https://podpora.financnasprava.sk/87...3%A1kladu-dane

Oprava základu dane pri nadobudnutí tovaru v tuzemsku z iného členského štátu EÚ

Ak si nadobúdateľ tovaru v tuzemsku z iného členského štátu – platiteľ dane, odpočítal daň na vstupe a neskôr obdrží doklad o oprave základu dane od dodávateľa z iného členského štátu identifikovaného pre daň v inom členskom štáte, je povinný v zmysle § 53 ods.1 zákona o DPH opraviť odpočítanú daň.

Otázka č.1 – Uvádzanie opravy základu dane v daňovom priznaní
Platiteľ dane nadobudol tovar z Rakúska 21.3.2016 za cenu 40 000 eur. Slovenský podnikateľ uplatnil k cene slovenskú DPH (samozdanenie) vo výške 8 000 eur a zdaniteľný obchod uviedol do daňového priznania za zdaňovacie obdobie marec 2016, resp. I.Q 2016. Platiteľ si zároveň uplatní odpočítanie dane v rámci toho istého zdaňovacieho obdobia. Vzhľadom k tomu, že tovar bol čiastočne poškodený, odberateľ požadoval zľavu vo výške 55% z celkovej ceny. Rakúsky dodávateľ vyhotovil doklad o znížení ceny a odberateľ tento doklad obdržal v máji 2016. V ktorých riadkoch a kedy uvedie nadobúdateľ (slovenský podnikateľ) opravu základu dane v daňovom priznaní DPH a kedy a kde v kontrolnom výkaze DPH?
Odpoveď
Slovenský podnikateľ (platiteľ dane) uvedie opravu základu dane a taktiež opravu odpočítanej dane za zdaňovacie obdobie máj 2016, resp. II.Q 2016 v daňovom priznaní k DPH v riadku 26, 27 a 28 a v kontrolnom výkaze v tabuľke C.2 kontrolného výkazu .

KV - oddiel C2, daňové priznanie - riadky 26,27 a 28.