Ak sa nejedná o zásoby, tak môžeš si odpočítať daň z takého majetku ( s OC menšou ako 30000,-), kt. si obstarala v roku, keď sa registruješ za platiteľa DPH, to znamená že ešte nebol zahrnutý do daňových výdavkov.

K odpočítaniu dane pri registrácii aj tu:
http://www.porada.sk/t25207-uplatnen...i-poda-55.html

Tento drobný hmotný majetok nie je odpisovaný je zaúčtovaný do výdavkov.
Chcela by som vedieť ako to mám v jednoduchom účtovníctve konkrétne zaúčtovať, či si mám pri odpočte DPH z tohto majetku znížiť výdavky. Lebo pred registráciou na platcu DPH bol tento majetok aj s DPH zaúčtovaný do výdavkov. DPH sa nerozlišovalo.

Samozrejme, že to bude mať vplyv na zníženie výdavkov.

Odpoveď je obsiahnutá v príspevku č. 2 aj v riešení v pripnutom linku.

P.S.:
Kým ste nepodali daňové priznanie, neuplatnili ste si výdavky daňovo. Zatiaľ iba účtujete v peňažnom denníku, okrem iného aj za účelom zistenia základu dane.

DPH uplatnenú pri registrácií som zahŕňala v DP do riadku Položky zvyšujúce základ dane.
Uplatnenie DPH pri registrácii neovplyvní rozdiel medzi príjmami a výdavkami ani výkaz o príjmoch a výdavkoch. Ovplyvní len daňovú povinnosť, zvýši ZD o sumu uplatnenej DPH pri registrácii.
Číslo riadku v DP FO typ B je 40.

Ja dph uplatnenú pri registrácii ku dňu registrácie odúčtujem z VOZD interným dokladom. Podklad k int.dokladu sú inventarizácie, karty DHM ....
Do daňového priznania to nedávam ako samostatnú položku.

Postupovala som podľa Zákona o DP :
§ 17
Všeobecné ustanovenia o zisťovaní základu dane

(20) Súčasťou základu dane je aj daň z pridanej hodnoty,

a) na ktorú si platiteľ dane z pridanej hodnoty uplatnil nárok na odpočítanie pri registrácii podľa osobitného predpisu6) s výnimkou podľa odseku 3 písm. d),
b) ktorá je dodatočne odpočítateľná alebo dodatočne neodpočítateľná, ak platiteľ dane z pridanej hodnoty zmenil účel použitia hmotného majetku podľa osobitného predpisu.78)


Pričom odsek 3 písm. d)
(3) Do základu dane podľa odseku 1 sa nezahŕňa
.....
d) daň z pridanej hodnoty vzťahujúca sa na hmotný majetok a nehmotný majetok,

Takže keď tu hovoríme o drobnom majetku (a platí aj pre zásoby) do 30.000,-, myslím, že bol môj postup správny a v zmysle zákona.

Aj keď ty by si smith pravdepodobne svojim interným dokladom vypočítal presne takú istú daňovú povinnosť ako aj ja. Rozdiel by bol len v tvojom a mojom výkaze o príjmoch a výdavkoch, že?

Súhlasím s uvedeným. Ale keď to odúčtujem cez ID z nákladov tiež je to súčasťou základu dane.(znížim výdaje).

Áno smith, ale načo je potom v DP FO kolonka č. 40 a 41 "Položky znižujúce základ dane podľa §17"??? A "Položky zvyšujúce základ dane podľa §17"?

Tie kolonky by som vyúžil v tom prípade, keby som nepoužil ID na zníženie nákladov.

Napr. aj keď robím dodatočné DP pri prechode z účtovníctva na paušálne výdavky a naopak.

Súhlasím. Myslím si, že keď o niečom účtujem, tak už to neuvádzam do koloniek 40, 41. Alebo sa mýlim?

KeĎ o tom účtujem počas roka, potom keby som to ešte uvádzal na kolónkach 40,41 bolo by to duplicitne odrátané.

Presne tak...

Nie, moja otázka v príspevku 11nebola položená preto, že neviem na čo sú predmetné kolonky ale preto, že som chcela poukázať na to, že postup o upravení ZD pri DPH pri registrácii je uvedený pod § 17 Všeobecné ustanovenia o zisťovaní základu dane. Takže osobne pokladám účtovanie cez ID na konci roka za nesprávne práve v zmysle citovaného ustanovenia zákona.

Hm, hm, hm ...

Ak sa mýlim, nechám sa poučiť, ale práve na Vašom školení som si uvedomila dôraz, aký kladie Zákon o účtovníctve na správnosť účtovnej závierky. Preto mám za to, že postup účtovania DPH pri registrácii tak ako opisuje smith skresľuje účtovnú závierku a síce priamo vo Výkaze o príjmoch a výdavkoch.

Dnes už žiadne poúčanie. Blížia sa Vianoce

To som skutočne rada. Preto som si zahmkala ...
... lebo práveže ste prepojili správnosť účtovania cez ustanovenie § zákona o daniach z príjmov. A zákon o daniach z príjmov nehovorí o účtovaní.

Ale to by sa mohlo prebrať v inej téme. Tu sa rozoberá DPH.

Pekné nastávajúce sviatočné chvíle želám.