Takže máš hlavný účet - tu budeš účtovať úhrady faktúr 321/221.01
čerpanie úveru 221.01/261

alebo prijatá úhrada faktúry 221.01/311
splátka úveru 261/221.01

Potom budeš dostávať výpisy o stave úveru
zúčtované čerpanie úveru 261/221.02
zúčtovaná splátka úveru 221.02/261

Ak ideš na BÚ do mínusu tak je to stále BÚ a účtuješ na 221, na konci roka ak bude BÚ stále v mínuse tak ho cez ID preúčtuj na 231.

Ja by som to na konci roka nepreučtovávala na účet krátkodobého úveru 231, ale nechala by som ho na účte 221AE, ale s tým, že jeho mínusový zostatok by som započítala na príslušný riadok v súvahe, a to ako kladné číslo k krátkodobým úverom na riadok 118 súvahy, resp. ak máš možnosť navolenia príslušného riadku súvahy k určenému účtu, tak potom takto.

Ak transakcie kontokorentného úveru budú prebiehať cez bežný účet (a teda je možný aj jeho mínusový zostatok do výšky úveru), účtovať o úverovom účte nie je potrebné, ale výpisy sa archivujú pre kontrolu čerpania úveru. Ak by sa faktúry uhrádzali zo samostatného úverového účtu, vtedy by bolo potrebné účtovať osobitne aj o tomto účte, ale už by nešlo o kontokorentný úver, ale o normálny prevádzkový úver. Mínusový zostatok bežného účtu však treba, ako už bolo spomenuté, správne vykázať v súvahe.

No nie je to správne. Máme bankové účty bežné, kontokorenté účty ( s povoleným prekročením, teda s debetným zostatkom do schválenej výšky - kontokorentný úver), bankové úvery,....
Podľa toho sa odvíja i ich účtovanie. Na účte 221 účtujeme i povolené prekročenie (t.j. čerpanie do mínusu) účtu, teda účet 221 môže mať i mínusový stav. Účtovanie je jedna vec, vykáznictvo druhá. Mínusový stav účtu 221 neponechávame v súvahe v majetku, ale vykazujeme ako bankový úver v záväzkoch...

Presnejšie povedané:
koncom roka mínusový zostatok na bankovom účte,kde mám povolené prečerpanie, preúčtujem ID na krátkodobé bankové úvery - 231 analytika?
Začiatkom r. 2010 sumu preúčtujem späť na bankový účet 221?

Nepreúčtovávaš nikam. Je to stav bežného účtu. Len to nebudeš v súvahe vykazovať medzi aktívami s mínusom, ale v pasívach plusom.

Ďakujem!!!

Ja mám nastavenú analytiku na kontokorent 221/ A - a mám vyznačenie , že tento analytický účet ide v súvahe priamo na r. 118 , tým pádom nič nepreúčtovávam ani ku koncu , ani na začiatku nového roka .

Už som si to nastavila, super! Čo by som robila bez PORADY!

Ak sa jedná o ten istý bankový účet, ktorý sa po uzavretí zmluvy s bankou zmení z BÚ na kontokorentný použije sa len jeden účet - 221 bez analytického členenia a účet 261 nie je potrebné používať. Čerpanie a splácanie úveru sa deje automaticky, na výpise z účtu nie sú tieto pohyby zobrazené. Jediný viditeľný pohyb je len Riadny debetný úrok - 562/221.

Ako je to v jednoduchom účtovníctve?
úhrady faktúr budú klasicky bankový výdaj, výdavky v členení tovar?
úroky v členení réžia?
sú tam ešte nejaké ďalšie položky?
dnes som si zriadil kontokorent, tak ešte neviem, čo ma vo výpise "čaká"
ďakujem

Je to tak isto ako v podvojnom - zostatok bude v mínuse to je všetko, účtuje sa normálne - úhrada
závazku, pribežné položky, bankové poplatky ......

Ako by to malo byť správne v jú?:

napr.
zostatok účtu 100eur
1.úhrada faktúry 500eur, potom zostatok -400eur - účtujem klasicky banka výdaj a výdaj nákup tovaru

2.čerpanie úveru -400eur, potom zostatok 0eur - účtujem banka príjem a priebež.položky výdaj ??

..
3. prijatá úhrada faktúry 1000 eur - účtujem banka príjem a príjem za tovar

4. splátka úveru 400eur- účtujem priebež.položky príjem a úverový účet výdaj??

Ako si vytvorím úver. účet v peň.denníku?akoby to malo byť správne?

ďakujem

prosím kto pomôže??

normalne budeš v jednoduchom účtovať len zostatok bankového účtu bude v mínuse nič viac

Na výpise je to takto:
úhrada napr. 100, zostatok -100 - účtujem klasicky úhradu
potom čerpanie úveru 100 a zostatok 0 - tento riadok nijak neúčtujem?
prijatá platba 500, zostatok 500
splátka úveru 100, zostatok 400 - tiež nijak neúčtujem?
ide o ČSOB banku..

neviem ako postupovať s tým kontokorentom. totiž prebrala som účtovníctvo, firma má uzatvorenú zmluvu s csob o poskytnutí kontor. úveru. Chodia 2 výpisy, z bežného účtu 221 a príde k nemu aj výpis o kontokorentnom prečerpaní účtu 231 /úver tam nie je spomenutý/. Účtuje sa na dvoch analytických účtoch, na bežnom ú. keď je v pluse, na tom kontokor. účte keď je v mínuse. Cez 261 nejde nič. Je to dobrý postup? Ja by som to najradšej riešila všetko cez 221a išla do mínusu, aj keď na bu je vždy len do 0 /nuly/ a ostatné čerpanie ide cez 231. Neviem či je správne uvádzať 231 ked sa jedná o kontokorent a postupy účtovania hovoria, že na 221 sa môže účtovať aj ked účet ide do mínusu /len na konci roka správne vykázať v súvahe v pasívach r. 118/. Poradí mi niekto.... Nikde v odborných publikáciách som jasné účtovanie o kontororentnom čerpaní účtu nenašla a aj názory audítorov sa rozhádzajú....

ja mám bežný bankový účet, z toho sa platia aj došlé aj odoslané platby. Ale chodí aj výpis ku kontororentu, neviem či ten účtovať alebo nie. A potom mám máť otvorený iba jeden analytický účet?