Ak ide o domeranie dane za predch. zdaň. obdobie, potom 538/343xx....úhrada 343xx/221.

Takto som našla ja.

Máš pravdu,ja som pozerala spotrebné dane.
DAKUJEM

Prosím, vie mi niekto ešte poradiť, či uvedené zaúčtovanie domerania daní je daňovo uznateľný náklad.

Kedže ide o minulé obdobia, nie je to daňovo uznaný náklad roku 2007.

Prosím, vie mi niekto ešte poradiť, či uvedené zaúčtovanie domerania daní je daňovo uznateľný náklad.

Prosím, vie mi niekto ešte poradiť, či uvedené zaúčtovanie domerania daní je daňovo uznateľný náklad.

Nie je. Jedná sa o opravu chyby. T.j. predpokladám, že Vám neuznali niečo na vstupe ... mali by ste vedieť prečo ... a či by to bol v prípade správneho uplatnenia odpočítania daňový výdavok. Ak áno ... tak DDP. V roku 2007 to podľa môjho názoru daňový výdavok nie je.

A nepáči sa mi veľmi ani účet 538. Skúste uviesť dôvod, prečo Vám DPH na vstupe neuznali. Aspoň teda chápem to tak, že k dorubku došlo z dôvodu nesprávneho odpočítania dane.

A čo § 21 Zákona o dani z príjmov ?

(2) Daňovými výdavkami nie sú tiež

i) daň z pridanej hodnoty u platiteľov tejto dane s výnimkou prípadov uvedených v § 19 ods. 3 písm. k) a s výnimkou dodatočne vyrubenej dane z pridanej hodnoty za minulé zdaňovacie obdobia účtovanej ako náklad,

§ 67 Postupov účtovania
(2) Na účte 538 - Ostatné dane a poplatky sa účtujú aj dodatočné vyrubenia týchto daní za minulé roky vrátane dane z pridanej hodnoty za minulé roky , ak o túto daň už nemožno zvýšiť hodnotu dlhodobého hmotného majetku a dlhodobého nehmotného majetku, zásob a pohľadávok. Na tomto účte sa účtujú dodatočné vyrubenia spotrebných daní vzťahujúce sa k vlastnej spotrebe výrobkov.

Netvrdím, že nie sú vôbec ... otázne kedy. Hovorím o DDP ... a zároveň dozistiť za čo, t.j. či by to bol náklad keby uplatnili DPH správne.

No veď dobre, ale neznamená to, že sa mi musí páčiť

Jáááj, myslela som, že je celkom neprípustný .

DDP je dodatočné DP? Aké? Ani tomu za bodkami nerozumiem .
Z praxe - pri kontrole DPH neuznali jednu faktúru " na vstupe", odpočet DPH, lebo išlo o firmu, ktorej bola zrušená registrácia pre daň správcom dane. Samozrejme to odberateľovi nepovedali. Celú dorúbenú DPH sme zaúčtovali do nákladov na 538 a dali do daňových výdavkov bežného zdaňovacieho obdobia na základe citovaného ustanovenia. Cenu zásob sme navýšiť nemohli, lebo boli dávno predané.

Áno dodatočné.
Tiež z praxe ... mali sme daňovú kontrolu, dorubok DPH ... účtovali sme 538 AE nedaňová.
Prikláňam sa k názoru, že je potrebné určiť časovú súvislosť tohto výdavku a ten súvisí s kontrolovaným obdobím a nie s obdobím, kedy došlo zisteniu nesprávnosti. Priznám sa, že inak ma ani nenapadlo rozmýšľať.

No a daňový výdavok by to bol ... keby sa úprava dane na vstupe účtovala na daňový výdavok napríklad pri leasingu - splátky z osobného automobilu, ale ak som napríklad 2x uplatnila odpočítanie dane z toho istého a preto mi dorubili DPH, tak by som to do daňových výdavkov nedávala. Preto hovorím aj o dôvodoch dorubkov.