Z hľadiska Dph uplatníte oslobodenie podľa § 42. (fa bude bez Dph)

Predaj...............311/641...............800,-
Vyradenie..........082/022............12.800,-

Pri osobnom mot.vozidle nevzniklo právo uplatniť si DPH na vstupe pri kúpe, teda ani pri predaji nevzniká povinnosť odviesť DPH. Faktúra bude bez DPH.

A čo daň z príjmu PO?

Keďže auto bolo daňovo aj účtovne odpísané a ZC je 0 daň z príjmu odvediete z predajnej ceny.

Zistila som ešte jednu nezrovnalosť s ťýmto autom a síce, že zaraďovacia cena v karte majetku je presne 12816,50 €, ale v počiatočných hodnotách mi pri tomto aute figuruje suma 12906,50 €. Tak to teda nechápem, čo s tým urobiť? Poradíte mi ešte?

Nerozumiem celkom. Na karte je nižšia suma a v účtovníctve vyššia? Nebolo auto technicky zhodnotené a zhodnotenie sa nezapisalo na kartu? Odpisy boli v akej sume?

Áno, na karte je nižšia suma ako v účtovníctve, technické zhodnotenie mi tam však nefiguruje, iba pri predchádzajúcom aute je TZ 121,19 €, ktoré však už bolo predané ešte v roku 2002 aj stým TZ. Odpisy neviem v akej sume boli, pretože to už bolo ukončené pre rokom a to som tam ja ešte nebola. Neviem ako sa k tomu dopátram.

Začala by som v účtovníctve, pozrite si účet 022 - tam možno nájdete, čím sa zvýšila vstupná cena. Ak bolo auto hneď na začiatku zaradené jednou sumou - tou vyššou, pozrite zaraďovací protokol - tam by mal byť prehľad, z čoho sa skladá vstupná cena. Dôležité je, aby sa Vám rovnala suma v účtovníctve - 022 a suma daňových a účtovných odpisov (12906,50). Možno len bola nesprávne uvedená suma na karte HIM.

Tak dnes som sa krvopotne dopátrala, kde mi lieta rozdiel 1190,- Sk (39,50 €) medzi zaraďovacou cenou na karte majetku a v počiatočných hodnotách. Ide totiž o sumu, ktorá sa vyplatila lízingovej spoločnosti (došlá faktúra - DF) ako "Predaj predmetu leasingu" - akýsi poplatok po skončení leasingových splátok. Našla som to všetko v roku 2005 takto zaúčtované:
BU - 314/221 -Poskytnutý preddavok leasing. spoločnosti - 1190,- SK
DF - 022/321 - Predaj predmetu leasingu - 1190,- Sk
551/082 - Predaj leasingu - 1190,- Sk
ID - 321/314 - Preúčtovanie záloh. platby z DF - 1191,- Sk
022/082 - Zaradenie auta do majetku - 387626,50 Sk (táto suma je uvedená na karte majetku) a práve tých 1190 Sk mi robí rozdiel v účtovníctve, kde mám sumu 388816,50,- Sk (387626,50+1190).
Tak a teraz by som Vás prosila, ako teda po predaji auta ďalej účtovať. Už sme ho predali v hotovosti súkromnej osobe. Vystavila som faktúru bez DPH a účtovala by som (?):
VF - 311/641 - predaj auta -399€
PPD - 211/311 - úhrada - 399€
ID - 082/022 - vyradenie z majetku - 12866,84€ (387626,50 SK)
082/022 - zúčtovanie predaja leasingu - 39,50€ (1190,- Sk)
Je to tak správne?
Ešte by som rada vedieť, či mám vyradenie z majetku a zúčtovanie predaja leasingu účtovať dňom predaja, alebo až k 31.12.,keďže účtujeme spôsobom B.

Prosím, nikto mi neporadí, ako to mám zaúčtovať?

Predchádzajúce účtovanie nebudem komentovať, pretože podľa dostupných informácií neviem posúdiť jeho správnosť a mám dojem, že nebolo celkom správne. Môžem len navrhnúť spôsob, ako by som teraz postupovala ja. Na kartu majetku by som doplnila sumu 1190,- Sk, pretože reálne bola doúčtovaná na účet 022 čím ste zvýšili hodnotu HIM a
teraz pri predaji vyradila jednou sumou
082/022 388816,50,- Sk (samozrejme v EUR)

Predaj HIM a vyradenie účtujete vtedy, kedy účtovný prípad nastal. To, že máte spôsob B účtovania zásob nie je dôvod na účtovanie predaja a vyradenia až k 31.12.

Ešte raz som pozerala do kúpnej zmluvy s leasing. spoločnosťou, kde figuruje suma 1190,- Sk dvakrát: raz ako kúpna cena (zostatková hodnota stanovená v lízing. zmluve), a druhých 1190 je administratívny poplatok za spracovanie zmluvy. Takže to asi bolo správne zaúčtované, len to nebolo zachytené v karte majetku. Môžem ja teraz dodatočne zapísať na osobitnú kartu sumu 1190,- Sk (39,50€) = Zostatková hodnota auta po leasigu, ale s akým dátumom zaradenia? Podľa mňa by tam patril dátum zhodný s dňom zaradenie auta do majetku, len neviem či si môžem dovoliť také zásahy do minulosti, keď je predchádz. účtovníctvo archivované na disketách. Alebo mám jednoducho opraviť zaraďovaciu cenu auta na tú vyššiu sumu (aj v predchádzajúcich rokoch)? Bohužiaľ, neexistuje zaraďovací protokol, z ktorého by som bola múdrejšia. Neviem či by som aj ten nemala dorobiť.

Podľa dostupných informácií mi to celé vychádza tak, že HIM bol zaradený na kartu v nesprávnej sume. Pre istotu by som ešte skontrolovala, v akej výške boli uplatnené účtovné odpisy. Ak sa odpisy rovnajú sume, v ktorej bol HIM zaevidovaný na účte 022 (teda v tej vyššej), potom je jediný problém ten, že na karte je uvedená nesprávna suma. Tú by som dodatočne teraz opravila s poznámkou, že suma bola uvedená v nesprávnej výške.

Doplnenie: Podľa všetkého rozdiel vznikol tým, že auto bolo zaradené pri prevzatí bez odkupnej ceny po skončení leasingu. Ak to správne chápem, tak túto odkupnú cenu ste po skončení leasingu účtovali na 022, ale nepoznamenali na kartu a vtedy vznikol rozdiel medzi evidenciou na účte a na karte.

Áno, odpisy sa rovnajú sume, v ktorej bol HIM zaevidovaný na 022, tzn. že to teda na karte opravím tak, ako si mi poradila. Mockrát ti ďakujem, veľmi si mi pomohla.