Vladimír Ozimý ani s ubytovania a MHD ak je zahrnuté do cestovného príkazu, t.j. do vyúčtovania nevzniká nárok na odpočítanie DPH. Pretože zamestnanec od Vás požaduje práve tu "náhradu" ktorá nie je predmetom dane u DPH.
Z ubytovania a MHD si môžete uplatniť DPH len v prípade ak zamestnávateľ zabezpečí tieto veci pre zamestnanca t.j. vzťah vznikne medzi plaiteľom DPH a poskytovateľom služby. V takom prípade ale tieto služby nie sú súčasťou vyúčtovania cesťáku a účtujú sa na 518
Nechcelo sa mi písať, tento uvedený autor píše nasledovné:
Ideme k téme:
Odpočítanie DPH z výdavkov vynaložených zamestnancom pri tuzemskej pracovnej ceste DaU 9/2009, autor Ing.Marián Drozd (DP).
Nebudem citovať všetko:
Osoba majúca nárok na odpočítanie dane:
- nárok vzniká len osobe, ktorá ma postavenie platiteľa=par. 4
- neplatitelia DPH pri kúpe nového DP
Pokiaľ zamestnanec na pracovnej ceste použije prijaté tovary alebo služby pre svojho zamestnávateľa, predstavujú tieto tovary alebo služby prvky nákladov tých tovarov alebo služieb, ktoré v konečnom dôsledku dostáva zamestnávateľ ako platiteľ dane. Zamestnanec v tomto prípade nevystupuje ako konečný spotrebiteľ a reťaz plnení (od jedného platiteľa druhému platiteľovi) nie je pri týchto tovaroch prerušená.
Inými slovami povedané, ak sa zamestnanec počas pracovnej cesty ubytuje v hoteli, navštívi veľtrh apod., tieto služby nie sú prijaté zamestnancom na jeho osobnú spotrebu, ale ide o služby prijaté zamestnávateľom v rámci jeho podnikateľských aktivít. Preto zamestnávateľ z týchto prijatých plnení má za obvyklých podmienok nárok na odpočítanie DPH.
Nasleduje def. par. 71, kt. nám je dôverne známa....
Doklad o ubytovaní: (nebude citované, ale vytiahnuté najdôležitejšie)
......neobsahuje uvedené náležitosti, zamestnávateľ nemôže uplatniť odpočítanie dane...
... pokiaľ ubytovaný zamestnanec požaduje od recepčného, aby vyhotovil FA za ubytovanie na meno zamestnávateľa, v tomto prípade správca uzná nárok na odpočítanie DPH. .....
Problém nastáva, ak zamestnanec pozabudne recepčného požiadať, aby bol doklad na meno zamestnávateľa, ale doklad je vystavený na zamestnanca.... môžeme vychádzať z par. 71/5... ak cena služby nie je viac ako 1659,7 € za FA sa považuje i doklad z ERP......
Z tohto všetkéh ovyplýva
Ak zamestnanec doloží zamestnávateľovi doklad z ERP, zamestnávateľ môže na základe tohto dokladu uplatniľ právo na odpočítanie DPH, i napriek tomu, že tento doklad neobsahuje meno, adresu sídla.....príjemcu služby.
Ak doklad nesplí podmienky 71/5 ani 71/5 právo na odpočítanie dane nemá....dokonca na výšku nároku na odpočítania nemá vplyv ani to, že v cene ubytovania sú zahnuté i raňajky.
Ďalšie doklady: parkovné, vložné na seminár, vstupenka na výstavu (toto je jasné)...
Cestovný lístok: (vlastnými slovami dlhý text)
- za FA sa považuje aj cestovný lístok, zamestnávateľ môže uplatniť nárok na odpočítanie
- ďalej sa tu píše, ak nie je na doklade dátum vyhotovenia cestovného lístka, je potrebné požiať tetu v stánku, aby vyhotovila doklad z ERP
Citát:
Nárok na odpočítanie DPH má zamestnávateľ aj v prípade výdavkov (nákladov) za tovary a služby, kt. vzniknú pri PC zamestnanca. SAmozrejme za predpokladu, že zamestnanec k vyúčtovaniu PC doloží zamestnávateľovi aj príslušné "FA", kt. sú nevyhnutnou podmienkou pre uplatnenie nároku na odpočítanie DPH
Odpočítanie dane nemôže zamestnávateľ uplatniť:
- pri kúpe tovarov a služieb za účelom pohostenia (napr. ak zamestnanec pozve obchodných partnerov na pracovný obed) a
- z nakúpených pohonných látok, ak zamestnávateľ použije iné vozidlo, ako je vozidlo zamestnávateľa (ide o vlastné vozidlo zamestnávateľa alebo požičané od rodičov, súrodenca, družky a pod.)