martinez
Dakujem....avsak, zoberme do uvahy niektore fakty :
1/ rok musim mat uzavrety do 31.1.06...to mam pokyn od materskej spolocnosti a hned vtedy mi ma prist audit.... vyska mnozstevneho rabatu sa bude kalkulovat neskor, teda nepoznam presnu vysku rabatu do dna zostavenia uctovnej zavierky...
2/ preco potom §19,8,k postupov uctovania hovori, ze "Rezervy sa vytvaraju na bonusy, skonta, RABATY a podobne, ktore sa tykaju vyrobkov, tovaru a sluzieb predanych pred ukoncenim vykazovaneho uctovneho obdobia" ????.........jednoznacne sa tu v zmysle postupov prikazuje tvorba rezerv !!!
3/ Predmetny rabat nemusim vyfakturovat do 15 dni po skonceni uctovneho obdobia, pretoze po prve, zmluva mi to neprikazuje a po druhe je to samostatne zdanitelne plnenie ako aj z hladiska zakona o DPH....cize, ked budem predmetny rabat fakturovat(dobropisovat) v aprili 2006 za obdobie roka 2005, neporusil som ziadne ustanovenie postupov, zakona o uctovnictve a ani zakona o DPH...
suhlasite ? ak ano, tak potom ako uctovat rezervu ? 604/323 alebo 518/323 ? Alebo som stale uplne mimo ? Dakujem za ochotu a pomoc...
Ad 1) a 2) ak nemáš nakalkulovanú výšku množstevného rabatu (predpokladám, že máš stanovenú pohyblivú výšku, ktorá podlieha odsúhlaseniu a pod. t.j. skutočne ju nevieš v čase zostavenia účtovnej závierky ... doporučujem v smernici k rezervám stanoviť, kedy je možné t.j. aj z časového hľadiska účtovať o rezerve ... nakoľko máš stále priestor aj na ČR, ale interné postupy ovplyvňujú tento účtovný prípad) je namieste účtovanie rezervy.
Ad 3) predpokladala som odchylné zmluvné podmienky fakturácie rabatu a fakturácia v zmysle zmluvy je v súlade s účtovnými aj daňovými predpismi.
Účtovanie krátkodobej rezervy:
- tvorba rezervy: 554/323 (vyskytujú sa názory, že aj 552, v tejto chvíli nebudem rozporovať žiadny z uvedených postupov) - v čase zostavenia účtovnej závierky,
- pohľadávka (dobropis) -311/604,343 - v čase vzniku účtovného prípadu
- rozpustenie rezervy 323/654 - v čase vzniku účtovného prípadu, t.j. pri vzniku (fakturácii) nároku odberateľa na množstevnú zľavu.