Predpokladám, že právo na odpočítanei DPH vzniklo (pozri §49)
Toto právo sa môže uplatniť v čase podľa § 51, odst 2:
§ 51 Uplatnenie práva na odpočítanie dane
(2) ..... Ak platiteľ nemá doklad podľa odseku 1 písm. a), c) alebo písm. d) do uplynutia lehoty na podanie daňového priznania za posledné zdaňovacie obdobie kalendárneho roka, v ktorom právo na odpočítanie dane vzniklo, vykoná odpočítanie dane v tom zdaňovacom období, v ktorom dostane doklad podľa odseku 1 písm. a), c) alebo písm. d). ...
A teda niekto mi niečo dodal a zaslal mi faktúru, na ktorej sú chybné údaje. Nemám správnu faktúru, nemôžem si uplatniť právo na odpočítanie. Reklamujem faktúru. Dodávateľ mi ju vráti opravenú, ale už je 27.01.2016. V zmysle vyššie citovaného uplatním právo na odpočítanie v 01/2016.
V podvojnom s dátumom závierky 31.12 to vyzerá potom napr. takto:
December
111/326 materiál - prijemka
132/326 tovar - príjemka
518/326 služby - zmluva, protokol
511/326 opravy - objednávka, servisný záznam
042/326 investičné dodávky
január - faktúra k niektorej z vyššie uvedených dodávok
326/321
343/321
Záver: v uvedených prípadoch je nárok na odpočet DPH v následujúcich mesiacoch po ukončení kalendárneho rokz za predpokladu že právo na odpočet vzniklo a nemohlo byť uplatnené či už chybou doručovania (pošty) alebo formálnou chybou a následným oneskoreným dodaním faktúry.