debetný úrok - ako výdavok na prevádzkovú réžiu alebo ako neovplvyvňujúci základ dane, ak ide o úrok za nedovolené prečerpanie. Neviem, čo to je pripísanie debetného úroku za nečerpanie. Kreditné úroky sa účtujú ako iný zdaniteľný príjem v plnej výške a daň z týchto úrokov ide ako preddavok na daň z príjmu. Nepoznám ale program Oberon.

Alena, čo myslíš tým nedovoleným prečerpaním? Ak má SZČO povolený kontokorent a počas mesiaca sa dostane do mínusového účtu, ale v rámci úverového rámca, tak je to to, co myslíš? Lebo ja aj tento debetný úrok, čo vznikne z tohto dávam ako výdavok z prevádzkovej réžie.

A kreditné úroky dávam ako - príjem zdanený u zdroja - zrážkou, no a daň z dávam ako daň z príjmu - zrážková daň.

Robím v Alfe

v prípade, že má povolený kontokorent, je to v poriadku, úrok je prevádzková réžia. Prijaté úroky dávam ako iný zdaniteľný príjem a daň ako daň z príjmu, do daňového priznania ako daň zrážkou. Príjem zdanený zrážkou u zdroja je podľa mňa taký, ktorý sa už nedáva do daňového priznania. Ešte doplním, keď to dáš v Alfe ako príjem zdanený zrážkou u zdroja, nedáva to do daňového priznania. Treba si pozrieť výkaz o príjmoch a výdavkoch.

Teraz len nahlas rozmýšlam... keby to tak bolo, že príjem zdanený zrážkou u zdroja sa nedáva do daňového priznania... tak je vôbec zbytočné, že tam taká možnosť je, nie?

A kedze je to príjem zrážkovo zdanený, je nutné aby bol vo výkaze?

určite to nie je zbytočné.keď mi taký príjem príde na bankový účet, treba ho zaevidovať a aby bolo jasné, čo to bola za platba.

takže... tento príjem, o ktorom sme sa byvili - kreditné úroky, tak to je príjem, ktorý bol zdanený zrážkovo, teda nejde do výkazov, teda môžem ho účtovať ako príjem zdanení u zdroja... alebo ťa nechápem?

zle som sa vyjadrila, podľa mňa sa tento príjem nemôže účtovať ako príjem zdanený u zdroja ale ako iný zdaniteľný príjem. A už vôbec nie v prípade, že si daň z úrokov odpočítavaš v daňovom priznaní. Príklad:
základ dane z podnikat. činnosti 100 000,- SK
prijaté úroky 10 000,- SK
daň z úrokov 1 900,- SK
Daň v tom prípade vychádza 20 900,- SK
zaplatené preddavky 1 900,- SK
doplatiť zostáva 19 000,- SK

ak ich nedáš ako príjem
základ dane z podnikania 100 000,- SK
daň z príjmov 19 000,- SK
zaplatené preddavky 1 900,- SK
k doplateniu 17 100,- SK
V tomto prípade je ovplyvnená neoprávnene výška dane.

Nie. Ste povinní o ňom účtovať, takže ide aj do výkazu.
Pozrite si § 6 ZODP.
Úroky - iné zdaniteľné príjmy
Daň z úrokov - preddavok dane

Prepáčte, ale som už z toho popletená, prosím opravte ma:
Keď kreditné úroky povedzme 100,-SK dám do PD ako "príjem zdanený u zdroja" tak je to príjem NEovplyvnujuci základ dane. Zároveň dan vo výške 19,-Sk zadám do PD ako "Dan z príjmu" - zrážková daň a táto suma spadne do Výdavkov NEovplyvňujuce základ dane.

Keď však dám Kreditné úroky ako "Iný zdaniteľný príjem" - tak to mi spadne do príjmov podliehajúce dani.

Tak ako zdávať tie kreditné úroky, ked boli zrážkovo zdanené?

je to v poriadku, keď sa zadá ako príjem ovplyvňujúci základ dane, pretože daň z týchto úrokov sa dáva do daňového priznania ako daň zaplatená zrážkou par. 43. Takže síce úroky zdaním, ale zároveň si aj daň z úrokov odpočítam z daňovej povinnosti v daňovom priznaní

Zrážková daň z úrokov bude v obidvoch prípadoch VNZD.
Ale kreditný úrok je POZD ; na jednej strane navyšuje príjmy - ale súčasne mám z neho už zaplatenú daň, ktorú uplatním v daňovom priznaní na príslušnom riadku - teda o túto daň už budem platiť menej.
Ak by sme chceli kreditný úrok dať do výdavkov NEovplyvňujúcich ZD z dôvodu že ide o "príjem zdanený u zdroja", v takom prípade by sme už neuplatňovali ani zrážkovú daň v daňovom priznaní - lebo prípad ako taký je z daňového hľadiska vysporiadaný.
Odporúčam účtovať ako POZD a uplatňovať zrážkovú daň ako zaplatený preddavok na dani v daňovom priznaní.

veľmi pekne dakujem za objasnenie. Len pre moju zvedavosť - prečo odporúčate radšej tú druhú variantu?

môže sa stať, že základ dane bude nula a tým pádom zrazenú daň z úrokov daňový úrad vráti. V niektorých prípadoch to môže byť zaujímavá čiastka

to áno, ale zväčša sa to pri SZČO neobjaví. V prípade dôchodcov, či študentov - to je iné.