spoluúčasť - VOZD, členenie prevádzková réžia. Ide o výdavok na opravu majetku a v zmysle §2 písm.i zákona č. 595/2003 Z.z. o dani z príjmov bude výdavkom ovplyvňujúcim základ dane.

Je dôležité rozlišovať medzi škodou a opravou majetku.

Opravou sa rozumie odstraňovanie čiastočného fyzického opotrebenia alebo poškodenia za účelom uvedenia do predchádzajúceho alebo prevádzkyschopného stavu; uvedením do prevádzkyschopného stavu sa rozumie vykonanie opravy aj s použitím iných než pôvodných materiálov, náhradných dielcov, súčastí alebo technológií, ak nedôjde k zmene technických parametrov alebo zvýšeniu výkonnosti majetku a ani k zmene účelu použitia (§ 10 ods 27 písm. f Post.účt. v JÚ)

Škodou na majetku rozumie neodstrániteľné poškodenie, zničenie, odcudzenie alebo strata majetku (§ 26 ods. 6 Zák. o účt.)

Mali sme od inej firmy plátcu DPH prenajaté auto. Vznikla na ňom poistná udalosť. Keďže auto bolo havariijne poistené a v nájomnej zmluve bola uvedená spoluúčasť, tak nám majiteľ vozidla vyfakturoval spoluúčasť s DPH. Môžem si uplatniť DPH?

Zdravím Vás poraďáci.
CHcel by som sa uistiť ,za Vašej pomoci,či účtujem správne spoluúčasť na oprave havarovaného firemného auta (JÚ):
faktúru zaevidujem do evidencie záväzkov - nárok na odpočet DPH ostáva
od poisťovňa uhradí časť faktúry - zaúčtujem cez interný doklad ako VNZD
zvyšnú sumu - časť základu dane (prevádzková réžia) a DPH uhradí poškodený (SZČO)
je to takto kompletne prosím správne?
(alebo ešte treba zaúčtovať poistné plnenie od poiťovne ako príjem ovplyvňujúci základ dane)?

Áno, faktúra v plnej výške sa zaúčtuje do záväzkov (u neplatcu DPH celá do výdavkov ovplyvňujúcich daň, u platcu do VOZD len základ dane)
Zároveň sa do pohľadávok (ostatné pohľadávky) zaúčtuje poisťovňou potvrdený nárok na poistné plnenie (iný príjem ovplyvňujúci daň)
V knihe faktúr sa odúčtuje zánik pohľadávky voči poisťovni a zánik príslušnej časti záväzku - faktúry od poisťovne.
Interný doklad sa nevystavuje . Až na konci roka sa v rámci uzávierkových operácií v peňažnom denníku zaúčtuje kompenzácia časti záväzku (VOZD) a pohľadávky (POZD) v zmysle § 14/7 PJÚ:
(7) Pri vzájomnom započítaní pohľadávok sa k zmluvne dohodnutému dňu účtuje zánik pohľadávky v knihe pohľadávok a zánik záväzku v knihe záväzkov, najviac však do výšky nižšej sumy pohľadávky. V rámci uzávierkových účtovných operácií sa účtuje príjem zo započítanej pohľadávky podľa § 4 ods. 6 písm. d) a výdavok zo započítaného záväzku podľa § 4 ods. 6 písm. e).
Áno, úhrada sa zaúčtuje bežný spôsobom ako úhrada záväzku (sumy do VOZD resp. VNZD samozrejme podľa toho, či ide o DPH u platcu alebo neplatcu DPH).
Takto by to hádam malo byť aj formálne v súlade s Postupmi...