárenia, ten upraviš o pripočitateľné a odpočítateľné položky, dostaneš základ dane a daň.
Následne túto daň zaúčtuješ a potom zostavuješ výkazy.
Daňové priznanie zostavuješ pred zaúčtovaním dane. Bežná daň za rok 2008 tam ešte nie je vyčíslená ani zaúčtovaná.
adriana126
15.03.09,14:21
ďakujem veľmi pekne za pomoc, teraz mi je to už jasné
Zuzanak1
19.03.09,09:45
Poistné /zdravotné, socialne/ prislúchajúce k mzdám za 12/2008 je uhradené
4.2.2009. Má sa uviesť ako pripočítateĺná položka k DZ? Ak áno, v ktorom riadku DP?
Odpoveď Tweety : Nie.
toto som presne hľadala, už to neplatí? viem, že niekedy to platilo, ale nikdy som taký prípad nemala až tento rok, tak to všade hľadám. ako to teda je s tými odvodmi za zamestnancov nezaplatenými za 12/08 do konca 01/09 ? ďakujem.
4.2.2009. Má sa uviesť ako pripočítateĺná položka k DZ? Ak áno, v ktorom riadku DP?
Odpoveď Tweety : Nie.
toto som presne hľadala, už to neplatí? viem, že niekedy to platilo, ale nikdy som taký prípad nemala až tento rok, tak to všade hľadám. ako to teda je s tými odvodmi za zamestnancov nezaplatenými za 12/08 do konca 01/09 ? ďakujem.
KvetkaK
19.03.09,09:55
Odpoveď Tweety : Nie.
toto som presne hľadala, už to neplatí? viem, že niekedy to platilo, ale nikdy som taký prípad nemala až tento rok, tak to všade hľadám. ako to teda je s tými odvodmi za zamestnancov nezaplatenými za 12/08 do konca 01/09 ? ďakujem.
Kedysi to bolo v zákone, ale už nieje.
toto som presne hľadala, už to neplatí? viem, že niekedy to platilo, ale nikdy som taký prípad nemala až tento rok, tak to všade hľadám. ako to teda je s tými odvodmi za zamestnancov nezaplatenými za 12/08 do konca 01/09 ? ďakujem.
Kedysi to bolo v zákone, ale už nieje.
Tweety
19.03.09,09:55
Odpoveď Tweety : Nie.
toto som presne hľadala, už to neplatí? viem, že niekedy to platilo, ale nikdy som taký prípad nemala až tento rok, tak to všade hľadám. ako to teda je s tými odvodmi za zamestnancov nezaplatenými za 12/08 do konca 01/09 ? ďakujem.
Platí moja odpoveď z príspevku.
toto som presne hľadala, už to neplatí? viem, že niekedy to platilo, ale nikdy som taký prípad nemala až tento rok, tak to všade hľadám. ako to teda je s tými odvodmi za zamestnancov nezaplatenými za 12/08 do konca 01/09 ? ďakujem.
Platí moja odpoveď z príspevku.
mirčiak
19.03.09,12:58
Dobrý deň, môže mi niekto poradiť či 563 je pripočítateľnou položkou a 663 odpočítateľnou položkou v prípade, že sme nedoručili daňovému úradu oznámenie podľa § 17 odst. 17 zákona o dani z príjmov? Už sa v tom nejak nevyznám. A tiež kurzové rozdiely vzniknuté z prechodu na menu euro sú pripočítateľnou alebo odpočítateľnou položkou? Lebo som počula že rozdiel účtov 563 - 663 a podľa toho či vyjde náklad alebo výnos je pripočítateľná alebo odpočítateľná položka. To asi nie je správne či áno? Ďakujem už vopred za akúkoľvek pomoc.
Tweety
19.03.09,12:59
Dobrý deň, môže mi niekto poradiť či 563 je pripočítateľnou položkou a 663 odpočítateľnou položkou v prípade, že sme nedoručili daňovému úradu oznámenie podľa § 17 odst. 17 zákona o dani z príjmov? Už sa v tom nejak nevyznám. A tiež kurzové rozdiely vzniknuté z prechodu na menu euro sú pripočítateľnou alebo odpočítateľnou položkou? Lebo som počula že rozdiel účtov 563 - 663 a podľa toho či vyjde náklad alebo výnos je pripočítateľná alebo odpočítateľná položka. To asi nie je správne či áno? Ďakujem už vopred za akúkoľvek pomoc.
KR sú daňovo uznanými nákladmi, resp. výnosmi.
KR sú daňovo uznanými nákladmi, resp. výnosmi.
Reročka
27.03.09,08:12
Keď maš ukončené účtovníctvo r. 2008, potom vyplniš DP.
Čiže vyšiel Ti nejaký výsledok hospodárenia, ten upraviš o pripočitateľné a odpočítateľné položky, dostaneš základ dane a daň.
Následne túto daň zaúčtuješ a potom zostavuješ výkazy.
Daňové priznanie zostavuješ pred zaúčtovaním dane. Bežná daň za rok 2008 tam ešte nie je vyčíslená ani zaúčtovaná.
Ahojte,
tu ma zaujima, ked dan na uhradu vyjde nizsia ako napr.400 Sk, tak ju do vykazov na ucet 591 a v suvahe do zavazkov na ucet 341 neuvediem, nakolko sa uvadzaju udaje v tis.Sk a suma je nizsia nez 500 Sk?
Keby je dan vyssia ako 500 Sk, tak uvediem 1? Spravne?
vdaka
Čiže vyšiel Ti nejaký výsledok hospodárenia, ten upraviš o pripočitateľné a odpočítateľné položky, dostaneš základ dane a daň.
Následne túto daň zaúčtuješ a potom zostavuješ výkazy.
Daňové priznanie zostavuješ pred zaúčtovaním dane. Bežná daň za rok 2008 tam ešte nie je vyčíslená ani zaúčtovaná.
Ahojte,
tu ma zaujima, ked dan na uhradu vyjde nizsia ako napr.400 Sk, tak ju do vykazov na ucet 591 a v suvahe do zavazkov na ucet 341 neuvediem, nakolko sa uvadzaju udaje v tis.Sk a suma je nizsia nez 500 Sk?
Keby je dan vyssia ako 500 Sk, tak uvediem 1? Spravne?
vdaka
azla
27.03.09,08:22
Ahojte,
tu ma zaujima, ked dan na uhradu vyjde nizsia ako napr.400 Sk, tak ju do vykazov na ucet 591 a v suvahe do zavazkov na ucet 341 neuvediem, nakolko sa uvadzaju udaje v tis.Sk a suma je nizsia nez 500 Sk?
Keby je dan vyssia ako 500 Sk, tak uvediem 1? Spravne?
vdaka
Na riadku 850 sa uvádza daň po úľavách a po zápočte dane uvedenej na riadku 710 (zaokrúhlená na celé Sk nadol). Ak daň za zdaňovacie obdobie nepresiahla 500 Sk, v súlade s § 46 zákona sa nevyrubí a neplatí (na riadku 850 sa uvedie nula).
Ak bude v r. 850 číslo 0,- , tak neučtuješ o ničom. (ak Ti vychádza 400 tak tam napíš 0,-)
Ak bude v r. 850 číslo >500, napr. 560, tak naúčtuješ ....560.....591/341 a vo výkazoch, ktoré sú v tis. Sk bude 1
tu ma zaujima, ked dan na uhradu vyjde nizsia ako napr.400 Sk, tak ju do vykazov na ucet 591 a v suvahe do zavazkov na ucet 341 neuvediem, nakolko sa uvadzaju udaje v tis.Sk a suma je nizsia nez 500 Sk?
Keby je dan vyssia ako 500 Sk, tak uvediem 1? Spravne?
vdaka
Na riadku 850 sa uvádza daň po úľavách a po zápočte dane uvedenej na riadku 710 (zaokrúhlená na celé Sk nadol). Ak daň za zdaňovacie obdobie nepresiahla 500 Sk, v súlade s § 46 zákona sa nevyrubí a neplatí (na riadku 850 sa uvedie nula).
Ak bude v r. 850 číslo 0,- , tak neučtuješ o ničom. (ak Ti vychádza 400 tak tam napíš 0,-)
Ak bude v r. 850 číslo >500, napr. 560, tak naúčtuješ ....560.....591/341 a vo výkazoch, ktoré sú v tis. Sk bude 1
Reročka
27.03.09,08:36
Na riadku 850 sa uvádza daň po úľavách a po zápočte dane uvedenej na riadku 710 (zaokrúhlená na celé Sk nadol). Ak daň za zdaňovacie obdobie nepresiahla 500 Sk, v súlade s § 46 zákona sa nevyrubí a neplatí (na riadku 850 sa uvedie nula).
Ak bude v r. 850 číslo 0,- , tak neučtuješ o ničom. (ak Ti vychádza 400 tak tam napíš 0,-)
Ak bude v r. 850 číslo >500, napr. 560, tak naúčtuješ ....560.....591/341 a vo výkazoch, ktoré sú v tis. Sk bude 1
ano, dan mi vychadza nizsia ako 500, cize do riadku 850 by som mala dat 0, cim teda neplatim ziadnu dan a co s riadkom 900? Tam tiez uvediem 0?
Inak mimo toho, co hovori §46 som vcera telefonovala na DU, ako to vlastne je a tam mi povedali, ze sa to tyka iba FO, cize i ked mam dat na uhradu nizsiu nez 500, tak ju zaplatim....tak som z toho trosku domotana, ako to teda vlastne je:confused:
Som si povedala, ze je to smiesna suma, tak ju radsej zaplatim ako by som ju nezaplatila a mala som...
Ak bude v r. 850 číslo 0,- , tak neučtuješ o ničom. (ak Ti vychádza 400 tak tam napíš 0,-)
Ak bude v r. 850 číslo >500, napr. 560, tak naúčtuješ ....560.....591/341 a vo výkazoch, ktoré sú v tis. Sk bude 1
ano, dan mi vychadza nizsia ako 500, cize do riadku 850 by som mala dat 0, cim teda neplatim ziadnu dan a co s riadkom 900? Tam tiez uvediem 0?
Inak mimo toho, co hovori §46 som vcera telefonovala na DU, ako to vlastne je a tam mi povedali, ze sa to tyka iba FO, cize i ked mam dat na uhradu nizsiu nez 500, tak ju zaplatim....tak som z toho trosku domotana, ako to teda vlastne je:confused:
Som si povedala, ze je to smiesna suma, tak ju radsej zaplatim ako by som ju nezaplatila a mala som...
azla
27.03.09,08:52
ano, dan mi vychadza nizsia ako 500, cize do riadku 850 by som mala dat 0, cim teda neplatim ziadnu dan a co s riadkom 900? Tam tiez uvediem 0?Áno uvedieš nulu.
Inak mimo toho, co hovori §46 som vcera telefonovala na DU, ako to vlastne je a tam mi povedali, ze sa to tyka iba FO, cize i ked mam dat na uhradu nizsiu nez 500, tak ju zaplatim....tak som z toho trosku domotana, ako to teda vlastne je:confused:
Som si povedala, ze je to smiesna suma, tak ju radsej zaplatim ako by som ju nezaplatila a mala som...
Reročka,
čo som citovala v prechádzajúcom svojom príspevku obsah riadku 850, tak som to citovala z poučenia pre DP PO.:)
§46 umiestnený
Tretí oddiel
Spoločné ustanovenia na vyberanie a platenie dane
§ 43 (http://www.porada.sk/t6023-zakon-o-dani-z-prijmov-od-01-01-2009-a.html#43) - § 50
To znamená, že platí spoločne aj pre FO aj pre PO.
Inak mimo toho, co hovori §46 som vcera telefonovala na DU, ako to vlastne je a tam mi povedali, ze sa to tyka iba FO, cize i ked mam dat na uhradu nizsiu nez 500, tak ju zaplatim....tak som z toho trosku domotana, ako to teda vlastne je:confused:
Som si povedala, ze je to smiesna suma, tak ju radsej zaplatim ako by som ju nezaplatila a mala som...
Reročka,
čo som citovala v prechádzajúcom svojom príspevku obsah riadku 850, tak som to citovala z poučenia pre DP PO.:)
§46 umiestnený
Tretí oddiel
Spoločné ustanovenia na vyberanie a platenie dane
§ 43 (http://www.porada.sk/t6023-zakon-o-dani-z-prijmov-od-01-01-2009-a.html#43) - § 50
To znamená, že platí spoločne aj pre FO aj pre PO.
Reročka
27.03.09,08:57
Reročka,
čo som citovala v prechádzajúcom svojom príspevku obsah riadku 850, tak som to citovala z poučenia pre DP PO.:)
§46 umiestnený
Tretí oddiel
Spoločné ustanovenia na vyberanie a platenie dane
§ 43 (http://www.porada.sk/t6023-zakon-o-dani-z-prijmov-od-01-01-2009-a.html#43) - § 50
To znamená, že platí spoločne aj pre FO aj pre PO.
Hmmm, to je super, tak potom tetusky na DU asi nepoznaju dobre zakony:)
Tak uz mi je to jasne, na r.850 uvediem 0, o dani 591/341 ani neuctujem a co s riadkom 900??-tu uvediem tiez 0, alebo ho necham nevyplneny?
dakujem este raz
čo som citovala v prechádzajúcom svojom príspevku obsah riadku 850, tak som to citovala z poučenia pre DP PO.:)
§46 umiestnený
Tretí oddiel
Spoločné ustanovenia na vyberanie a platenie dane
§ 43 (http://www.porada.sk/t6023-zakon-o-dani-z-prijmov-od-01-01-2009-a.html#43) - § 50
To znamená, že platí spoločne aj pre FO aj pre PO.
Hmmm, to je super, tak potom tetusky na DU asi nepoznaju dobre zakony:)
Tak uz mi je to jasne, na r.850 uvediem 0, o dani 591/341 ani neuctujem a co s riadkom 900??-tu uvediem tiez 0, alebo ho necham nevyplneny?
dakujem este raz
azla
27.03.09,09:00
V príspevku č. 32 som doplnila v Tvojom texte (už predtým), že tam bude nula.
Ežor
27.03.09,09:06
Chcela by som Vás poprosiť, či by ste mi odobrili vyplnenie DP tabuľka B - odpisy HM:
za rok 2008 sme prerušili odpisovanie a tak som v r. 1 uviedla 0,- Sk, v r. 2 0,- Sk a v r. 3 324 782,- Sk / to je výška odpisov, ktoré sme si neuplatnili/ Ďakujem
za rok 2008 sme prerušili odpisovanie a tak som v r. 1 uviedla 0,- Sk, v r. 2 0,- Sk a v r. 3 324 782,- Sk / to je výška odpisov, ktoré sme si neuplatnili/ Ďakujem
azla
27.03.09,09:17
Chcela by som Vás poprosiť, či by ste mi odobrili vyplnenie DP tabuľka B - odpisy HM:
za rok 2008 sme prerušili odpisovanie a tak som v r. 1 uviedla 0,- Sk, v r. 2 0,- Sk a v r. 3 324 782,- Sk / to je výška odpisov, ktoré sme si neuplatnili/ Ďakujem
Ak ste prerušili daňové odpisy všetky (vo výške 324 782), tak je správne, že
r.1 ----0,-
r.3-----324 782,-
ale:
r. 2 sa majú uviesť účtovné odpisy zaúčtované na účte 551.
Skutočnosť, že neuplatňujete (prerušujete) daňové odpisy neznamená, že sa v účtovníctve nezaúčtujú účtovné odpisy. Tie sa zaúčtovať majú, lebo vyjadrujú opotrebenie majetku, a nezaúčtovaním vykazujete skreslený (krajší) hospodársky výsledok.
za rok 2008 sme prerušili odpisovanie a tak som v r. 1 uviedla 0,- Sk, v r. 2 0,- Sk a v r. 3 324 782,- Sk / to je výška odpisov, ktoré sme si neuplatnili/ Ďakujem
Ak ste prerušili daňové odpisy všetky (vo výške 324 782), tak je správne, že
r.1 ----0,-
r.3-----324 782,-
ale:
r. 2 sa majú uviesť účtovné odpisy zaúčtované na účte 551.
Skutočnosť, že neuplatňujete (prerušujete) daňové odpisy neznamená, že sa v účtovníctve nezaúčtujú účtovné odpisy. Tie sa zaúčtovať majú, lebo vyjadrujú opotrebenie majetku, a nezaúčtovaním vykazujete skreslený (krajší) hospodársky výsledok.
dvojča
27.03.09,15:00
Ahojte, veľmi by som poprosila o radu. Faktúrované náklady na vymáhanie za nepravidelné platby leasingových splátok od leasingovej spoločnosti som dala na účet 544. Teraz neviem, či mám tieto náklady dať ako pripočítateľnú položku, či sú tieto náklady považované za Zmluvné pokuty, penále a úroky z omeškania. Alebo mám tieto náklady účtovať na iný účet? Len teraz ma to napadlo, a neviem čo s tým. Veľmi pekne ďakujem.
Tweety
27.03.09,15:03
Ahojte, veľmi by som poprosila o radu. Faktúrované náklady na vymáhanie za nepravidelné platby leasingových splátok od leasingovej spoločnosti som dala na účet 544. Teraz neviem, či mám tieto náklady dať ako pripočítateľnú položku, či sú tieto náklady považované za Zmluvné pokuty, penále a úroky z omeškania. Alebo mám tieto náklady účtovať na iný účet? Len teraz ma to napadlo, a neviem čo s tým. Veľmi pekne ďakujem.
Ak tieto náklady na vymáhanie sú uvedené v lízingovej zmluve, sú to teda náklady zmluvné, a teda aj daňovo uznané. Najlepšie bude, ak pozrieš náležitosti zmluvy.
Ak tieto náklady na vymáhanie sú uvedené v lízingovej zmluve, sú to teda náklady zmluvné, a teda aj daňovo uznané. Najlepšie bude, ak pozrieš náležitosti zmluvy.
beja
31.03.09,07:00
Prosím Vás pekne, je účet 564 pripočítateľnou položkou???
Tweety
31.03.09,07:25
Prosím Vás pekne, je účet 564 pripočítateľnou položkou???
Ak tie cenné papiere sú vaše, tak nie je.
Ak tie cenné papiere sú vaše, tak nie je.
beja
31.03.09,07:50
Sú to podiely v podielovom fonde. Fyzicky žiadne CP nemáme. Kúpili sme podiely v Korunovom fonde od VÚB, mám akurát tak výpis z účtu o ich reálnej hodnote k 31.12.2008.
Tweety
31.03.09,07:51
Sú to podiely v podielovom fonde. Fyzicky žiadne CP nemáme. Kúpili sme podiely v Korunovom fonde od VÚB, mám akurát tak výpis z účtu o ich reálnej hodnote k 31.12.2008.
NA mojej odpovedi to nič nenemí.
NA mojej odpovedi to nič nenemí.