Nutricia Dakujem
1.)a ak si do vyúčtovania prac.cesty dá blok z obeda napr. za 6eur?
na PC bol cca 17 hodín.Zamestnávateľ to prepláca čiže mu bezplatne zabezpečil stravu.Diéty samozrejme skrátim o 35% ale kam to v tomto prípade naúčtovať?
2.) ak ej na faktúre za ubytovanie aj napr. internet alebo parkovné tiež to dávate spolu celú fa na 512? alebo to parkovanie a internet rozdelíte na 518 a ubytovanie na 512?
K budu 1:
Ja to nedávam na 513, ale na 512AE. Mám vytvorené 512001 daňové náklady na PC a 512002 nedaňové náklady na PC. Každý výdavok zamestnanca počas pracovnej cesty, ktorý zamestnanec vyúčtuje a doklad priloží k vyúčtovaniu PC, mi tvorí náklad na pracovnú cestu. Repre používam, ak nejde o pracovnú cestu, ale pozvem obchodných partnerov na obed v mieste, kde bežne vykonávam prácu.
Ak sa bol najesť a priložil blok, závisí aj od int.smerníc, či zamestnávateľ prepláca zamestnancovi stravné aj nad rámec zákona, ak áno, sú dve možnosti:
1) riadne vypočítam náhrady za stravné podla zákona, krátim len o tie raňajky, zaúčtujem na 512001 daňové a uznám aj preplatenie bločka od obeda , to zaúčtujem ako 512002 nedaňové (ak to takto ošetrím v smernici) Zamestnancovi vyplatím sumu diét+obeda.
2) ak to nemám v smernici ošetrené a zamestnávateľ neprepláca zamestnancovi stravné nad rámec zákona, tak sú možnosť dve:
1) bud mu riadne vypočítam náhrady za stravné podla zákona, vyúčtujem v CP a tieto mu budú vyplatené a blok o obede ak aj priloží, nezahrnieme ho do vyúčtovania a preplatenia náhrad zamestnancovi
stravné bude na 512 daňové, o bločku nebudem ani účtovať, je to jeho osobný výdaj, ktorý nesúvisí s účtovníctvom firmy, bude síce priložený, ale ho na náhradu neuznám.
2).možnosť, blok síce po priložení a vyúčtovaní zamestnancom schválim a preplatím, ale o čiastku bloku ponížim diéty, ktoré by mu inak prislúchali, tak aby som v daňových nákladoch nepresiahla zákonom stanovenú hranicu diét. (lepšie sa mi vidí tá prvá)
3) Najlepšie je žiaden doklad o zaplatení obeda navyše neprikladať a vôbec ho neevidovať, vypočítať len bežné stravné podla zákona, uznať prípadné vedlajšie náklady na PC - parkovné, mhd, DIALNIčNý POPLATOK A POD.
Trošku je problém, ak nakúpi obed a zaplatí zaň firmenou platobnou kartou. O tom musím účtovať a robím to cez ID, ak doklad nepriloží k CP, ale samostatne, toto evidentne zaplatila firma, ale dala by som to určite na nedaňový náklad podla povahy nákupu, 501,513,518,548,568, ak nie je bloček priložený k CP.
Ak je to pri CP, tak 512AE/261AE vrátane DPH vrámci zúčtovania CP, DPH neodpočítať. A následne zaúčtovať pohladávku voči zamestnancovi, ak by mu to nemalo byť uznané. a na CP k preplateniu len uznané výdavky. 2x tá istá suma nebude preplatená.
V zásade ale daňovo uznať len do výšky podla zákona. Nemôže byť daňovo uznaná aj diéta a aj preplatenie obeda navyše.
K Tvojmu bodu 2 - ak sú bločky a faktúry priložené k CP, treba o nich účtovať ako o vedlajších nákladoch na pracovnú cestu, ak s ňou súviseli a budú preplatené, takže 512 EA daňové resp. nedaňové podla povahy. takže žiadna 518, všetko na 512.